Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.К.Дубинин
_____________________________________________
*Учет указанных средств на других балансовых счетах не допускается.
20. Пример экономических нормативов коммерческого банка.
Приведенная ниже таблица показывает реальные значения экономических нормативов, которые вошли в состав ежемесячной отчетности коммерческого банка.
<< КБ "______________" >>
лиц.ЦБ РФ No____
Нормативы на 1 _______199__, рассчитанныe по алгоритму программы
cуммы в тысячах рублей
+------------------норма-+---------------------+---------------------+-------------+
|Н1 = 10.5%>= |Ар1 = 300| K = 10459| KPB= 3913 |
|H2 = 103.0%>= 20.0%|Ар2 = 0| Ар = 97298| KPC= 0 |
|Н3 = 92.1%>= 70.0%|Ар3 = 0|Гар = 0| |
|H4 = 56.9%<=120.0%|Ар4 = 707|ЛАт = 18898| |
|H5 = 16.4%>= 20.0%|Ар5 = 96291|ОВт = 20518| |
|Н6 = 23.6%<= 25.0%|Крз = 2470|ЛАм = 16409| |
|Н7 = 871.7%<=800.0%|Кскр= 91173|ОВм = 15936| |
|Н8 = 131.8%<= 25.0%|Овкл= 13782|Крд = 5950| |
|Н9 = 17.3%<= 20.0%|Кра = 1814| ОД = 0| |
|Н9.1= 18.1%<= 50.0%|Крас= 1891| A = 116724| |
|H10 = 0.0%<= 2.0%|Кри = 0|Ocоб= 21409| |
|10.1= 0.0%<= 3.0%|Крис= 0|Ocкр= 92857| |
|H11 = 72.5%<=100.0%|Вкл = 7583| Ро = 1237| |
|11.1= 12.0%<=400.0%| Он = 1257| Рц = 12| |
|H12 = 0.0%<= 25.0%|Кинс= 0| Рк = 1482| |
|12.1= 0.0%<= |Кин = 0| Рд = 0| |
|H13 = 6.1%<=100.0%| ВО = 642| | |
|H14 >= 10.0%|ЛАдм= 0|OВдм= 0| |
+------------------------+---------------------+---------------------+-------------+
Для расчета Н7 введена часть расшифровки 8944 =0
- - - - - контрольная сумма к формe отчетности 57485 - - - - -
Председатель Правления банка ____________________________
Гл. бухгалтер ____________________________
М.П. 3 Марта 1999 Среда 12:48
Исполнитель ___________, телефон ___________
Заключение.
Расчет экономических нормативов на 1-е число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в региональное Главное управление Центрального банка России. Главное управление Центрального банка России проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов. При нарушении экономических нормативов учреждение Центрального банка дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления соответствующей отчетности или представления недостоверной отчетности Центральный банк России применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий, предоставленных ему в соответствии с законодательством.
В частности, ЦБР предъявляет требования учредителям коммерческого банка о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка — по увеличению собственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и др.
Со стороны ЦБР могут применяться к коммерческому банку и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов.
При исчерпании всех возможностей экономическими методами улучшить и стабилизировать финансовое положение и ликвидность банка ЦБР ставит вопрос перед учредителями коммерческого банка о замене его руководителей и назначении временной администрации по управлению банком на период, необходимый для его финансового оздоровления.
Список литературы.
1. "Банковское дело" под редакцией профессора В.И. Колесникова. Москва, "Финансы и статистика", 1998.
2. Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 "О порядке регулирования деятельности банков".
1. Рид Э. Коттер Р. Гилл Э. Смит Р. "Коммерческие банки", М: Прогресс,1993.
1. Э.Роде "Банковские операции"
2. Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-430"О введении в действие новой редакции Инструкции Банка России N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций"
1. Официальные периодические издания Банка России (Бюллетень банковской статистики,
1. Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. СПб, "Норма", 1996.
Финансы. Порядок регулирования деятельности КБ. Чабан И.В., Защитин А.А.
Страница 1
Страница 2
ценные бумаги, эмитированные одним или взаимосвязанными
юридическими лицами стран, не входящими в число "группы развитых
стран";
- требования банка к клиентам по операциям по поставке
денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, числящиеся
на счете 47408;
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 02.11.1999 N 671-У; в ред.
Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 930-У)
- требования банка к клиентам по факторинговым и
форфейтинговым операциям, учитываемые на счете 47402.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 01.03.2001 N 930-У)
2. Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и
физические лица - заемщики, связанные между собой экономически и /
или юридически (т.е. имеющие общую собственность, и / или взаимные
гарантии, и / или обязательства и / или контролирующие имущество
друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих
должностей) таким образом, что финансовые трудности одного из
заемщиков обусловливают или делают вероятным возникновение
финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков). Под
контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние
предприятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или
способность контролировать больше половины голосов по специальной
договоренности с другими его акционерами (участниками) или
согласно его уставу, т.е. одна сторона (лицо) способна
контролировать другую и может существенно повлиять на ее
финансовые и оперативные решения.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 930-У)
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в
размере 25%.
5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)
устанавливается как процентное соотношение совокупной величины
крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.
Крупным кредитным риском является превышение величины Крз,
рассчитанной в порядке, определенном п. 4 настоящей Инструкции,
а также величин Кра и Кри, рассчитанных в порядке, определенном
соответственно пунктами 7 и 9 настоящей Инструкции, величины
5% собственных средств (капитала) банка.
Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:
Кскр
Н7 = ---- x 100%,
К
где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков (код
8998).
Примечание. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно
приниматься коллегиальным исполнительным органом банка либо
кредитным советом (комитетом) с учетом заключения кредитного
отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено
соответствующими документами.
Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается
в размере 800%.
6. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)
(Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов,
депозитов или полученных банком кредитов, остатков по счетам
одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и
собственных средств (капитала) банка:
Овкл
Н8 = ---- x 100%,
К
где Овкл - совокупная сумма обязательств банка. В расчет Овкл
включаются обязательства банка перед одним или группой связанных
кредиторов (вкладчиков):
1) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования),
полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах -
взвешенные с учетом риска;
2) остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и
депозитных счетах до востребования - по формуле средней
хронологической;
3) по субординированным кредитам (займам) - в части, не
включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка согласно
Положению Банка России от 01.06.98 N 31-П;
4) срочные вклады физических лиц - в размере числящегося на
отчетную дату остатка;
5) Прочие привлеченные средства (средства, не перечисленные в
подпунктах 1 - 4 настоящего пункта) - в размере числящегося на
отчетную дату остатка.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.09.1999 N 635-У)
В расчет норматива Н8 не включаются:
средства федерального бюджета (за исключением не
использованных банком средств на финансирование отдельных
государственных программ и мероприятий, а также средств на
финансирование капитальных вложений);
открытые банком покрытые аккредитивы, за исключением случаев,
когда покрытием аккредитива являются средства, предоставленные
заемщику банком в виде кредита;
кредиты, предоставленные банку Банком России и обеспеченные
залогом государственных ценных бумаг;
обязательства, учитываемые на лицевых счетах "Средства для
зачисления на счета типа "С", открытые к балансовому счету 40911
"Транзитные счета", а также на лицевых счетах балансовых счетов
40809 и 30606 в пределах величины остатка средств лицевого счета
"Средства для гарантийного обеспечения расчетов по поручению
нерезидентов" балансового счета 30406.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 02.11.1999 N 671-У)
В расчет Овкл включаются сгруппированные в разрезе одного или
взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков) остатки по счетам: 203П,
301П, 30205, 313, 314, 315, 316, 317, 318, положительное значение
разниц и , 402, 403П, 404, 405,
406, 407, 408, часть балансового счета 409, 410, 411, 412, 413,
414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427,
428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440,
47401, 47403, 47405, 47407, часть балансового счета 47409, 47412,
47418, 47419, 47422 с учетом указанных выше особенностей.
В целях расчета норматива Н8 по привлеченным банком от
юридических лиц средствам в виде кредитов (займов) и депозитов, в
отношении которых по условиям договора не могут быть предъявлены
требования об их возврате или выдаче до истечения срока,
определенного договором, устанавливаются следующие коэффициенты
риска в процентах в зависимости от срока, оставшегося до возврата
(выдачи):
----------------------------------------T------------------------¬
¦ Срок, оставшийся до возврата (выдачи) ¦ Коэффициенты риска, % ¦
+---------------------------------------+------------------------+
¦ До 6 месяцев ¦ 100 ¦
+---------------------------------------+------------------------+
¦ От 6 месяцев до 1 года ¦ 80 ¦
+---------------------------------------+------------------------+
¦ Свыше 1 года ¦ 50 ¦
L---------------------------------------+-------------------------
Указанные коэффициенты риска не применяются:
- в отношении обязательств банка перед организацией -
резидентом или нерезидентом, которая является основным
(материнским) обществом в отношении банка;
- в отношении средств, предоставленных банку третьим лицом на
условиях, определенных п. 4 Примечания к пункту 2.1 настоящей
Инструкции.
Примечания. 1. Настоящий норматив рассчитывается также по
совокупной сумме обязательств перед другим банком, выступающим
кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.
2. Обязательства банка перед организацией - резидентом,
которая согласно законодательству Российской Федерации является
основным (материнским) обществом в отношении банка, включаются в
расчет норматива Н8 с коэффициентом риска 20%.
В отношении обязательств банка перед организацией -
нерезидентом, которая согласно законодательству Российской
Федерации и / или нормам права страны местонахождения нерезидента
является основным (материнским) обществом в отношении банка,
норматив Н8 не рассчитывается.
3. Остатки средств на корреспондентских, расчетных (текущих)
счетах, а также на депозитных счетах до востребования включаются в
расчет совокупной суммы обязательств (Овкл) по формуле средней
хронологической:
а а
1 n + 1
--- + а + а + ... + ... а + ---------
2 2 3 n 2
----------------------------------------,
n
где а , а - остатки на начало и конец отчетного периода;
1 n + 1
а , а , ... а - остатки на последующие даты внутри
