5. Правовое регулирование валютного контроля
Основы правового регулирования валютного контроля определены разделом 3 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно статьи 10 названного Закона целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются: проверка соответствия проводимых валютных операций законодательству и наличия необходимых лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством и обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ. Названные функции позволяют предположить, что кроме проверки законности валютных операций, валютный контроль должен осуществляться и за их целесообразностью.
Валютный контроль в РФ осуществляется двумя видами субъектов: органами валютного контроля и агентами валютного контроля. С точки зрения полномочий одно из главных отличий органов валютного контроля от агентов заключается в праве первых издавать нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов в РФ. Органами валютного контроля согласно Закону являются ЦБ РФ и Правительство РФ, а в качестве агентов валютного контроля определены уполномоченные банки.
В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие функции в сфере валютных отношений является Центральный банк РФ, который имеет право: определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений; устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой, с валютой РФ и ценными бумаги в иностранной валюте и валюте РФ; устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии; устанавливать единые формы учета, отчетности, порядок и сроки их предоставления; осуществлять иные регулирующие полномочия.
Помимо ЦБ РФ к органу валютного контроля относится Правительство РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Министерство РФ по налогам и сборам, Государственного таможенного комитета РФ, правоохранительных органов. До 17 мая 2000 г. особую роль играла Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю, которая была упразднена в соответствии с Указом Президента РФ «О структуре федеральных органов исполнительной власти» от 17.05.2000 г. № 867. Ее функции были переданы Министерству финансов РФ и, вновь образованному, Министерству экономического развития и торговли РФ.
Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 560 от 16.06.93 г. «Вопросы Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю» (в редакции Постановления Правительства РФ от 07.07.1998 г. № 725) выполняла следующие функции:
- координацию деятельности агентов валютного и экспортного контроля по осуществлению единой государственной политики в области валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций;
- организацию единой системы контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами нормативных актов, регулирующих валютные операции, выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, включая обязательства по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, обоснованностью платежей по внешнеторговым операциям и переводов капитала за границу, за осуществлением операций с ценными бумагами в иностранной валюте, а также за другими операциями, относящимися к сфере внешнеэкономической деятельности; организацию проверок полноты и объективности учета и отчетности по валютным и иным внешнеэкономическим операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ;
- осуществление контроля и учета за соблюдением порядка предоставления предприятиям и организациям права экспорта стратегически важных сырьевых товаров, а также их квотирования и лицензирования;
- разработку предложений по совершенствованию валютного законодательства, нормативных и методических документов по вопросам развития системы валютного и экспортного контроля;
- организацию и проведение с участием заинтересованных министерств и ведомств, а также с привлечением иностранных специалистов и фирм, аудиторских проверок внешнеэкономической деятельности отдельных резидентов и нерезидентов;
- взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля других государств;
- иные функции валютного и экспортного контроля во исполнение решений Президента РФ и Правительства РФ.
В развитие валютного контроля ЦБ РФ совместно с ГТК РФ разработали и ввели в действие Инструкцию от 12.10.93 г. № 19 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров». Решением РС РФ от 03.12.98 г. данный документ был признан незаконным и не подлежащим применению. В 1999 году ЦБ РФ и ГТК РФ издали новую Инструкцию № 86-И от 13.10.99 г. под тем же названием взамен признанной ВС РФ незаконной. Основная задача, которая решается названными нормативными документами – пресечь утечку капиталов из РФ за границу. Согласно инструкции предприятие-экспортер (резидент РФ заключивший контракт на экспорт товаров) обязан предъявить контракт в уполномоченный банк, где находится валютный счет экспортера, на который должна поступить выручка от экспорта. Банк оформляет паспорт сделки – формализованный документ, содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для валютного контроля. Паспорт, подписанный уполномоченным банком и экспортером, предоставляется в таможенные органы вместе с другими документами для оформления экспорта товара. Уполномоченный банк принимает на себя функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки по данному контракту.
6. Ответственность за нарушение правил о валютных операциях
Основные виды ответственности установлены пунктом 1 статьи 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»: а) взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам; б) взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
Резиденты и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций; ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка; непредставление или несвоевременное предоставление органам или агентам валютного контроля документов или информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая либо не была учтена; либо была учтена ненадлежащим образом; либо по которой документы и информация не были предоставлены в установленном порядке.
При повторном нарушении указанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащие выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде: а) взыскания в доход государства сумм, указанных в пункте 1 статьи 14 Закона, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ; б) приостановление действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений; в) других санкций, предусмотренных законодательством РФ.
Должностные лица юридических лиц-резидентов и юридических лиц-нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность.
Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля с юридических лиц в бесспорном порядке, а с физических лиц – в судебном.
В целях усиления валютного контроля за поступлением валютной выручки на счета резидентов Указом Президента РФ от 21.11.1995 г. «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ» был установлен порядок, в соответствии с которым расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с названной таможенной территории, осуществляется только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами. Импортеры-резиденты обязаны ввезти товары в РФ, либо обеспечить возврат (в течении 180 дней) средств, ранее переведенных в оплату товаров. В случае невыполнения или ненадлежащего выполнения этих предписаний импортеры-резиденты несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров.
Уголовная ответственность предусмотрена УК РФ за: незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст.191); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193).
7. Заключение
В процессе создания эффективно работающего и контролируемого внутреннего валютного рынка необходимо соблюдение следующих основных принципов:
Во-первых, с одной стороны валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать целям экономического развития страны, а с другой стороны, очевидно, что использование средств и методов валютного регулирования не может служить панацеей от всех бед, так как подчиняется макроэкономическим ориентирам экономической политики государства.
Во-вторых, валютная политика государства, оказывающая значительное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью и взвешенностью. Субъекты хозяйственной деятельности очень чутко реагируют на любые изменения в области валютного регулирования, поэтому любые непродуманные действия в этой сфере, могут привести к разрушительным последствиям, что подтверждает мировой опыт.
В-третьих, валютное законодательство в РФ еще далеко от своего полного становления, оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, а зачастую и противоречиво. В целом же оно достаточно сложно даже для специалистов, не говоря о работниках предприятий и банков, поэтому, чем меньше будет исключений из единых правил и норм валютного регулирования, тем эффективнее будет валютная политика государства. Практика показывает, что многочисленные льготы, которые делались в интересах отдельных регионов, отраслей и даже конкретных предприятий существенно усложняло работу банковской системы, «запутывало» законодательство, делало невозможным применение универсальных санкций за нарушение единых норм. Предоставление таких льгот не сопровождается мерами специального контроля за фактическим их использованием, что создает незаслуженные преимущества одних участников валютных отношений перед другими и стимулирует иждивенческие настроения у претендентов на льготы. Предоставление индивидуальных льгот опасно, прежде всего, тем, что оно нарушает целостный и единообразный механизм государственного валютного регулирования и контроля.
В-четвертых, необходимо сочетание активного нормотворчества в области валютного регулирования с одновременным введением мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. Решение этой проблемы видится в развитии комплексной системы государственного валютного контроля за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в РФ.
8. Список использованной литературы
1. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.1992 г. № 3615-1 // «Ведомости СНД и ВС РФ» от 12.11.1992 г. № 45, ст. 2542
2. Постановление Правительства РФ «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка» от 06.03.1993 г. № 205 // «Собрание актов Президента и Правительства РФ» от 15.03.1993 г. № 11, ст. 940
3. Постановление Правительства РФ «Вопросы Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю» от 16.06.1993 г. № 560 // «Собрание актов Президента и Правительства РФ» от 21.06.1993 г. № 25, ст. 2394
4. Постановление Правительства РФ «Вопросы Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю» от 07.07.1998 г. № 725 // «Собрание законодательства РФ» от 13.07.1998 г. № 28, ст. 3364
5. Инструкция ЦБ РФ «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ» от 16.07.1993 г. № 16 // «Финансовая газета» за 1993 г. № 31
6. Положение ЦБ РФ «О порядке установления ЦБ РФ официальных курсов иностранных валют к рублю РФ» от 31.12.1998 г. № 66-П // Документ опубликован не был, правовая система «КонсультантПлюс»
7. Письмо ЦБ РФ «О нормах вывоза и ввоза наличной валюты РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами)» от 19.09.1996 г. № 331 // «БНА ФОИВ» № 8 за 1996 г.
8. Письмо ЦБ РФ «Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования» // «Вестник Банка России» от 10.08.2000 г. № 44
9. Информационное письмо ВАС РФ «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» от 31.05.2000 г. № 52 // «Вестник ВАС РФ» № 7 за 2000 г.
10. «Финансовое право», учебник под редакцией проф. О.Н. Горбуновой / «Юристъ», Москва, 1996 г., стр. 323-340
11. «Финансовое право», учебник под редакцией проф. Н.И. Химичевой / «Юристъ», Москва, 1999 г., стр. 580-594
12. Грачева Е.Ю. и Соколова Э.Д. «Финансовое право», учебное пособие / «Юриспруденция», Москва, 2000 г., стр. 192-207
13. Селивановский А.С. «Комментарий к Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» / АКДИ, Москва, 2000 г.
Основы валютного законодательства
Страница 1
Страница 2
На величину норм обязательных резервов влияет уровень развития банковской системы, состояние экономики в целом. Так, в странах с развитой банковской системой, функционирующей в условиях стабильной экономики, нормы обязательных резервов устанавливаются на относительно длительное время и существенно ниже, чем например в Украине, где идет формирование кредитной системы рыночного типа.
Согласно «Положению про порядок формирования банковской системой Украины обязательных резервов» от 31.12.96 г. норма обязательных резервов, установленная Нацбанком Украины, составляет 11% от суммы привлеченных средств, независимо от источников и сроков привлеченных средств и депозитов.
Покрытие сумм обязательных резервов какими- либо видами активов, которые приносят доходы, не допускается.
Поскольку внесение средств в фонд обязательных резервов осуществляется коммерческими банками не каждый день, а периодически каждые 10 дней, то необходимо стремится к максимальной величине принимаемых в расчет привлеченных средств с учетом нормы обязательных резервов 11 %. Чем чаще и оперативнее будет выполняться регулирование остатка средств, подлежащих резервированию в Нацбанке, тем выше будет уровень такого соответствия.
Для расчета нормативной величины минимальных резервов за каждый день расчетной декады определяется сумма остатка обязтельных резервов, хранящаяся на корсчете. Эта сумма рассчитывается ежедневно путем умножения общей суммы обязательств банка, которые подлежат резервированию, на установленную ставку резервирования. нормативная величина минимальных резервов определяется как среднехронологическая сумма, исходя из рассчитанных ежедневных остатков обязательных резервов за декадный период. За этот же период определяется фактический среднехро-нологический остаток средств, который имелся на корреспондентском счете коммерческого банка.
Посредством сравнения расчетного и фактического значений этих величин определяют имеет ли место недовзнос суммы ежедневных обязательных резервов за прошедшую декаду. Если коммерческий банк допускает невыполнение обязательств по минимальным резервам НБУ применяет к нему штрафные санкции.
Таким образом, действующая методика формирования обязательных резервов предоставляет коммерческим банкам возможность для маневра, т. е. обязательство по минимальным резервам может выполняться не каждый день, тем самым предоставляется возможность в определенные дни использовть деньги, которые должны быть перечислены в обязательные резервы, на другие цели по своему усмотрению. Недоперечисление должно быть перекрыто в другие дни.
Однако недостаточная гибкость механизма обязательного резервирования может быть фактором, усугубляющим общую ликвидность банковской системы. Так, проводимая Нацбанком в конце 1993 г. политика высоких норм обязательных резервов на фоне ценового бума привела к резкому сокращению остатков средств на кррреспондентских счетах коммерческих банков, что привело в свою очередь, к подрыву функции банков по осуществлению расчетов между хозяйствующими субъектами; банки не могли проводить платежи между клиентами, располагающими необходимой суммой на счетах. Смягчить это явление можно было путем полного или частичного включения в обязательные резервы остатков наличности в кассе банка либо посредством уменьшения норм обязательных резервов.
В результате принятых мер норма обязательных резервов сначала сократилась с 15% до 11%, с включением в резерв в до 30% остатка наличности в кассах коммерческих банков, а затем с 20.11.97 г. возвратилась к прежнему значению 15% и с остатком в кассе до 20% наличности. В сумму обязательных резервов на корсчете включается также до 30% резерва страхования активных операций.
По данным НБУ, общий размер банковских резервов в течении октября 1997 г. колебался от 770 млн. грн. до 1037 млн. грн. в том числе остатки средств банков на корреспондентском счете в НБУ находились в пределах 470-750 млн. грн. при нормативном значении около 700 млн. грн.
После увеличения нормы обязательных резервов до 15% с помощью эскспресс - анализа можно было прогнозировать увеличение банковских резервов на сумму около 330 - 400 млн.грн. за счет увеличения их портфелей ОВГЗ.
По мнению представителей казначейств ряда крупных банков, в сентябре - ноябре их ежедневная платежеспособность обеспечивалась за счет 50-70 % остатков на корреспондентском счете в НБУ или 7-9 % привлеченных средств при норме 11 %.
То есть банки задолго до «кризисного» ноября стали испытывать дефицит ликвидности. Кредиты банков в экономику в сентябре - ноябре продолжали падать, а депозитная база продолжала расти.
На корсчетах, казалось, должна была бы скапливаться огромная масса невостребованных денег, понижающая ставки по межбанковским кредитам. Однако с сентября по ноябрь банки недополучали существенную долю привычного денежного потока, поскольку прекратилась эмиссия НБУ, направленная на приобретение ОВГЗ.
Крупные банки, депозитная база которых продолжала расти, скупали у более мелких излишки средств, но последних не хватало, и ставки по МБК стандартно превышали разумно обоснованный уровень.
Принятые НБУ меры по повышению учетной ставки и ужесточения резервов сделали свое дело. Стабильность на рынке на протяжении декабря удерживается и скорее всего, будет только усиливатся .
Важным компонентом снижения рисков пассивных операций является умелое управление наличными средствами в целях поддержания кассы на минимально допустимом уровне и одновременное обеспечение прибыльности активных операций. Управление наличностью предполагает выполнение банком множества расчетов и составление отчетов для контролирующих органов. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности и прибыльности.
На общий уровень рисков пассивных операций коммерческого банка объективное воздействие оказывает следующая совокупность факторов:
·общая величина мобилизованных в банке средств;
·структура источников кредитного потенциала банка;
·структура и стабильность кредитного портфеля банка;
·уровень обязательных резервов;
·режим пользования обязательными резервами.
Для развитых стран характерно разнообразие форм предоставления вкладчикам гарантий возврата депозитов, помещенных на банковские счета.
Так например, швейцарская банкирская ассоциация предоставляет клиентам банков-участников гарантии по оплате сберегательных вкладов и расчетных счетов, на которые зачисляется заработная плата в размере до 30 тыс. швейц. франков. Эта сумма выплачивается немедленно, если против банка начата процедура банкротства.
Во Франции гарантия составляет 400 тыс. фр. на одного вкладчика (за вычетом срочных вкладных сертификатов и вкладов в иностранной валюте). Однако имеется общий предел гарантии - не более 200 млн. франков на 1 банк. Ассоциация французских банков не взимает регулярных взносов в гарантийный фонд, а суммы фактических выплат покрываются членами ассоциации пропорционально размеру их депозитов.
В Германии существует Фонд защиты депозитов под эгидой Федеральной ассоциации немецких банков. Участие в фонде носит добровольный характер. Банки-участники должны быть членами Аудиторской ассоциации немецких коммерческих банков и обязаны проходить аудиторские проверки и соблюдать ряд требований в отношении капитала, квалификации управленческих кадров и прибылей. Ежегодные отчисления в фонд составляют 0.03% общей суммы обязательств банков (за вычетом межбанковских вкладов).
В Японии, Италии, Канаде, Великобритании и США программы страхования депозитов находятся под контролем федеральных властей. В Италии, Голландии и Великобритании банки не платят регулярных взносов, а вносят средства на покрытие расходов или в целях доведения суммы фонда до запланированного уровня. В Канаде, Японии и США банки регулярно уплачивают годовые взносы.
Канадская корпорация по страхованию депозитов покрывает страховкой до 60 тыс. долл. на каждого вкладчика. Взносы банков составляют 0.1% суммы застрахованных депозитов.
В Японии сумма страховки покрывает до 10 млн. йен на одного вкладчика. Первоначальная сумма страхового фонда в 450 млн. йен была внесена Министерством финансов, Банком Японии и частными банками. Взносы банков в фонд очень низки0.012% суммы застрахованных депозитов за предшествующий год.
Стоимость федеральной программы страхования депозитов в США весьма высоки и неуклонно растет. Ежегодные взносы составляли сначала 0.083% общей суммы депозитов; а в 1990 году они возросли до 0.12% и в 1991 году - до 0.15%. По закону максимальный предел взносов составляет 0.325% общей суммы депозитов.
Т.о. правительства промышленно развитых стран принимают меры по недопущению банкротства крупных банков и оказывают помощь банкам в возмещении потерь их вкладчиков.
На Украине имеются мнения о создании государственной системы депозитного страхования (CДС) с обязательным вхождением в нее коммерческих банков, с законодательным определением и закреплением ее основных положений, со смешанной формой собственности, с ограниченной системой (вклады до определенной суммы).
Объектами страхования должны выступать вклады до востребования, срочные вклады физических и юридических лиц, депозитные и сберегательные сертификаты и др.
По украинскому законодательству в случае банкротства банка в первую очередь принадлежащие ему средства получает госбюджет, потом юридические лица а затем только физические лица.
Поэтому создание системы страхования вкладов предотвратило бы лавинообразный процесс изъятия вкладов в кризисные периоды и тем самым способствовало бы стабильности банковской системы и доверия к ней вкладчиков.
Развитие страхования рисков коммерческих банков, как активных так и пассивных операций, неразрывно связано с развитием института страхования в целом на Украине. Однако только массовое участие в страховых программах может придать этой отрасли ту мощность, которой она обладает на Западе.
По последним данным, доля страховых платежей в ВВП в Украине составляет 0.48%, тогда как в развитых странах она достигает 6-7%. Так Германский Герлинг ежегодно собирает страховые платежи на сумму 78 млрд. DM, а на Украине за последние 9 месяцев всеми страховыми компаниями было собрано премий всего на 301 млн. грн.
Однако поступления страховых платежей по всем видам страхования, кроме обязательного государственного страхования за 9 месяцев 1997г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, возросло в 1.3 раза. Объем сформированных страховых резервов на 1.10.97 г. составлял 135.186 млн. грн. Балансовая прибыль страховых компаний за 9 месяцев составила 62.217 млн.грн. из которых 33.6% - от инвестирования временно свободных средств.
Т. о. намечается тенденция по стабилизации и развитию отечественного страхового рынка, что позволит существенно повысить роль страхования во всех сферах нашей жизни.
II. Анализ рисков основных операций коммерческих банков.
Количественно размер риска может выражаться в абсолютных и относительных показателях. В абсолютном выражении риск представляет собой размер возможных потерь при осуществлении определенной операции. Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда представляется возможным. Если же отнести размер вероятных потерь к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность, например к размеру кредитных ресурсов, размеру расходов или доходов банка в связи с осуществлением конкретной операции, то величина риска в относительном выражении.
Описание риска в абсолютных и относительных показателях достаточно часто практикуется банками. При этом в абсолютном выражении риск исчисляется, когда речь идет об одной конкретной сделке. Если же необходимо определить допустимый уровень риска при совершении различных банковских операций, то применяются относительные показатели, характеризирующие, например, размер риска к сумме доходов, ожидаемых в результате осуществления конкретных операций.
Одним из важнейших направлений внутрибанковской работы является аналитический контроль за качеством кредитного портфеля банка и факторами риска, что позволяет банку прогнозировать и осуществлять эффективную денежно - кредитную политику.
Анализ кредитной деятельности банка включает:
1.Оценку эффективности банковских аналитических систем управления кредитными рисками, которая разрабатывается с учетом структуры кредитного портфеля конкретного банка.
2.Оценку качества возможного риска, его правильную классификацию в плане покрытия и достаточности существующих резервов для покрытия фактического и потенциального ущерба.
3.Прогноз рентабельности проводимых кредитных операций и обоснование соответствия дохода степени кредитных рисков.
4.Определение степени, особенностей и типа концентрации рисков кредитного портфеля.
Поскольку определенные убытки, связанные с кредитами являются неизбежными, то наличие определенной системы контроля и процедуры принятия решений о предоставлении кредитов дает возможность минимизировать риск убытков. Прогноз допустимых рисков кредитных операций должен базироваться на системе контроля и процедуре предоставления, признанных защищать банковские резервы и капитал, обеспечивать риски до контролируемых уровней. Эти системы и процедура предполагают глубокий анализ количественных кредитных факторов, которые соответственно отображают качество допустимых рисков.
