Кредитора по принятию исполнения и принудительному взысканию, затем -
проценты за пользование кредитными ресурсами (в том числе и
повышенные), а в оставшейся части - основную сумму долга.
2.4. Погашение кредита и процентов производится Заемщиком после
платежей в бюджеты всех уровней, Пенсионный фонд РФ, Федеральный
дорожный фонд РФ в безналичном порядке с его расчетных счетов в лбом
банке РФ либо путем поступления средств от третьих лиц на специальный
ссудный счет Заемщика.
3. Условия, предшествующие выдаче кредита
3.1. Заемщик не вправе требовать выдачи кредита (а Кредитор не
обязан его выдавать) до представления им Кредитору комплекта
следующих документов:
- копий учредительных документов Заемщика, удостоверенных
нотариально (в случае отсутствия таких документов в юридическом
отделе Заемщика);
- нотариально удостоверенной копии решения органа управления
Заемщика, обладающего согласно его уставу необходимой компетенцией,
которым было одобрено заключение настоящего договора;
- нотариально удостоверенных копий всех лицензий Заемщика, иных
документов, выданных компетентными органами, наличие которых
необходимо для надлежащего исполнения настоящего договора;
- письменного заключения юридического отдела Кредитора о
соответствии действующему российскому законодательству содержания
настоящего договора и всех представленных Заемщиком документов;
- справки из налогового органа об открытии ссудного счета;
- технико-экономического обоснования и сведений об обеспечении,
свидетельствующих о своевременности возврата кредита.
4. Условия использования кредита
4.1. Настоящим Заемщик заявляет, что на дату подписания
настоящего договора и в течение всего срока его действия отсутствуют
и будут исключены обстоятельства, препятствующие кредитованию. Таким
обстоятельством может быть отсутствие хотя бы одного из перечисленных
ниже фактов. Заемщик заявляет, что:
- является юридическим лицом по законодательству Российской
Федерации, образованным в соответствии с его требованиями и
обладающим правом на заключение и исполнение настоящего договора, а
также что Заемщик получил необходимые одобрения для заключения этого
договора;
- заключение и исполнение настоящего договора не нарушает и не
будет нарушать требований законодательства Российской Федерации,
учредительных документов Заемщика и любых других договоров, которые
были им заключены ранее с третьими лицами;
- Заемщиком получены все лицензии, иные акты компетентных
органов, необходимые для надлежащего исполнения настоящего договора.
Эти документы не отозваны и считаются действующими;
- со времени составления последнего квартального баланса в
финансовом состоянии Заемщика (зависимых от него организаций) никаких
существенных негативных изменений не произошло;
- финансовая и прочая информация, предоставленная Заемщиком,
была достоверной на момент предоставления и с того времени в
финансовом положении Заемщика существенных изменений не произошло.
4.2. До фактического погашения полученного кредита, процентов по
нему и иной денежной задолженности Заемщик обязуется:
- в течении 90 дней после окончания каждого финансового года
предоставлять Кредиту подтвержденные аудиторами годовые бухгалтерские
балансы Заемщика и зависимых от него организаций;
- принимать все необходимые меры для возобновления, получения
или поддержания в силе всех лицензий, иных актов компетентных
органов, необходимых для надлежащего выполнения обязательств по
настоящему договору;
- сообщить в течение 5 рабочих дней о принятии решения о
реорганизации или ликвидации;
- по требованию Кредитора предоставлять отчетные данные,
платежные документы и другие материалы, необходимые для контроля за
использованием и погашением кредита, в том числе сведения о наличном
составе основных фондов и месте их нахождения.
5. Виды нарушений договора Заемщиком
5.1. Кредитор вправе приостановить дальнейшую выдачу кредита
и/или потребовать его досрочного погашения вместе с начисленными, но
неуплаченными процентами в следующих случаях:
а) Заемщик оказался не в состоянии оплатить любую сумму,
подлежащую оплате в соответствии с условиями настоящего договора; или
б) Заемщик допустил любое другое нарушение своих обязательств по
настоящему договору; или
в) сведения, изложенные в п. 4.1, а также иная информация,
справки, документы и т.п., предоставленные Заемщиком Кредитору в
соответствии с условиями настоящего договора, оказались
недостоверными; или
г) любая задолженность Заемщика или зависимых от него
предприятий не оплачена в срок и стала (или может быть объявлена)
подлежащей досрочному взысканию,и а также в случаях, когда кредит
оказался по разным причинам необеспеченным; или
д) Заемщик или зависимые от него организации объявлены
банкротами; или возбуждено дело о признании их банкротами; либо
компетентным органом назначена временная администрация, конкурсный
управляющий, арбитражный управляющий и др. для управления Заемщиком
или зависимыми от него организациями вследствие их
неплатежеспособности, фактов нарушения ими законодательства, иных
обстоятельств, предусмотренных законодательством; или
е) залогодержатель обратил взыскание на все или часть имущества
Заемщика (или зависимых от него организаций), которую Кредитор
признает существенной; либо к Заемщику (или зависимым от него
организациям) будет предъявлен иск об уплате денежной суммы или об
истребовании имущества, размер которого Кредитор признает
значительным; либо в отношении Заемщика (или зависимых от него
организаций) будет применена конфискация имущества на сумму, которую
Кредитор признает существенной;
ж) Заемщиком допущено нецелевое использование полученных
кредитных ресурсов.
5.2. В случаях, указанных в п. 5.1 настоящего оговора, Кредитор
направляет Заемщику уведомление о дальнейшем прекращении кредитования
и/или кредит подлежит досрочному возврату вместе с неуплаченными
процентами с момента получения Заемщиком указанного уведомления
Кредитора.
6. Порядок расчетов
6.1. Все расчеты по настоящему договору должны осуществляться в
срок, в рублях либо валюте в той сумме, которая будет определена
Кредитором. Право Кредитора требовать платежа по настоящему договору
не может быть погашено зачетом встречного требования Заемщика к
Кредитору.
6.2. Подсчет размера дневной процентной ставки за пользование
кредитом и любых других платежей, предусмотренных настоящим
договором, которые исчисляются в годовых процентах, осуществляется
исходя из годовой процентной ставки путем ее деления на 360 дней.
Определение задолженности по процентам за кредит производится исходя
из дневной процентной ставки за пользование кредитом и фактического
количества дней за соответствующий период.
6.3. Заемщик обязуется по требованию Кредитора возместить ему
все расходы и убытки (включая упущенную выгоду и убытки из-за
недостатка финансовых средств), которые понес Кредитор, в том числе в
связи с принятием мер для принудительного взыскания задолженности.
7. Общие положения
7.1. Настоящим Заемщик уполномочивает Кредитора производить
безакцептное списание любой задолженности по данному договору с его
расчетного счета. Кредитор имеет право на удержание любого имущества
Заемщика, находящегося в его распоряжении.
7.2. Кредитор ведет учет задолженности Заемщика по настоящему
договору как в части полученного им кредита (основного долга), так и
в части процентов.
Все расчеты, произведенные Кредитором,и а также сделанные им
заключения по вопросам, относящимся к настоящему договору, являются
обязательными для Заемщика.
7.3. Заемщик не вправе передавать другим лицам свои права и
обязанности по настоящему договору без предварительного письменного
согласия Кредитора.
7.4. Настоящий договор вступает в силу с даты его подписания
сторонами и прекращается после полного погашения кредита и уплаты
процентов по нему.
Изменения и дополнения к договору вносятся путем заключения в
письменной форме дополнительного соглашения, являющегося неотъемлемой
частью настоящего договора.
7.5. Права и обязанности, возникшие из заключенного договора,
регулируются законодательством Российской Федерации.
Все споры, связанные с исполнением настоящего договора,
разрешаются в соответствии с действующим законодательством.
Дт 47407
Кт Счет клиента
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.
Датой перехода права собственности на приобретенные акции (датой зачисления акций на счет депо Банка) выполняются следующие проводки:
8. Отражение приобретенных акций на счетах вложений:
Дт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе 01)
Кт 47408
на стоимость приобретения акций.
3.2.2. Учет сделок продажи акций по договорам купли-продажи
В день заключения сделки выполняются следующие проводки:
1. Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на общую сумму договора.
2. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, автоматически отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной бумаги:
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
3. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций по мере изменения рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке котируемых акций:
А) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной ценой.
Б) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
5. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих списанию с внебалансового учета. При этом курсовая разница от переоценки ценных бумаг по рыночной цене списывается автоматически:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Или
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму курсовой разницы.
6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
7. Датой поступления денежных средств в оплату акций выполняются следующие проводки:
А) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в другом банке:
Дт Сводный счет зачислений
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Б) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в Банке:
Дт Счет клиента
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Датой перехода права собственности на проданные акций (датой списания акций со счета депо Банка) выполняются следующие проводки.
8. Отражение стоимости акций по счету «Реализация (выбытие) ценных бумаг» по цене продажи, определенной договором:
Дт 47407
Кт 61203 (61204)
на общую сумму договора.
9. Списание проданных акций с балансового учета. Проводка выполняется на сумму стоимости «первого» приобретенного лота данного вида акций.
Дт 61203 (61204)
Кт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе 01)
на балансовую стоимость «первого» лота.
10. Отражение затрат, связанных с приобретением «первого» лота акций инвестиционного портфеля:
Дт 61203 (61204)
Кт 50905, л/с в группе 05
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
11. Положительный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 61203 (61204)
Кт 70102 (симв. 12403, 12404, 12406, 12407), л/с в группах 26, 27, 29, 30
на сумму дохода от продажи акций.
12. Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204)
на сумму расхода от продажи акций.
13. В случае полного выбытия котируемых акций торгового портфеля, учитываемых на счетах №№ 50605-50608, с отдельного лицевого счета по их учету, осуществляется перенос остатка счета по учету переоценки выбывших ценных бумаг на счета по учету доходов/ расходов Банка.
3.3. Порядок бухгалтерского учета биржевых операций с эмиссионными ценными бумагами
3.3.1. Учет операций с долговыми обязательствами
3.3.1.1. Покупка долговых обязательств
1. Отражение приобретенных долговых обязательств на счетах вложений:
Дт 50104-50107, л/с лота, 50305-50308, л/с лота в группе 01
Кт 47403 (47404)
на стоимость приобретения долговых обязательств, без учета НКД.
2. Отражение уплаченного НКД:
Дт 50406, л/с лота в группах 01-02
Кт 47403 (47404)
на сумму уплаченного НКД.
3.3.1.2. Погашение долговых обязательств
1. Отнесение на Счет реализации (выбытия) стоимости проданных (погашенных) долговых обязательств:
Дт 47403 (47404)
Кт 61203 (61204), л/с лота группе 01
на цену реализации долговых обязательств, включая НКД.
2. Списание балансовой стоимости реализованных (погашенных) долговых обязательств со счетов вложений:
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 01
Кт 50104-50107, л/с «первого» лота
50305-50308, л/с «первого» лота в группе 01
на балансовую стоимость «первых» лотов долговых обязательств.
3. Отражение полученного НКД:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50405, л/с лота в группах 01-02
на сумму полученного НКД.
4. Закрытие счета по учету уплаченного НКД по всем сделкам на реализацию долговых обязательств:
Дт 50405, л/с лота в группах 01-02
Кт 50406, л/с «первого» лота в группах 01-02
на сумму уплаченного НКД по проданным долговым обязательствам.
5. Отнесение итогового сальдо от зачета полученного/ уплаченного НКД на доходы Банка:
Дт 50405, л/с лота в группах 01-02
Кт 70102 (ст. 12101-12104), л/с в группах 01-04
на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого» лота долговых обязательств.
6. В случае реализации долговых обязательств из инвестиционного портфеля, затраты по их приобретению относятся на Счет выбытия (реализации):
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 01
Кт 50905, л/с лота в группах 02
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
7. Положительный финансовый результат отражается проводкой:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 70102 (симв.12401-12404), л/с в группах 24-27
на сумму дохода от продажи долговых обязательств.
8. Отрицательный финансовый отражается проводкой:
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204)
на сумму расхода от продажи долговых обязательств.
3.3.2. Учет операций с акциями
3.3.2.1. Покупка акций
Отражение приобретенных акций на счетах вложений:
Дт 50605-50606, л/с лота
50805-50806, л/с лота в группе 01
Кт 47403 (47404)
на стоимость приобретения акций.
3.3.2.2. Продажа акций
1. Отнесение на Счет реализации (выбытия) стоимости проданных акций:
Дт 47403 (47404)
Кт 61203 (61204), л/с лота группе 02
на цену реализации акций.
2. Списание балансовой стоимости реализованных акций:
Дт 61203 (61204), л/с лота группе 02
Кт 50605-50606, л/с «первого» лота
