50805-50806, л/с «первого» лота в группе 01
на балансовую стоимость «первых» лотов проданных акций.
3. В случае реализации акций из инвестиционного портфеля, затраты по их приобретению относятся на Счет выбытия (реализации):
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 02
Кт 50905, л/с лота в группе 05
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
4. Положительный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 02
Кт 70102 (симв. 12403-12404), л/с в группах 26-27
на сумму дохода от продажи акций.
5. Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204), л/с в группе 02
на сумму расхода от продажи акций. 4. Деятельность казначейства
Казначейство занимает одну из ключевых позиций в управлении ликвидностью Банка.
Аналитическим подразделением организован постоянный мониторинг базовых финансовых показателей, что дает возможность выявления основных тенденций, сопоставления их с общерыночными настроениями и оперативного управления ресурсами в соответствии со стратегическими направлениями развития Банка.
Сопоставление с аналогичными показателями прошлых лет и бюджетными показателями на 2004 год позволяет судить о наличии определенных тенденций и анализировать причины, их вызывающие.
О динамичном развитии Альфа-Банка и расширении масштабов его деятельности позволяет судить увеличение валюты баланса. За период с 1998 по 2000 год валюта баланса увеличена более чем в 3 раза. До конца текущего года планируется дальнейшее увеличение до 2168 млн долларов.
Рост валюты баланса сопровождается увеличением доли привлеченных средств от клиентов (1998 г. – 47%, 1999 г. – 45%, 2000 г. – 72%, 2001 г. (план) – 79%).
Изменение открытой валютной позиции, рассчитанной по внутренней банковской отчетности, в 1999 году с 20 млн долларов до 152 млн было связано с высоким темпом роста курса доллара (31% годовых). В 2000 году открытая валютная позиция снизилась со 152 млн долларов до 118 млн (темп роста курса доллара – 4,3%). Запланированное на 2001 год увеличение размера позиции связано с ожидаемым более высоким темпом девальвации рубля.
Об эффективности работы Банка позволяет судить анализ доходной маржи (средняя ставка размещения активов минус средняя ставка привлечения пассивов). Начиная от отрицательной маржи кризисного 1998 года, до 2000 года наблюдается рост доходной маржи. Необходимо отметить, что рост доходной маржи Банка в 2000 году происходил на фоне ее снижения в целом на рынке финансовых услуг, связанного с падением ставок привлечения и кредитования. При этом обострение конкуренции в банковском секторе ведет к повышению ставок привлечения и снижению ставок кредитования, то есть к уменьшению маржи. Тем не менее, благодаря гибкому управлению ресурсами Банк сумел преодолеть данную тенденцию.
Ликвидность банка характеризует срочностная структура активов/пассивов (GAP-анализ). Активы/пассивы в конце 2003 года лучше сбалансированы по срокам. Прежде всего, это вызвано «удлинением» пассивов: в 2003 году доля депозитов на срок свыше 1 месяца увеличилась в 2,44 раза – 31,7% против 13% в 2002 году. Кроме того, сократилась доля кредитов клиентам сроком свыше 6 месяцев – с 23,8% от общего объема кредитов в 2002 году до 14%.
Рассматривая коммерческое кредитование как важнейшее направление работы Банка, Казначейство предприняло ряд мер по развитию данного вида операций и повышения их эффективности:
• введен новый вид кредитов – с платой за право досрочного погашения, что позволило увеличить доходы Банка в условиях многочисленных случаев досрочного погашения кредитов клиентами в прошедшем году;
• разработаны условия долгосрочного кредитования на срок до 2 лет, в том числе для целей проектного финансирования;
• учитывая расширение географии операций Банка, и идя навстречу потребностям клиентов, были разработаны и введены процентные ставки кредитования в казахских тенге, украинских гривнах, евро;
• утвержден порядок установления процентных ставок по вексельному кредитованию.
В целях совершенствования работы с ресурсами и повышения эффективности управления ликвидностью Казначейство:
• разработало и ввело в действие новый порядок предоставления краткосрочных ресурсов Управлению валютно-финансовых операций и Управлению ценных бумаг с фиксированной доходностью, позволяющий гибко реагировать на изменение рыночной ситуации и максимально эффективно использовать временно свободные ресурсы Банка. Результатом явилось, в частности, увеличение вложений в ценные бумаги с фиксированной доходностью;
• внедрило порядок контроля за структурой балансов филиалов и дочерних банков по срочности, что позволило централизовать управление ресурсами в масштабах всего Банка и снизить риск ликвидности, одновременно повысив эффективность размещения ресурсов. При этом для ДБ «Альфа-Банк-Казахстан» были уставлены индивидуальные нормативы ликвидности, с учетом региональных особенностей его бизнеса.
В целях предоставления конкурентных условий обслуживания клиентам и банкам-корреспондентам был обеспечен переход на режим проведения рублевых платежей клиентов «день в день» и продление операционного дня для банков-корреспондентов до 21.00 для платежей в иностранной валюте.
Казначейство постоянно уделяет большое внимание развитию процедур и методологии внутреннего учета Банка, рассматривая его в качестве важнейшего инструмента повышения общей эффективности функционирования организации. В рамках данного направления Казначейство достигло следующих результатов:
• создана Система управленческой информации (Management Information System), позволяющая собирать и анализировать учетную информацию о балансовых позициях и доходах/расходах в масштабах всего субхолдинга «Альфа-Банк»;
• разработана и внедрена (совместно с Управлением планирования и отчетности) методология расчета открытой валютной позиции в соответствии с требованиями международных стандартов бухгалтерского учета;
• внесен ряд доработок в методику расчетов по системе профит-центров, например, определен порядок фондирования долгосрочных привлечений по плавающей ставке.
5. Управление рисками
Рост бизнеса часто создает иллюзию процветания, при этом компании порой не замечают, что вместо создания стоимости они разрушают бизнес. Развитие событий по такому кризисному сценарию является следствием потери контроля над операциями и рисками, а также над расходами. Альфа-Банк планомерно совершенствует систему управления рисками. В частности, в 2001 году была систематизирована вся система контрольных лимитов банка и разработана, как составная часть системы OMEGA, модель построения новой, более совершенной системы управления рисками, интегрирующей риски по всем продуктам, клиентам и территориальным подразделениям в оперативном режиме. Банк планирует со временем дополнить систему рисковых лимитов оценкой рискового капитала, связанного с конкретным бизнесом, продуктом или клиентом. Совершенствование систем внутреннего контроля расширяется за счет более детального и формализованного контроля за операционными рисками, а также расширением роли и функций контрольных подразделений Банка.
5.1. Оценка кредитного риска
Отдел по управлению кредитными рисками оценивает кредитный риск при операциях на межбанковском рынке (с банками и инвестиционными фондами и компаниями) и при предоставлении кредитных продуктов корпорациям. Запуск программы розничного кредитования потребует механизмов оценки рисков при предоставлении кредитных продуктов предприятиям малого бизнеса и населению.
Разработан подход к портфельному управлению оценки кредитного риска (портфель МБК). Портфельное управление теперь осуществляется на основе подготовленной Методики оценки эффективности использования установленных лимитов и оценки кредитных рисков ОАО «Альфа-Банк» по операциям на денежном рынке.
Кредитный риск при предоставлении кредитных продуктов корпорациям оценивается на основе Формализованной оценки показателей финансового состояния клиента. В настоящее время разрабатываются следующие методики:
• Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита при кредитовании до одного года;
• Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита при кредитовании свыше одного года;
• Методика проведения мониторинга кредитных сделок и признания их проблемными;
• Методика надежности страховых компаний;
• Методика оценки финансового состояния в целях кредитования банковского счета (овердрафт);
• Скоринговая модель финансового состояния малого бизнеса;
• Упрощенная оценка финансового состояния при кредитовании под залог векселей ОАО «Альфа-Банк»;
• Методика оценки рисков в целях создания резервов на возможные потери по Инструкции ЦБР № 137–П.
Эти методики, внедрение которых запланировано на 2002 год, позволят существенно повысить оперативность и точность рискового планирования и значительно снизить операционные издержки. 5.2. Оценка рыночного риска
Отдел по управлению рыночными рисками оценивает и управляет рыночными рисками как по отдельным банковским операциям, так и по целым направлениям банковской деятельности.
Управление рыночными рисками включает управление ценовым риском, риском изменения процентных ставок, валютным риском, а также кредитным риском, связанным с рыночной переоценкой.
Основными методами управления рыночными рисками в Альфа-Банке являются:
• мониторинг риска, включающий расчет риска, изучение его динамики во времени и анализ причин его изменения;
• лимитирование риска, включающее установление лимита на различные показатели риска и последующий оперативный пересмотр таких лимитов;
• диверсификация вложений в ценные бумаги с целью снижения зависимости от одного источника риска;
• анализ неблагоприятных сценариев (стресс-тестинг), проводимый в целях выявления слабых мест банка и планов действий в экстремальных условиях;
• установление дисконтов на рыночную стоимость ценных бумаг, используемых в качестве залогового обеспечения, а также переоценка рыночной стоимости обеспечения с целью снижения кредитного риска, связанного с рыночной переоценкой.
Количественная оценка рыночного риска производится с помощью статистических методов, включающих расчет волатильности рыночных показателей и рисковой стоимости позиций, открытых на финансовых рынках. При расчете этих показателей риска используются параметрические и непараметрические вероятностные модели, различные уровни доверительной вероятности и различные временные горизонты.
Количественные методы используются наряду с качественными способами оценки рыночных рисков, которые подразумевают экспертную оценку рискованности рыночных инструментов.
5.3. Оценка операционного риска
Отдел по управлению операционными рисками осуществляет риск-аудит с оценкой операционных рисков и дает рекомендации по их снижению. Методика проведения риск-аудита основывается на:
• определении объемов необходимой информации, последовательности и правильности ее обмена;
• определении ключевых риск-индикаторов, количественной оценки вероятности их наступления и их последующей приоритизации;
• определении единственных источников поражения (single point of failure), присутствующих в технологических цепочках и системах, предложение способов по их устранению и повышению устойчивости систем в целом.
В сферу компетенции отдела входит также экспертный анализ операционных рисков при анализе новых продуктов, внутрибанковских регламентов, заявок от бизнес-подразделений, платежных и расчетных процедур. Кроме того, отдел собирает, анализирует информацию и проводит расследования в отношении:
• технологических сбоев;
• нарушений лимитов;
• операционных ошибок;
• задержек в расчетах.
По данным на 2004 год ОАО «Альфа – Банк» стремился активно сотрудничать с клиентами, продолжал работу по укреплению взаимоотношений со своими постоянными партнерами, а также установлению и расширению сотрудничества с новыми. При этом приоритет отдавался развитию именно долгосрочного взаимодействия на основе предоставления целого комплекса банковских услуг, максимально способствующего развитию бизнеса клиентов и решению стоящих перед ними задач.
Политика банка по привлечению корпоративных клиентов была направлена на различные по размерам бизнеса предприятия. «Альфа – Банк» концентрировал свои усилия не только на индивидуальном обслуживании своих крупнейших клиентов, но и осуществлял качественное обслуживание предприятий малого и среднего бизнеса, занявших устойчивое положение в различных отраслях экономики региона. На мой взгляд, клиентскую базу банка вполне можно характеризовать, как устойчивую.
На конец 2003 года в «Альфа – Банке» было открыто 1209 расчетных счетов в валюте Российской Федерации и 262 счета в иностранной валюте.
В 2004 году была продолжена работа по повышению качества предоставляемых услуг. Помимо традиционных для банка операций – открытие и обслуживание счёта клиента, получила дальнейшее развитие система удаленного банковского обслуживания «Клиент-банк», по которой в настоящее время оперативно принимается и исполняется 25% всех поручений клиентов.
В 2003 году банк в процессе привлечения и обслуживания корпоративных клиентов начал принципиальный переход от простого предоставления отдельных типовых банковских услуг к деятельности, способствующей именно развитию бизнеса клиента. Основой такой работы является широкое предварительное и последующее консультирование клиента, глубокое совместное изучение стоящих перед ним задач, определение путей их решения и предоставление на индивидуальных условиях такого комплекса услуг, который максимально способствует удовлетворению клиентских потребностей. В рамках этого проекта была организована работа отдела по развитию клиентского бизнеса, одними из главных задач которого являются наиболее полное выявление потребностей клиентов и контроль качества предоставляемых услуг.
ОАО «Альфа - Банк осуществляет кредитование крупнейших организаций города Мурманска и области, среди них акционеры банка: государственные предприятия «Арктикморнефтегазразведка», Мурманский морской рыбный порт, «Морская администрация порта Мурманск». Среди надёжных партнёров банка в отчётном году пользовались кредитными ресурсами такие предприятия как: АО «Колэнерго», АО «Мурманэлектросвязь».
Процентная ставка по кредитам определяется, исходя из установленной ЦБ РФ ставки рефинансирования и с учётом риска проводимых операций.
Для того, чтобы предприятие или организация получила кредит, необходимо поручительство одного из надёжных клиентов банка. Кредит выдаётся под залог ценных бумаг, товара на ответственном хранении или недвижимости.
Благодаря взвешенному подходу к оценке кредитоспособности заемщиков, на 1 января 2004 г. нет просроченных кредитов, а размеры резервов, созданных банком, позволяют с большим запасом прочности оценивать возможные кредитные риски.
Увеличились объемы кредитования клиентов малого и среднего бизнеса, доля которых составила 41,1% в общем объеме кредитного портфеля.
Необходимо отметить, что в 2003 г. кредитные вложения выросли на 50% и на 1 января 2004 года составили 110 млн. руб.
Расширился круг заёмщиков банка, при этом процедура предоставления кредитных ресурсов, включающая в себя изучение кредитной истории и финансового состояния заёмщика, а также ликвидности предлагаемого обеспечения, позволила повысить качество кредитного портфеля.
Главным направлением кредитной политики банка на 2004-2005 гг. по-прежнему остаётся расширение и укрепление партнёрских отношений с надёжными и перспективными клиентами.
7. Характеристика компьютерной среды банка
ОАО «Альфа – Банк» имеет в своём распоряжение современное компьютерное обеспечение, пакеты программ, отвечающие самым высоким требованиям ведения автоматизированного банковского учёта.
В настоящее время в банке находится специализированный отдел: «Отдел автоматизации», в котором работают высококвалифицированные сотрудники, под контролем которых, осуществляются все автоматизированные банковские операции.
Парк программных продуктов банка включает:
- системный комплекс «Програмбанк» (обеспечивает персональный режим ведения счетов в рублях и иностранной валюте, формирует отчётные документы, отвечающие требованиям ЦБ РФ);
- пакет продуктов «Microsoft» и «Borland» (автоматизируют работу с документами);
- программно-аппаратный комплекс «REUTER» (экономическая информация о банках, клиентах личных партнёрах).
Банк разработал индивидуальную локальную сеть, через которую осуществляет возможность выхода в сеть РОСПАК, SOVAN TELEPORT, INTERNET.
Для упрощения и ускорения взаимодействий банка с клиентами используется система “Клиент-Банк”, по средствам которой выполняются 25% банковских операций.
В ОАО «Альфа – Банк» используется внутренний программный продукт Lotus Notes, который позволяет осуществлять переписку между отделами и существенно ускорять процесс документооборота в банке.
Банк прослеживает все изменения на рынке компьютерного обеспечения и банковских программных продуктов, стремясь своевременно вносить соответствующие изменения и обновлять парк собственных автоматизированных средств.
8. Организация менеджмента в банке
Менеджмент – это наука о наиболее рациональной системе организации и управления.
Специфика банковского менеджмента вытекает из специфичности задач, которые решает банковское предприятие на рынке услуг:
- аккумулирование свободных денежных ресурсов;
- ответственность за правильное хранение и приумножение общественного и личного капитала;
- решение общественных задач путем удовлетворения рынка дополнительными денежными ресурсами в целях расширения воспроизводства в экономике.
Цели банковского менеджмента:
1) обеспечение рентабельной работы банка как хозяйствующего субъекта;
2) обеспечение ликвидности баланса;
3) максимальное удовлетворение клиентов в объеме, структуре, качестве предоставляемых услуг;
4)умелое сочетание успешного решения производственных, коммерческих и социальных задач;
5)создание эффективной системы подготовки и переподготовки кадров.
Выделяют количественные, качественные и социальные показатели достижения целей.
Количественные показатели: количество клиентов и их счетов; объем депозитов; объем кредитных вложений; объем инвестиций; размер оплаченного уставного фонда; количество сотрудников банка; объем операций и услуг, предоставляемых банком; количество корреспондентских счетов в России и за рубежом.
Качественные показатели: показатели доходов и расходов банка, показатели скорости оборота средств, трудоемкости затрат на совершение операций, скорости обработки документов; показатели степени удовлетворения запросов клиентов в объеме, структуре и качестве предоставляемых услуг; защищенность банковской информации.
Социальные показатели: уровень профессиональной подготовки, уровень оплаты труда; степень обеспеченности работников банка необходимыми условиями для трудовой деятельности.
Направления банковского менеджмента условно можно разделить на две группы:
1-я группа предполагает решение вопросов, связанных с организацией и управлением экономическими процессами (долгосрочное планирование, выработка банковской политики; управление активами; управление пассивами; управление собственными средствами банка; управление рентабельностью банка; управление рисками);
2-я группа связана с организацией и управлением банковским коллективом, разработкой концепции управления.
На решение поставленных перед банком задач оказывают влияние:
·среда прямого воздействия (поставщики ресурсов, клиенты банковских услуг, государство и законы, конкуренты);
·среда косвенного воздействия (уровень научно-технического прогресса, общеэкономическое положение страны, политическая стабильность, международная обстановка, социокультурные факторы).
В связи с тем, что воздействие на внешнюю среду со стороны менеджера в большинстве случаев проблематично, его основные управляющие воздействия должны быть сосредоточены на внутренней обстановке в банке с одной целью – добиться соответствия внутренней структуры банка требованиям внешней среды.
9. Организация маркетинга в банке
Маркетинговая деятельность в банке принципиально не отличается от маркетинга в других сферах, но ряд особенностей, обусловленных спецификой банковской деятельности. Специфичность банковской деятельности заключается в специфике денежного оборота как основного объекта.
Особенности банковского маркетинга:
1. Специфичность банковской продукции как основного элемента маркетинга:
- банковская услуга;
- банковская операция;
- банковский продукт:
а) нематериальность;
б) неразделённость;
в) изменчивость;
г) свойство «скоропортящегося» продукта.
2. Специфичные методы маркетинга:
- методы активного маркетинга:
а) персональное обслуживание клиента;
б) комплексное обслуживание;
в) телемаркетинг;
г) «прямой» маркетинг;
д) банковское обслуживание «на дому»;
е) «фокус-группы»;
ж) «ревизия имиджа».
- методы пассивного маркетинга:
а) публикация отчётов о деятельности банка;
б) разъяснение процентной политики.
3. Интегрированность банковского маркетинга.
4. Выделение в качестве основного инструмента процентной политики.
5. Учёт степени возможных рисков.
ОАО «Альфа – Банк» осуществляет маркетинговую деятельность по средствам рекламы, меценатства, организации массовых мероприятий, спонсорства.
10. Анализ баланса банка
Деятельность Дирекции ОАО «Альфа-Банк», как и других коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.
Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т.е. составление итогового баланса и других форм отчетности банка, таких как «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет об изменениях в собственном капитале», «Отчет о движении денежных средств». При этом баланс является главной частью банковской отчетности.
Баланс коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату. Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива, между которыми должно существовать равенство.
Балансы банка подразделяются на годовые и промежуточные, которые в свою очередь делятся на: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Оперативность банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении.
