2.1. Система показателей анализа рисков основных операций коммерческих банков.
Проведенный анализ деятельности коммерческих банков в 1994
году показал, что их работа сопровождалась неоправданными рисками. Так 18 коммерческих банков закончили год с убытками, 62
·нарушили экономические нормативы, а по отношению к 10 коммерческим банкам было принято решение о ликвидации.
В связи со сложившейся ситуацией НБУ для усиления своих контрольных функций в процессе надзора за деятельностью коммерческих банков, обеспечения их финансовой надежности, защиты интересов их вкладчиков и акционеров установил обязательные экономические нормативы, отраженные в Инструкции N10 «О порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков» от 30.12.97 г. N 469.
Наряду с показателями платежеспособности, достаточности капитала, ликвидности требуется рассчитывать и соблюдать нормативные показатели рисков основных операций коммерческих банков. При этом показатели риска рассчитываются по отношению к величине К - капитала банка.
Капитал банка определяется по формуле: КАПИТАЛ = АКТИВЫ - ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал - разница между суммами активов и обязательств. При вычислении нормативов общая сумма капитала равна сумме капиталов первого и второго уровня (основного и дополнительного капитала) за минусом отчислений. Общая сумма капитала, при расчете нормативов которая берется при расчете нормативов может отличатся от общей суммы капитала, которая показана в финансовой отчетности. При этом сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного капитала.
При определении платежеспособности банка рассчитывается норматив платежеспособности Н3, как отношение капитала банка к суммарным активам с учетом соответствующих коэффициентов риска, характерных для разных видов банковской деятельности согласно таблице N 1.
K
H3= ----*100%
A p
При этом нормативное значение H3 не должно быть ниже 8%.
Таблица N 1.
Распределение активов коммерческого банка по группам риска.
|Группа | Содержание |Балансовые| Коэф.|
|активов| | счета | риска|
|_______|________________________________|__________|______|
| |
| 1 Банкноты, монеты и дорожные Класс 1 0 %
чеки Раздел 10
| Банковские металлы Раздел 11
| Средства до востребов. в НБУ Раздел 12
Срочные депозиты в НБУ Раздел 12
Долговые обязательства, которые Раздел 14
рефинансируются в НБУ
Долговые ценные бумаги Централь- Класс 3 ного правительства Раздел 31,32.
2 Кредиты предоставленные централь- Класс 2 10%
ным органам государств. управлен. Раздел 21
3 Кредиты предоставленные местным Класс 2 20%
органам власти Раздел 21
Долговые ценные бумаги центральн. Класс 3 органов государ.управления и мес- Раздел 31,32.
тных органов власти
ным органам власти
4 Средства до восстребования в дру- Класс 1 50%
гих банках Раздел 15
Срочные депозиты в других банках Раздел 15
5 Операции с ценными бумагами Класс 3 100%
Раздел 31,32
Другие кредиты и финансовый ли- Класс 1;2:
зинг Раздел 15;20;22;25.
Пролонгованная задолженность Класс 1;2:
Раздел 15;20;21;22.
Просроченная задолженность Класс 1;2.
Раздел 15,20;21;22.
Сомнительная задолженность Класс 1;2;3.
Раздел 15;20;21;35.
Дебиторы Класс 1;2;3.
Раздел 18;28;35;37.
Основные средства и товарно- Класс 3;4.
материальные ценности Раздел 34;44;45.
Начисленные и просроченные Класс 1;2;3.
начисленные % Раздел 12,14,15.
20,21;31;35.
5 Внебалансовые счета. 100%
Класс 9
Гарантии и поручительства, Раздел 90.
акредитивы и акцепты,
выданные банком.
Обязательства по операциям Раздел 92. с валютой и ценными металлами.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика определятся по формуле:
Зс
Н9 = -----*100%
К
где Зс - совокупная задолженность по кредитам и учтенным век-селям на одного заемщика:
К - капитал банка.
Нормативное значение Н9 не должно превышать 25% , т.е. совокупная сумма обязательств какого - либо заемщика перед банком, в результате предоставления им одного или нескольких кредитов не должно превышать 25% капитала банка.
Установление этого норматива препятствует чрезмерной ориентации банка при проведении им кредитных операций в настоящем или в будущем (при выдаче банком гарантий) на одного крупного заемщика, поскольку в этом случае при невозврате кредита в установленные сроки значительно снижается уровень ликвидности банка. Чтобы не допускать подобного положения НБУ введен норматив «крупных» кредитных рисков:
Максимальный размер «крупных» кредитных рисков определяется, как отношение совокупного размера крупных кредитных рисков к капиталу коммерческого банка (в процентах).
Ск
Н10 = ----
К
где Ск - совокупный размер «крупных» кредитов, выданных коммерческим банком с учетом 100% внебалансовых обязательств.
К - капитал коммерческого банка.
Максимальное значение норматива Н10 не должно превышать
8-кратного размера капитала банка.
Каждая выдача такого «крупного» кредита должна быть экономически обоснована и осуществляться с учетом коллегиального решения правления или кредитного комитета банка.
Кроме того, даже при соблюдении этих условий банк в своей деятельности по кредитованию хозорганов не должен ориентироваться на относительно небольшую группу предприятий и организаций, поскольку предоставление ссуд в крупных суммах нескольким заемщикам включает в себя очень большой процент риска. В случае невозврата в установленные сроки ссуд некоторыми из этих заемщиков может наступить не только падение ликвидности, но и банкротство банка. Поэтому коммерческий банка при проведении своей кредитной политики должен ориентироваться на самый широкий круг заемщиков с учетом, конечно, их кредитоспособности и предоставлять ссуды в относительно небольших размерах.
Согласно разделу 4 Инструкции N10 от 30.12.97 для некоторых банковских операций большого риска снимаются ограничения относительно процента капитала или процента в общем объеме активов. В этом случае коммерческие банки могут обратится к Правлению НБУ с ходатайством об установлении индивидуальных экономических нормативов при проведении:
·короткосрочных межбанковских операций;
·операций с центральными органами правительства;
·операций с обеспечением наличности или ценными бумагами правительства.
Установление индивидуальных экономических нормативов распространяется на:
·норматив платежеспособности (Н3);
·норматив ликвидности (Н6,Н7,Н8);
·норматив удельного веса высоколиквидных активов в рабочих активах банка (Н9);
·максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, выданных одному инсайдеру (Н11).
Окончательное решение про выдачу разрешения на установление индивидуальных экономических нормативов принимает Правление НБУ. В общем порядке данные нормативы подаются в НБУ согласно разделу 6 Инструкции N10. 2.2. Анализ портфеля рисков.
Внутрибанковский контроль за качеством кредитного портфеля и факторами риска, является одним из важнейших направлений внутрибанковской работы. Эту работу необходимо рассматривать не только с точки зрения экономической безопасности банка, но и как средство определения состояния ликвидности банковских операций, степени концентрации их рискованности, эффективности размещения собственных и привлеченных денежных средств. В то же время, аналитический внутрибанковский контроль необходимо рассматривать как систему управления факторами рисков, а также как инструмент прогнозирования и осуществления эффективной денежно - кредитной политики банка.
В процессе активных кредитных операций формируется элемент ликвидности кредитного портфеля банков, а за правильно размещенные кредитные ресурсы они получают проценты, являющиеся основным источником дохода. Формирование качественного кредитного портфеля банка является решающим для его рентабельной работы и надежности как партнера в финансово-хозяйственной деятельности.
Кредитный портфель это совокупность всех ссуд, выданных банком с целью получения прибыли. Банк может выдавать ссуды непосредственно, заключая договор с заемщиком, или же покупая ссуду или же часть ее, которая была выдана другим кредитором, путем заключения договора с заемщиком. Выдача ссуд может происходить в виде займов, облигаций, простых векселей, подтвержденных авансов, срок оплаты которых уже наступил, счетов факторинга, овердрафтов, короткосрочных коммерческих векселей, банковских акцептов и других подобных обязательств. Кредитный портфель включает балансовую стоимость всех ссуд, в т.ч. и просроченных, пролонгированных и сомнительных к возврату. Кредитный портфель не включает в себя проценты начисленные, но не уплаченные, не профинансированные, обязательства по выдаче кредита, кредитные линии, которые еще не использованы, гарантии и аккредитивы, депозиты в других банках и оперативный лизинг.
С целью определения кредитных рисков банковские учереждения по состоянию на первое число месяца, должны ежемесячно рассматривать и давать оценку «кредитного портфеля» по форме N301.
Отчетность о классификации кредитов и создании страхового фонда предоставляется в Национальный банк Украины вместе с расчетом экономических нормативов.
Анализ кредитных рисков представляет собой оценку качесвенных и колличественных факторов платежеспособности отдельных заемщиков и их совокупности. На основе этого строится прогноз перспектив и методов поддержания ликвидности операций, составляющих кредитный портфель.
Внутрибанковский процесс управления кредитными рисками имеет четыре основных стадии:
·Работа банка по организации выдачи кредита.
На этой стадии оценивается, утверждается и документально отображается кредитный риск, определяется его категория.
·Рассмотрение кредитного риска.
Данная стадия предусматривает разработку прогноза с учетом степени риска от момента выдачи кредита до его полного возвращения.
·Надзор за должниками в разрезе конкретных сделок, рискованными кредитами и уровнем их концентрации в разрезе категорий рисков.
·Контроль за процессом погашения задолженности.
Группировка тех или иных сведений с целью создания управленческо - информационной базы данных должна основываться на анализе структуры кредитных операций конкретного банка. При этом, сгруппированные сведения должны содержать информацию о состоянии дел в разрезе активных и пассивных операций, составляющих кредитный портфель банка. Типовые управленческо - информационные системы, направленные на своевременное выявление просроченных платежей по кредитным операциям могут концентрировать такие сведения:
1.Кредиты, погашенные в срок.
2.Кредиты, срок погашения которых наступает.
3.Кредиты, подлежащие пролонгации.
4.Пролонгированные кредиты.
5.Неоплаченная сумма по кредитам с наступившим сроком погашения.
6.Неоплаченная сумма процентов за использование кредитов с наступившим сроком погашения.
7.Колличество кредитов с просроченной задолженностью по категориям классификации.
8.Потенциальные риски убытков от клиентов, которые имеют задолженность.
9.Тенденция концентрации рисков по категориям классификации кредитов и создание резервов в процессе кредитной деятельности.
Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату от-
чета, а не от суммы предоставленных кредитов за отчетный пери-
од, и должен формироваться с учетом следующей классификации в
разрезе каждой группы предоставленных кредитов
Классификация предоставленных кредитов и оценка кредитных рисков базируется на двух основаниях;
1.Наличии соответствующего обеспечения возвратности ссуженных средств на основании оценки финансового состояния заемщика;
2.Возможности погашения заемщиком задолженности и процентов по ней в зависимости от дней просрочки.
Таким образом формируется кредитный портфель банка по всем видам выданных кредитов. Производится его структурный анализ по удельному весу каждой группы риска к общему объему кредитного портфеля. Структура кредитного портфеля может считаться удовлетворительной, если удельный вес стандартных кредитов составляет более 50% от общей суммы кредитов.
2.3. Анализ процентной маржи.
Процентный и рыночный риски связаны с возможным колебанием рыночных процентных ставок на кредиты и ценные бумаги. Поэтому банк должен застраховать себя от возможных потерь при самом неблагоприятном стечении обстоятельств.
Процентный и рыночный риск затрагивает и кредиторов и заемщиков. Процентный риск можно определить как изменчивость доходов или цен активов, которая вызвана изменением процентных ставок. С точки зрения ценообразования процентный риск - это риск того, что средняя стоимость привлеченных ресурсов может оказаться выше процентной ставки по выданным ссудам.
Поэтому ценообразование в банковской сфере направлено на достижение некоторой процентной маржи, или определенного уровня процентной разницы для достижения прибыли от кредитной деятельности.
доходы от % - расходы на % Чистая процентная маржа(%)= -------------------------
Средние общие активы
Если величина маржи положительная, то банк получает доход по выданным кредитам.
При расчете этого коэффициента учитываются все активы и пассивы, проценты по которым не насчитываются, что показывает эффективность использования ресурсов.
Чистый спред включает только те активы и пассивы, по которым насчитываются проценты.
% полученные % выплаченные
Чистый спред(%)= -------------*100% - ---------------*100%
Кредиты Подпроцентные депозиты
Таким образом этот коэффициент исключает влияние беспроцентных депозитов до восстребования, капитала и невыполненных требований резервирования на полученные проценты. Он изолирует влияние процентной ставки на доход и тем самым показывает более глубокое содержание источников дохода банка.
Различные категории банков обычно имеют разные уровни процентной маржи. Так, в большинстве западных стран мелкие банки имеют большую процентную маржу, чем крупные. Это объясняется тем, что мелкие банки имеют большую долю «дешевых» основных депозитов по отношению к активам сравнительно с крупными банками, которым чаще приходится покупать большую часть пассивов. Также, мелкие банки выдают ссуды небольшого размера клиентам, которые могут брать на себя высокий риск, и следовательно этим банкам необходима большая разница относительно стоимости ресурсов.
Применяя стратегию конкурентного ценообразования, банки устанавливают цены на свои ресурсы в зависимости от своего положения на рынке. При этом цена может меняться как в зависимости от сегмента рынка (клиенты, различающиеся уровнем кредитоспособности), так и во времени (в зависимости от сезонности). Также, при попытке проникновения на рынок или захвата как можно большей его части используются заниженные цены. Конкуренция проявляется и в географических стратегиях банковского ценообразования, когда тарифы банковских услуг в разных регионах различаются в зависимости от степени развития местной кредитно - финансовой сферы, возможностей проникновения на рынок других банков, а также получения потребителями услуг извне. III. Пути снижения рисков основных операций коммерческих банков.
В банковской практике при оценке риска в основном принимают во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового состояния, возможных изъятий определенной части средств, помещенной во вклады, изменения курса валют и ценных бумаг, а также вероятность различных денежно - кредитных рестрикций. Однако практически все факторы риска учесть невозможно, поэтому оценки строится на определенных допущениях, а результат получается в известной степени приблизительным.
При разработке мероприятий по снижению рисков выделяют ряд последовательных этапов:
1.Выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций.
2. Оценка конкретного вида риска.
3. Установление оптимального уровня риска.
4. Разработка мероприятий по снижению риска.
На первом этапе, при определении факторов, влияющих на риск, банки принимают во внимание лишь определенный стандартный их набор, который периодически пересматривается. Эти факторы не несут в себе какого-либо конкретного расчетного предназначения, а служат исходной базой для анализа рисков.
При оценке конкретного вида риска рассчитываются оценочные показатели риска посредством определения вероятности того, что банк понесет некоторый размер потерь. В основе оценки риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностью их возникновения. Эта зависимость находит свое отражение в специально строящейся кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь, на которой выделяются:
·безрисковая область;
·область допустимого риска;
·область недопустимого риска;
·область критического риска
По данной кривой производится анализ этих областей с точки зрения установления оптимального уровня риска для конкретного вида операций с учетом специфики работы конкретного банка.
3.1. Совершенствование структуры кредитного портфеля.
Очень важным этапом по снижению финансового риска в целом является разработка мероприятий по снижению отдельных видов риска.
Как было указано в п.1.2 главы I, существует пять основных способов снижения кредитного риска:
1.Оценка кредитоспособности заемщика.
2.Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику.
3.Привлечение достаточного обеспечения.
4.Выдача дисконтных ссуд.
5.Страхование кредита.
Наиболее ответственным и важным из перечисленных способов
считается период перед выдачей кредита, т.е. своевременное и правильное определение кредитоспособности заемщика, поскольку на данном этапе можно полностью предотвратить все возможные потери связанные с невозвращением кредита.
Кредитный риск возникает каждый раз, когда банк предоставляет денежные средства в кредит, возврат которых зависит от платежеспособности не только заемщика, а и третьей стороны. Аналогичная ситуация складывается при выдаче банком гарантий, по которым в будущем может возникнуть необходимость оплаты по обязательствам, вытекающим из предоставленных гарантий.
При анализе финансового состояния заемщика необходимо руководствоваться Положением Национального банка Украины «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам коммерческих банков» N 538 от 3.04.98г.
Методика оценки финансового состояния заемщика предполагает обобщение объективных данных, сформированных на основании бухгалтерской отчетности и субъективных данных, которыми уже владеет банк и пакета документов, предоставляемых заемщиком для получения кредита.
Эта методика дает возможность постоянно проводить экспресс
·анализ финансового состояния заемщика, своевременно выявлять негативные тенденции в его хозяйственно финансовой деятельности и вносить коррективы в кредитные отношения. На основании этого анализа формируется база данных про заемщика, что позволяет банку ежеквартально проводить оценку выданных кредитов и определять сумму отчислений в резерв.
Оценка финансового состояния заемщика выполняется двумя этапами:
1. На первом этапе определяются показатели, которые характеризуют финансовое состояние заемщика. Эти показатели делятся на следующие аналитические группы:
·Предварительная оценка заемщика;
·Показатели платежеспособности:
а)коэффициент общей ликвидности КЛ1, который характеризует, насколько объем поточных обязательств по кредитам может быть погашен за счет всех мобилизованных оборотных активов. б)коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности КЛ2, который характеризует, насколько краткосрочные обязательства могут быть немедленно погашены быстроликвидными средствами и ценными бумагами.
·Показатели финансовой стойкости:
а)коэффициент авономности Кав, который характеризует размер привлеченных средств на 1 грн. собственных средств; б)коэффициент маневренности собственных средств Км, который характеризует степень мобильности использования собственных средств.
·Показатели надежности предприятия, которые характеризуют наличие, объем и качество обеспечения погашения кредита, при этом учитываются гарантии Правительства Украины, денежные вклады и депозиты заемщика в данном банке, стоимость имущества и имущественных прав, оформленных под заклад.
После определения интегрированного показателя финансового состояния заемщика определяется класс по рейтинговой таблице. Таблица
Рейтинговая шкала для определения класса заемщика
|Значение интегрированного| Класс |
|________показателя_______|______________|
| | |
| Свыше 200 | А |
| От 160 до 200 | Б |
| От 140 до 160 | В |
| От 130 до 140 | Г |
| Меньше 130 | Д |
|_________________________|______________|
Класс «А» - финансовая деятельность очень хорошая и позволяет погасить основную сумму кредита и процентов по нему в установленные сроки. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в будущем будет осуществляться на таком же высоком уровне.
Класс «Б» - финансовая деятельность хорошая или очень хорошая, но отсутствует возможность поддерживать ее на таком уровне на протяжении длительного времени.
Класс «В» - финансовая деятельность удовлетворительная, в то же время наблюдается тенденция к ухудшению.
Класс «Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении коротких промежутков времени.
Класс «Д» - финансовая деятельность свидетельствует про убытки, из - за которых ни основная сумма кредита, ни проценты по ней не могут быть оплачены.
Погашение заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентам по нему считается;
