-при сумме менее 1 млн.долл. - 0,5% минимум 40 $
- от 1 до 10 млн. - 0,4% от суммы
-свыше 10 млн - 0,2% от сумм
увеличение суммы акк-ва - 0,1 %
платежи - 0,2% минимум 40$
прием, проверка и отсылка док-в - 0,1% минимум 30$
изменение условий акк-ва - 30$
Экспортные аккредитивы.
В расчётах за экспортированные товары (услуги) иностранные фирмы-импортёры открывают в своих банках в пользу узбекского экспортёра аВ расчётах за экспортированные товары (услуги) иностранные фирмы-импортёры открывают в своих банках в пользу узбекского экспортёра аккредитив. Наш банк, обслуживающий узбекского экспортёра при наличии полномочий от иностранного банка выступает в качестве авизующего и подтверждающего банка, а также в роли исполняющего банка.
Aaie iieoea aeeaaeoea eiinoaiiiai aaiea iiaayao iaeeea ioiaoee, oainoiaayuae iiaeeiiinou aeeaaeoeaa, a caoai iaiaaeyao iaaiecaoee-yeniioo aaeci ia ioeuoee aeeaaeoeaa, ieeaaay e aaeci aaiea yecaiiey aeeaaeoeaa, iaaiaciaaiiue aey aaiaoeoeaa.
Aaiaoeoea, iieoea io aaecouaai aaiea aaeci n ieeiaieai aeeaaeoeaa, iaanoaaeyuaai aaiee aieoiaio, ouaoaeuii iiaayao niioaaonoaoo ee ii e aai niaaaiea, oneiaeyi caoeeneiaaiiui a aiaiaia (eiioaeoa), caeeaiiii iaao yeniioii e eiiioii.
Ie yoii aaiaoeoea aieai iaaoeou iniaia aieiaiea ia neaaouea ioieou:
a) yaeyaony ee aeeaaeoea aaciocuaiui;
a) eaeei aaieii ii aunoaaeai;
a) eaeei aaieii eniieiyaony aeeaaeoea;
a) iieuaaao ee aai noiia iaoneiaeaiio eiioaeoii iieio eee anoeio noieiinou oiaaa;
a) iaaeeuii ee oeacaiu a aaeci iaeiaiiaaiea oiaaa e oneoa, oaia ca aaeieoo oiaaa, niee aey iaanoaaeaiey aieoiaioia, oneiaey aey oainiioeiaee oiaaa;
a) niioaaonoaoao ee iaaaiu aieoiaioia e eo oaaeoaenoeea, iaaoniioaiiui oneiaeyie eiioaeoa;
) aiioneaony ee oneiaeyie aaiiiai aeeaaeoeaa anoeiua
ioaocee, iaaaocee oiaaa e anoeiia eniieuciaaiea aeeaaeoeaa;
c) ioaao ee aoaea aai oneiaey iniaaiiinoe eiioaeoa e ia niaaao ee eaeeo-eeai iaieaieaiuo oneiaee.
Ana caiaaiey ii aeeaaeoeao e niaeanea n aai oneiaeyie ocaaeneee yeniioa iaiaaeyao a aaie a oaaiee oao aiae n iiiaioa iieoaiey aaeci io aaecouaai aaiea. A neoaa ianiaeaney n oneiaeyie aaiiiai aeeaaeoeaa aaeao aai ianiioaaonoaey n oneiaeyie aiaoiaoiaiaiai eiioaeoa aaiaoeoea iinueaao ioaao a aaecouee aaie e iaiiaaiaiii iaiaaeyao eiinoaiiiio ieeaciaaoae aeeaaeoeaa oaaiaaiea eciaieou oneiaey aeeaaeoeaa. Anee a ooaiaaiue nie aaiaoeoea ia iaiaaeo naie caiaaiey ii aeeaaeoeao a aaecouee aaie, oi aaie aoaao neoaou, oi aaiaoeoea niaeanai n oneiaeyie aeeaaeoeaa. Ana caiaaiey iieoaiiua io aaiaoeoeaa aaie iaaaao eiinoaiiiio aaieo-yieoaioo.
Ocaaeneee yeniio, ioaocea oiaa eiiioo niaeanii oneiaeyi eiioaeoa, iaanoaaeyao a iao aaie iieiue eiiieaeo aieoiaioia, iaaoniioaiiue yoeie oneiaeyie, ieeaaay e iaio ienuii-iioaiea ii onoaiiaeaiiie oiia .
Eae iaaeei, oneiaey aeeaaeoeaa iaaoniaoeaao ieaoae ii yoiio aieoiaioo iioea iaainoaaeaiey aaiaoeoeaii neaaoueo aieoiaioia: eiiiaaneeo naoia, iieiiai eiiieaeoa enouo aioiauo eiiinaiaioia eee aoaeeeaoia iaaoiaiaiie aaeaoeiiiie, aaoiiiaeeuiie, aeaciiaiiiie iaeeaaiie eee iioiaie eaeoaioee, noaoiaiai iieena (ie ioaoceao ia oneiaeyo NEO), aoaeo aieoiaioia (iaieia, naoeoeeao eaanoaa, eieeanoaa, iienoiaaiey e o.i.; oiaeiaiiua eenou, niaoeoeeaoee, oaeioeo e a.).
Aaie iieoea aieoiaiou io ocaaeneiai yeniioa, iieuco eioiiai aunoaaeai aeeaaeoea, iiaayao eo ii aiaoiei oiiaeuiui ieciaeai. Ie iiaaea aieoiaioia aaie aieai oainoiaaeony, oi aieoiaiou niioaaonoaoAaie iieoea aieoiaiou io ocaaeneiai yeniioa, iieuco eioiiai aunoaaeai aeeaaeoea, iiaayao eo ii aiaoiei oiiaeuiui ieciaeai. Ie iiaaea aieoiaioia aaie aieai oainoiaaeony, oi aieoiaiou niioaaonoaoo oneiaeyi aeeaaeoeaa.
Oaeou ii yeniioiui aee-aai:
прием, проверка, авизование - 40 $
подтверждение акк-ва 0,2% от суммы
акк-ва за квартал
прием, проверка отгрузоч.док-в - бесплатно
В расчетах по экспорту все аккредитивы открываются иностранными банками. Наиболее выгодным является авизование экспортных аккредитивов через уполномоченный банк, обслуживающий узбекского экспортера и назначение его исполняющим банком. В этом случае наш узбекский банк получает право затребования сумм платежей максимально быстрым способом. Если банк-эмитент имеет счет в уполномоченном (в той валюте, в которой открыт аккредитив), то последний может получить право списания сумм представленных документов с этого счета.
Значительно менее выгодны аккредитивы, по которым исполняющим является иностранный банк. В этом случае получение платежа затягивается на достаточно длительный период, связанный с почтовым пробегом документов между банками.
В расчетах за товары, импортируемые узбекскими организациями, наиболее выгодными являются аккредитивы, открываемые с платежом в уполномоченном узбекском банке против документов, поступающих от иностранных экспортеров. Такой порядок позволяет избежать замораживания валютных средств узбекских импортеров стороны на корсчетах уполномоченного банка в иностранных банках для предстоящих платежей по аккредитивам.
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надёжное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву (если, конечно, представленные документы соответствуют его условиям) не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения.
В то же время аккредитив является наиболее сложной формой расчетов для экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.
Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенные задержки пробега документов через банки и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, приём и проверку документов по аккредитиву и т.д.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива. Поэтому в международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Узбекским организациям, проводящим расчёты по аккредитиву, целесообразно по возможности добиваться отнесения всех банковских расходов за счёт иностранных контрагентов.
В контракте должны быть чётко определены:
1. Вид аккредитива
2. Наименование банка-эмитента (по импорту - один из уНаименование банка-эмитента (по импорту - один из узбекских уполномоченных банков, по экспорту - банк из числа банков-корреспондентов)
3. Наименование авизующего и исполняющего банка.
4. Сумма аккредитива
5. Способ реализации аккредитива
6. Перечень документов, представляемых бенефициаром, и их характеристика
7. Сроки предоставления документов, сроки отгрузки товара, условия страхования и уплаты фрахта
8. другие документы
ЧЕКИ - ТГО банка «Асака» использует так же чековую форму расчетов. Происходит это следующим образом: Через почтовые услуги DHL в банк поступает чек от иностранного клиента в оплату кого-либо товара или услуг в счет нашего узбекского клиента. Работник отдела международных расчетов принимает чек и везет его в Национальный банк ВЭД РУз, где его и оставляет. С текущего валютного счета клиента, в пользу которого поступил данный чек списывается комиссия и кредитуется счет в Национальном банке. Национальный банк в свою очередь зачисляет на валютный счет клиента сумму, которая указана в чеке. Отдел неторговых операций руководствуется в своей деятельности законами Республики Узбекистан, подзаконными и нормативными актами Центрального банка РУз. Ташкентское Городское отделение выполняет следующие неторговые операции:
открытие и ведение в установленном порядке физическим лицам нерезидентам счетов типа «А», резидентам текущих валютных счетов типа «Б», вклады в иностранной валюте организаций, международных организаций и инофирм счета типа «В»;
проверка расчетов на выдачу командировочных и суточных в наличной иностранной валюте организаций и предприятий, а также выдача разрешений на вывоз иностранной валюты и передача документов в кассу;
перевод средств за границу и из-за границы
зачисление валюты на счета организаций-дилеров «УзДЭУ-авто» в оплату за автомобили;
конвертация иностранной валюты в другую иностранную валюту
свод операций по наличности;
осуществляет организацию работы пунктов приема наличной валюты в оплату за автомобили и ведет контроль за их деятельностью.
контролирует прохождение платежей по неторговым операциям
составление телексов и их отправка
проверка документов по оборотам дня и передача их для дальнейшего архивирования.
Открытие счетов в иностранной валюте отделом неторговых операций ведется на основании Инструкции Центрального банка РУз№ 1 от 22.08.98г. «О банковских счетах, открываемых в банках Республики Узбекистан»
Для открытия депозитных счетов до востребования в иностранной валюте физические лица-резиденты и нерезиденты должны представить в банк следующие документы:
Клиент приносит в банк заявление на открытие счета. После получения разрешение на открытие счета начальник отдела выдает клиенту карточки образцов подписей в 2 экземплярах, для оформления образцов подписей на распоряжение счетом, и проверяет правильность их заполнения. На оборотной стороне карточки работник отдела записывает реквизиты паспорта клиента и заверяет своей подписью. Если клиент находится за границей, то бланки заявления и карточки образцов подписей ему высылаются при сопроводительном письме. Если счет открывается по заявлению лица, имеКлиент приносит в банк заявление на открытие счета. После получения разрешение на открытие счета начальник отдела выдает клиенту карточки образцов подписей в 2 экземплярах, для оформления образцов подписей на распоряжение счетом, и проверяет правильность их заполнения. На оборотной стороне карточки работник отдела записывает реквизиты паспорта клиента и заверяет своей подписью. Если клиент находится за границей, то бланки заявления и карточки образцов подписей ему высылаются при сопроводительном письме. Если счет открывается по заявлению лица, имеющего доверенность, то доверенность остается в банке и хранится вместе с заявлением. Все документы принятые при открытии счета хранятся в отдельной папке - юридическом деле. Клиенты могут по желанию открывать счета в нескольких иностранных валютах. Если клиенту поступила ин.валюта не указанная в его заявлении, банк может открыть счет в данной валюте.
Ведение счетов в иностранной валюте в Ташкентском городском отделении банка «Асака» осуществляет на основании Порядка ведения уполномоченными банками счетов в иностранной валюте» №511 от 22.10.98г.
На счета физических лиц - резидентов, так и нерезидентов могут быть зачислены : иностранная валюта, подлежащая выплате; по переводам из-за границы; по платежным документам в ин.валюте, присланным из-за границы; по платежным документам, ввезенным из-за границы, по именным платежным документам; ин.валюта перечисленная юридическими лицами-резидентами в особых случаях; наличная иностранная валюта, ввезенная владельцем счета или присланная на его имя; проценты в ин. валюте.
Суммы со счетов физических лиц-резидентов могут быть:
переведены
на счета близких родственников за границу, за границу для выплаты алиментов; для оплаты инвойсов счетов и других документов, выписанных на имя владельца счета; на счета иностранных банков с разрешения Центрального банка РУз
выплачены наличной ин.валютой и вывезены за границу
выплачены или перечислены по территории Республики в сумах по курсу;
использованы в оплату комиссии за совершенные операции
На счета физических лиц-нерезидентов также могут быть зачислены:
валюта, переведенная из-за границы; наличная валюта, не зарегистрированная таможней при ввозе, когда заполнение таможенной декларации не требуется; присланная из-за границы на имя владельца счета в почтовых отправлениях; проценты в ин.валюте.
Со счетов физических лиц-нерезидентов валюта может быть также переведена за границу; выплачена наличной валютой, в том числе и для вывоза за границу; выплачена или переведена по территории республики по курсу в сумах; использована в оплату комиссий за совершенные операции.
Отдел неторговых операций осуществляет проверку расчетов командировочных расходов. Т.е. для получения командировочных клиент должен принести в банк пакет документов: письмо на фирменном бланке на имя управляющего, приказ по организации на командировку сотрудника, командировочное удостоверение, расчет командировочных, платежное поручение в 4 экземплярах и если есть приглашение. Работник отдела неторговых операций тщательно проверяет расчеты согласно установленным нормам Мин.Фином № 93 от 30.11.93г. с дополнениями, и если нарушений не обнаружено, то делается проводка:
Дт счет клиента в ин.валюте.
Кт касса
и выдается если это необходимо разрешение на вывоз валюты.
Конвертация валюты.
Например клиент открыл валютный счет в немецких марках, он может подготовить письмо с просьбой проконвертировать ему необходимую сумму например в доллары. Работник отдела подготавливает заявку в Головной офис на основании письма клиента и Головной офис зачисляет валюту уже Например клиент открыл валютный счет в немецких марках, он может подготовить письмо с просьбой проконвертировать ему необходимую сумму например в доллары. Работник отдела подготавливает заявку в Головной офис на основании письма клиента и Головной офис зачисляет валюту уже в запрашиваемых долларах согласно правил.
Отдел неторговых операций оформляет разрешения на вывоз иностранной валюты за границу. Для этого владелец счета при снятии валюты и при наличии паспорта может попросить разрешение на вывоз валюты, а работник банка заполняет разрешение на вывоз ин.валюты, которое подписывает главным бухгалтером и управляющим и заверяется печатью.
Зачисление выручки в ин.валюте дилерам. Дилеры СП «УзДЭУ-авто» могут продавать машины в ин.валюте только нерезидентам как юридическим, так и физическим лицам. Банк может зачислять на валютный счет дилеров эту выручку. В свою очередь дилеры должны перечислить ее на основной счет СП «УзДЭУ-авто».
В конце дня работник отдела неторговых операций заполняет карточку свода по наличной валюте, где указываются все движения по приходу и расходу по всем клиентам и которая передается в отдел кассовых операций для сверки. Затем все данные по операциям дня передаются для дальнейшего свода дня. Операции по торговле валютой на межбанковском валютном рынке в ТГО банка «Асака» не производятся. Участие в торгах принимает Головной офис банка «Асака». Участие ТГО заключается в оформлении заявки на покупку валюты. Т.е. Отдел конвертации ТГО банка «Асака» готовит в Головной офис общую заявку на покупку валюты с разбивкой по каждому клиенту какая сумма валюты требуется. После чего Головной офис через своего представителя участвует в валютных торгах и если покупается валюта, то об этом сообщают в отдел конвертации и через систему «Абраксис» Головной офис зачисляет купленную валюту сразу на счета клиентов. При этом делаются проводки:
При покупке валюты работник отдела конвертации ТГО списывает с валютного счета клиента сумовой эквивалент и зачисляет к себе на специальный биржевой счет:
Дт - депозитный счет клиента сумовой эквивалент
Кт - спец.биржевой счет
После чего эта сумма перебрасывается у нас же на другой счет :
Дт: - спец.биржевой счет
Кт: - клиринговый счет «авансы по конвертации»
Затем сумма отсылается в Головной офис:
Дт: - авансы по конвертации
Кт: - расчеты за купленную валюту в Головном офисе
После покупки валюты Головной офис делает проводку
Дт - позиционный счет в долларах
Кт - валютный счет клиента
Организация и учет операций с ценными бумагами в Ташкентском городском отделении банка «АСАКА» осуществляется на основании нормативных актов и положений Центрального банка РУз по работе с ценными бумагами. Ташкентское городское отделение акций не выпускает, так же как и не приобретает их самостоятельно. Операции по приобретению и продаже акций и других ценных бумаг осуществляются Головным офисом банка «Асака». Организация и учет операций с ценными бумагами в Ташкентском городском отделении банка «АСАКА» осуществляется на основании нормативных актов и положений Центрального банка РУз по работе с ценными бумагами. Ташкентское городское отделение акций не выпускает, так же как и не приобретает их самостоятельно. Операции по приобретению и продаже акций и других ценных бумаг осуществляются Головным офисом банка «Асака». На Узбекской Республиканской валютной бирже через Головной офис Ташкентским городским отделением банка «Асака» осуществляется покупка ГКО (государственных краткосрочных облигаций). ГКО относятся на счет 10701. Ежедневно происходят торги на которых стоимость ГКО либо увеличивается либо уменьшается. ТГО банка «Асака» в свою очередь делает переоценку. Т.е. если ГКО купили за 950 сум а на торгах сумма стала 960 сум, то банк делает у себя проводку:
Дт 10701
Кт 55602 (доходный счет)
И так после каждой переоценки. Затем при наступлении срока погашения ГКО банк предъявляет их на УзРВБ к погашению и получает свою прибыль или убытки. Счет 10701 закрывается до следующей покупки.
В ТГО банка «Асака» учетом имущества занимается отдел учета финансовых операций согласно Инструкции №61 от09.09.97г. Центрального банка РУз. При приобретении основных средств они учитываются в активе счета первого порядка «Банковские помещения, мебель и оборудование» на счетах второго порядка: «Банковские помещения -Земля», здания и другие постройки, , транспортное оборудование, мебель, приспособления и оборудование, нематериальные активы.
При приобретении делается проводка:
Дт - 19909 счета к получению
Кт - счет клиента у которого покупают
Дт - 16505 соответствующий счет основных средств
Кт - 19909 счета к получению
на каждый вид приобретенных основных средств заводится карточка учета 0489009 и параллельно делается запись в журнале учета 0489008: наименование основных средств, местонахождение и дата приобретения, номер счета, обороты по дебету и кредиту, остаток, дата бухгалтерской проводки. На обратной стороне карточки записывается краткая характеристика и техническое состояние объекта. Все основные средства учитываются по первоначальной стоимости. Износ начисляется на основные средства, находящиеся в эксплуатации. Стоимость износа основных средств относится на операционные расходы, начисляется износ ежемесячно по группам на общую сумму по каждой группе: например, отдельно транспортные средства, нематериальные активы и др. Определение суммы месячного износа: Первоначальная стоимость основных средств
_________________________________________ = х норма
100 х 12 аморт.в %
делается проводка:
Дт - 56602 расходы на износ группы основных средств
Кт -16551 накопленный износ этой же группы осн.ср-в
Один раз в год в ТГО банка «Асака» приказом назначается комиссия по инвентаризации . Составляется инвентаризационная опись всего оборудования, зданий, МБП, транспорта и пишется акт. При выявлении недостачи выявляются виновные и недостача погашается либо за счет виновных лиц, либо списывается на расходы банка. При выявлении излишек, производится оценка по рыночной стоимости и приходуется на счет соответствующих основных средств. Отдел вкладных операций ТГО банка «Асака» принимает вклады от населения следующих видов: до востребования и срочные: от 6 месяцев до 1 года, от 1 года до 3 лет, от 3 до 5 лет и свыше 5 лет. Процентная ставка по вкладам устанавливается банком самостоятельно. В своей деятельности отдел вкладных операций руководствуется законом «О банках и банковской деятельности» Порядка СГАКБ «АСАКА» по вкладам населения. При открытии вклада вкладчик заполняет алфавитную карточку № 13,которая предназначена для наведения справок о номере т наличии в картотеке лицевого счета по вкладу, ордер №51/36 заполняется при первоначальных взносах во вклады, оставляет образец подписи в лицевом счете и делает отметку в графе «для отметок» Отдел вкладных операций ТГО банка «Асака» принимает вклады от населения следующих видов: до востребования и срочные: от 6 месяцев до 1 года, от 1 года до 3 лет, от 3 до 5 лет и свыше 5 лет. Процентная ставка по вкладам устанавливается банком самостоятельно. В своей деятельности отдел вкладных операций руководствуется законом «О банках и банковской деятельности» Порядка СГАКБ «АСАКА» по вкладам населения. При открытии вклада вкладчик заполняет алфавитную карточку № 13,которая предназначена для наведения справок о номере т наличии в картотеке лицевого счета по вкладу, ордер №51/36 заполняется при первоначальных взносах во вклады, оставляет образец подписи в лицевом счете и делает отметку в графе «для отметок» Контролер составляет лицевой счет и выписывает сберкнижку. При приеме дополнительного вклада контролер, получив сбер.книжку и ордер №51 (заполняется при операций по приему и выдаче наличных денег во вклады, сличает Ф.И.О. вкладчика № счета в книжке и в лицевом счете и остаток вклада, с занесением операций в лицевой ордер и сбер.книжку. Сберегательная книжка предназначена для записи операций, совершаемых по поручению вкладчика, она выдается на руки вкладчику, и обязательно предъявляется при получении вклада. Далее контролер подписанные документы передает кассиру. Кассир проверяет правильность оформления и соответствия сумм прописью и цифрами , правильность исчисления остатка и затем принимает у вкладчика деньги. Выдается вклад так же. При закрытии вклада контролер начисляет положенные проценты к вкладу, делает расход на всю сумму вклада, проставляет в лицевом счете и сбер.книжке отметку «счет закрыт». Передает расходный ордер и сбер.книжку кассиру, который выплачивает вклад. При безналичных расчетах и зачислениях в лицевом счете и сбер.книжке делается отметка «Зачислено» или «Списано». Кроме этого в отделе вкладных операций используются следующие виды вкладов: лицевой счет №1 - служит для учета движения вклада и учета процентов по вкладам, а также для записей распоряжений вкладчиков; извещение последующему контролю №36 для сообщения бухгалтерии сведений по вкладам; ордер ф.№52 при оформлении операций по безналичным операциям; орде ф.№63 для оформления мемориальных оборотов; ордер ф.№78 при списании израсходованных или испорченных ценных бланков за день; бланки ф. №178 применяются для выполнения поручений вкладчиков о безналичных расчетах по различным платежам за товары и услуги; а также операционный дневник №24 для порядковой записи всех операций, произведенных в течение дня; приложение к дневнику №25-а для учета вкладов по видам, учета ценных бланков, операций по вкладам; и книга №39 предназначена для регистрации заявлений вкладчиков об утере ими сберегательных книжек. В ТГО банка «Асака» учет вкладов ведется на балансовых счетах 20406 «Сберегательные депозиты до востребования физических лиц» и 20206 «Срочные депозиты физических лиц», а также 29802 «Счета к оплате» для прочих операций по вкладам.
При выдаче вкладов делается проводка:
Дт - 20406 «Срочные депозиты до востреб. физ.лиц»
Кт - 10101 «Касса»
