Финансовой основой современной экономики является банковская система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную экономику и наоборот, банкротство банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты – все это ослабляет банковскую систему и говорит о нестабильности экономики.
В настоящее время в деятельности коммерческих банков Украины существуют серьезные проблемы. Это связано с причинами финансового неблагополучия в банковской системе, которая зависит от общего состояния экономики государства, а также от недостатка необходимого опыта и подготовленных кадров для работы банков в условиях рыночных преобразований.
На банковскую систему влияет слишком рискованная кредитная политика, проводимая руководителями в погоне за прибылями, безрассудные расходы на развитие сети филиалов без учета их доходности.
Серьезной проблемой является поддержание ликвидности банковской системы. Основные убытки коммерческим банкам приносит кредитная деятельность, привлечение слишком дорогих ресурсов и невозможность рентабельного их размещения. Отсутствие возможности получать в настоящий момент прибыли инфляционного характера требует об банка серьезного подхода к качеству кредитного портфеля. В структуре активов коммерческих банков кредитные операции составляют приблизительно 15%. В общей сумме кредитной задолженности просроченные кредиты составляют»17%, пролонгирование»19%, кредиты без обеспечения»8%, безнадежные к возврату»1%. Показатели структуры задолженности свидетельствуют о значительном росте просроченных и пролонгированных кредитов.
Увеличение уставных фондов коммерческих банков до требуемой НБУ величины (1млн. евро), также является серьезной проблемой, стоящей перед банковской системой, но такое увеличение уставных фондов банков будет способствовать росту надежности и стабильности банковской системы Украины в целом.
Целью работы является изучение факторов, влияющих на установление процентной ставки, поиск путей повышения доходности кредитных операций.
Предметом исследования является определение процентов по кредитам в коммерческих банках.
Объектом исследования настоящей работы был выбран акционерный коммерческий банк.
В соответствии с выше изложенным задачи работы определены следующим образом:
во первых, определение кредита и ссудного процента как экономических категорий; определение форм и функций кредита; изучение влияния ссудного процента на экономические процессы;
во вторых, изучение порядка установления, начисления и взыскания процентов по кредитам;
в третьих, на основе проведенного анализа определение путей совершенствования доходной базы банка от кредитных вложений.
Аналитическая часть данной работы построена на материалах Марьинского ТОБО «Украина».
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. В приложение вынесены информационные материалы о работе банка.
В первой главе даны основы банковского кредитования. Во второй главе рассматривается экономический механизм начисления и взыскания процентов по кредитам. В третьей главе предлагаются пути совершенствования доходной базы ТОБО «Украина» г. Марьинка.
Раздел 1
Теоретические вопросы организации банковского кредитования
1.1 Экономическая сущность и этапы процесса кредитования
Кредит может выступать в двух главных формах: коммерческий и банковский. Различие между ними обусловлено субъектами кредитования, объектами ссуд, величиной процента и сферой функционирования.
Коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый одним предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Объектом кредита является товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Целью коммерческого кредитования товаров является ускорение реализации товаров, оборота капитала, получения прибыли. Ссудный процент по такому кредиту входит в сумму товара и векселя, которым оформляется кредит, и обычно ниже банковского процента. Недостатком коммерческого кредитования является ограниченность кредита как со стороныобъемовкредитования, так и сферы применения. Со стороны объемовкредит ограничивается наличием свободного капитала у кредитора. Сфераприменения коммерческого кредита ограничена направлением кредитования, которое возможно только от производящих предприятий кторгующим предприятиям, а затем к потребляющим предприятиям иорганизациям.
Банковский кредит предоставляется банками испециальными финансово-кредитными учреждениями предприятиям идругимзаемщикам в денежной форме.
Объектом банковского кредитования является денежный капитал, выделившийся из промышленного капитала. Субъектами кредитования здесь являются: со стороны заемщика – функционирующее предприятие, а со стороны кредитора – банк либо кредитно-финансовое учреждение. Сфера банковского кредитования гораздо шире коммерческого, поскольку не ограничивается ни направлением кредита, ни сроком кредитования, ни суммой сделки. Банковский кредит обслуживает не только обращение капитала, но и его накопление.Коммерческий кредит может быть трансформирован в банковский путемзамены одного векселя другим, что повышает надежность кредитования, поскольку банки выступают гарантом сделки, и расширяет масштабы кредитования.
Различаются такжеобъемы банковского и коммерческого кредитования по отношению к фазам промышленного цикла. Спрос на коммерческий кредитувеличивается с ростом производства и товарооборота и сокращается с их уменьшением. В период кризисов спрос на него падает, тогда как спрос на банковский кредит дляуплаты долгов возрастает. В период оживления и подъема наблюдается рост действительного капитала и увеличивается спрос на банковский кредит для производственных целей и накопления капитала. Исходя из направления ссуды, на производительные цели или оплату долгов, различают в первом случае – ссуду капитала, во втором – ссуду денег. С точки зрения общественного производства это деление обусловлено влиянием ссуд на объем функционирующего капитала.
Банковское кредитование осуществляется в соответствии с принципами срочности, целевого назначения, обеспеченности и платности.
Принцип срочности означает, что ссуда должна быть возвращена банку в предварительно установленный срок.
Экономической основой срочности кредита, предоставляемого заемщику для осуществления основной производственной деятельности, является продолжительность кругооборота, оборота производственных фондов и фондов обращения. Предельный срок кредитования на эти цели не должен превышать 12 месяцев. Иначе говоря, формирование оборотного капитала предприятия осуществляется с использованием краткосрочного кредита.
Кредиты на техническое перевооружение, расширение действующих предприятий и их реконструкцию, т.е. на формирование и воспроизводство основных фондов, предоставляется в пределах нормативных сроков строительства, освоения и окупаемости объекта. Эти сроки, как правило, превышают 12 месяцев. Иными словами, формирование основного капитала предприятия осуществляется с использованием, главным образом, долгосрочного кредита.
От соблюдения принципа срочности кредита зависит возможность банка предоставлять новые кредиты, поскольку одним из источников кредитования являются возвращенные ссуды. Нарушение этого принципа означает превращение срочной задолженности в просроченную. При нарушении сроков возврата и наличии просроченных ссуд новые кредиты предприятиям, как правило, не выдаются.
Целевой характер кредитования предполагает вложение заемных средств в конкретные хозяйственные процессы. Его соблюдение позволяет коммерческим банкам принимать более объективные решения о возможности и целесообразности выдачи ссуд, служит определенной гарантией обеспечения их возврата.
Принцип обеспеченности имеет целью защищать интересыбанка и не допускать убытков от невозврата долга вследствие неплатежеспособности заемщика.
Коммерческие банки могут предоставлять и необеспеченные имуществом кредиты (бланковые ссуды). Однако они имеют ограниченное применение, связанное с высоким риском для банка и выдаются под высокий процент.
Принцип платности означает, что выдавая кредиты юридическим и физическим лицам банки требуют не только возврата кредита в установленный срок, но и уплаты процентов за пользование им.
В условиях рыночной экономики проценты являются объективными спутниками кредита, составным звеном ссудной операции, поскольку ссудная операция – это акт коммерческой продажи денежных средств на определенный срок. За счет доходов в виде уплаты процентов банки покрывают свои расходы и получают прибыль.
Выдача банками своим и другим клиентам ссуд осуществляется в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются банком и заемщиком на договорной основе посредством кредитного договора, в котором предусматриваются: цель, сумма и срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, процентные ставки, порядок платы за ссуду, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита, перечень документов и периодичность их предоставления банку, другие условия.
Банки не разрешают клиентам использовать кредиты на покрытие длительных финансовых затруднений. Ссуды должны предоставляться кредитоспособным предприятиям. Кредитоспособность оценивается на основе анализа бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах деятельности клиента.
Несмотря на все различия, коммерческий и банковский кредиты едины по своей природе. В современных условиях преобладает банковский кредит, однако внутри крупных корпораций появилась тенденция к росту коммерческого кредита.Этот кредит покрывает около2/3 финансовых потребностей транснациональных корпораций США. Движение кредита вТНК происходит в виде поставок оборудования филиалам, размещения друг у друга ценных бумаг с цельюмобилизации капиталов, осуществляют взаимное кредитование. Внутрикорпорационное движение ссудных капиталов обслуживается банками, которые оказывают информационные, консультационные и другие услуги.
1.2 Формы и функции кредита
Можно выделить следующие разновидности кредита: потребительский, сельскохозяйственный, ипотечный, государственный, международный.
Потребительский кредит предоставляется в форме коммерческого и банковского. Коммерческий представляет собой продажу товаров с отсрочкой платежа через розничные магазины. Объектами банковских ссуд на потребительские цели являются товары длительного пользования: автомобили, холодильники, мебель. Банки могут заключать соглашения с магазинами, торгующими в кредит, выплачивая при этом деньги за товары, а ссуду гасят покупатели товаров. Срок кредита составляет обычно2-3 года.
Потребительский кредит становится атрибутом современной жизни. Ввиду того, что платежеспособный спрос населения ограничен, а реализация товаров требует ускорения, и населению и предприятиям выгодно использовать реализацию за счет будущих доходов.Например, в СШАзадолженность по потребительскому кредиту постоянно растет: 1939г.– 7,2 млрд. долл., 1980 – 313млрд. долл., 1987г. – 1,6трлн. долл. Проценты по потребительскому кредиту взимаются более высокие (20% в США, 35% во Франции), которые выплачиваются из доходов населения и представляют собой вторичную форму перераспределения доходов.
Сельскохозяйственный кредит представляет собой обслуживание основного и оборотного капиталов в сельском хозяйстве. Долгосрочное кредитование обеспечивается обычно недвижимостью, а кредитование в связи с сезонным разрывом в доходах и расходахзавершается обычно после реализации урожая.
Ипотечный кредит – долгосрочное кредитование под залог недвижимости: земли, производственных и жилых объектов.
Государственный кредит это совокупность кредитныхотношений, в которых одним из субъектов выступает государство или местные органы власти по отношению к гражданам или юридическим лицам. Основной формой такого кредита выступает выпуск государственных займов. В бывшей ФРГ он изымал2/3 объема рынка ссудных капиталов и 1/3 в США. Госзаймы являются вторым после налогов источником доходов государства, которые оно использует дляосуществления своих функций. Чем больше объем государственного кредита, тем больше сумма процентов по нему. На их уплатуидутналоговые поступления и другие доходы государства. Получателямипроцентов по госкредитам являются держатели государственных ценных бумаг. Полученные государством средства используются на регулирование экономики, расширение инфраструктуры, развитие и поддержку сельского хозяйства.
Кредитные отношения существуют и между государствами в виде вывоза капиталов. Международный кредит представляет собой движение ссудного капитала на мировом рынке, являясь составной частью международных экономических отношений.
Положение Национального банка Украины "О кредитовании" от 28.09.95г. предусматривает, что субъекты хозяйственной деятельности могут использовать следующие формы кредита: банковский, коммерческий, лизинговый, ипотечный, бланковый, консорциумный. Физические лица пользуются потребительским кредитом. Кредиты, выдаваемые банками классифицируются:
по срокам пользования:
краткосрочные – до 1 года;
среднесрочные – до 3 лет;
долгосрочные – свыше 3 лет.
Краткосрочные кредиты выдаются банками в случае временных финансовых трудностей в связи с разрывом между затратами на производство, обращение и поступлением денежной выручки. Среднесрочные кредиты могут выдаваться на оплату оборудования, осуществление текущих затрат, на финансирование капитальных вложений. Долгосрочные кредиты выдаются для формирования основных фондов и расширения мощностей. Объектами кредитования при этом являются капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию.
по обеспечению:
обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);
гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица);
другим обеспечением (поручительство, страхование);
необеспеченные (бланковые).
по степени риска:
стандартные кредиты;
кредиты с повышенным риском.
по методу выдачи:
в разовом порядке – ссуды, решение о выдаче которых принимаются банком отдельно по каждой ссуде на основании заявления и других документов клиента;
в соответствии с открытой кредитной линией (кредиты по необходимости) – выдаются в рамках предварительно установленного предела кредитования, т.е. кредитование заемщика осуществляется в соответствии с кредитной линией. Кредит выдается, как правило путем оплаты с ссудного счета документов заемщика (платежных поручений, чеков) без согласования с банком каждый раз условий ссуды;
гарантийные (с обусловленной датой выдачи, по потребности, с взиманием комиссии за обязательство) – бывают двух видов:
с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;
с выдачей ссуды по мере возникновения в ней потребности.
по срокам погашения:
единовременно;
в рассрочку;
досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика) с регрессией платежа;
после окончания обусловленного периода (месяца, квартала).
по характеру и способу уплаты процентов:
с фиксированной процентной ставкой – характерно для стабильной экономики, однако выдаваться могут на короткий срок и в период инфляции;
с плавающей процентной ставкой – используются с целью уменьшения риска недополучения прибыли или избежания убытков в условиях высоких темпов инфляции и при выдаче кредитов на продолжительный срок. В этом случае, в соответствии с кредитным договором, процентные ставки периодически пересматриваются и, обычно, привязываются к уровню учетной ставки НБУ и фактически складывающимся темпам инфляции;
с уплатой процентов по мере использования заемных средств (обычные кредиты) – по большинству банковских кредитов проценты выплачиваются через определенное время после их выдачи (обычно – 1 раз в месяц);
с уплатой процентов одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит) – удержание ссудного процента при выдаче кредита.
Лизинговый кредит – это отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового соглашения. Лизинг является формой имущественного кредита. Объектом лизинга является разное движимое (машины, оборудование, вычислительная техника) и недвижимое (дома, сооружения, телекоммуникации) имущество.
Коммерческий банк может выдавать бланковый кредит (без залога имуществаи других видов обеспечения) только в пределах собственных средств с применением повышенной ставки только надежным заемщикамс провереннымавторитетом.
Консорциумный кредит выдается банковским консорциумом такими способами:
путем аккумулирования ресурсов в указанном банке;
путем гарантирования общей суммы кредита ведущим банком или группой банков;
путем изменения гарантированных банками-участниками квот кредитных ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциумной операции.
Какие же функции выполняет кредит в процессе общественного воспроизводства? Прежде всего кредит выполняет перераспределительную функцию. С помощью кредита свободные денежные средства и доходы предприятий, частных лиц, государства собираются и превращаются в ссудный капитал. В процессе кредитования ссудный капиталперераспределяется между отраслями экономики, стремясь прежде всего туда, где вырабатывается большая норма прибыли, либо в отрасли, соответствующие интересам государства. Спомощью кредита осуществляется перелив капиталаизменее прибыльныхотраслей в более прибыльные, способствуя тем самым выравниванию отраслевых норм прибыли всреднюю. Таким образом осуществляется регулирование пропорций общественного производства и направление ссудного капитала вотрасли, соответствующие интересам общества и государства.
Важной функцией кредита является экономия издержек обращения. Кредит изменяет структуру денежной массы, платежного оборота, а также скорость обращения денег.
Вместе с кредитом появились и кредитные деньги. В первом тысячелетии до н.э. возниклидолговые обязательства, с XII века н.э. – векселя, с ХVI века – чеки.Кредит способствовал тому, что полноценные деньги были заменены банкнотами, векселями, чеками, вытеснив тем самым золото из обращения.
В настоящее время кредит экономит издержки обращения путем развития разнообразных способов использования банковских счетов и вкладов: депозитные сертификаты, кредитные карточки, специализированные счета. Это приводит к все большему замещению безналичным оборотом наличного и, тем самым, к ускорениюдвижения денежных средств. Экономия времени обращения капитала приводит к увеличению его производительного использования, росту масштабов производства и увеличению в конечном итоге массы прибыли.
Следующей функцией кредита является ускорение концентрации и централизации капитала. В процессе использования кредитапроисходит более быстрый рост общей массы прибыли. Как мощное экономическое средство увеличения капитала, масштабов производства, которое находится на службе у всего общества и под контролем государства, кредит способствует созданию новых компаний, обществ, корпораций путем слияния и присоединения капиталов.
Посредством выполнения взаимосвязанных функций кредит играет важнейшую роль в экономическом развитии страны. Он способствует развитию производительных сил и росту научно-технического прогресса, ускорению оборота капитала, сокращению издержек и росту прибыли. С помощью кредита ускоряется процесс расширенного общественного воспроизводства. Кредит создает благоприятную почву для развития международных отношений, развития специализации икооперации стран и регионов.
Ввиду той роли, которую играет кредит, он используется государством как средство регулирования экономики. Государствовмешивается в механизм кредитования.В интересах отдельных отраслей регулируется доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, облегчается или затрудняется получение ссуд. С помощью правительственных гарантий ильгот по процентной ставке обеспечивается преимущественное кредитование отраслей и предприятий, деятельность которыхотвечает национальным экономическим программам.
Циклический характер производства определяет и движение кредита и его распределение по отраслям. С помощью кредитного регулирования государство ослабляет экономические кризисы, сдерживает инфляцию. С целью оживления спроса государство стимулирует капиталовложения, жилищное строительство, продажу товаров длительного пользования в рассрочку и экспорт продукции. Во время экономического подъема применяетсякредитная рестрикция (ограничение кредита) для сдерживания экономики от «перегрева». И, наоборот, при экономическом спаде проводится кредитная экспансия (расширение кредита) дляподнятия спроса и поднятия экономики. Однако кредитная экспансия усиливает инфляционные процессы, а кредитные ограничения сдерживают экономический рост. Поэтому проведение той или иной политики влечет за собой крупныемакроэкономические последствия и требует от государства экономической мудрости.
1.3 Обеспечение обязательств заемщика
Одним из принципов банковского кредитования является обеспеченность обязательств заемщика по возврату ссуды. Это может достигаться за счет залога заемщиком имущества, гарантии (поручительства), взыскания пени и штрафа, согласия с банком о переуступке в пользу банка требований и счетов заемщика за непогашение кредита.
Документы, подтверждающие обеспечение по возврату кредита в одной или одновременно нескольких формах предоставляются в банк в период заключения кредитного договора до выдачи ссуды.
Для использования такой формы обеспечения обязательсв, как залог имущества, банк заключает с клиентом договор залога. Имущество и другие формы обеспечения обязательств заемщика перед банком должны удовлетворять следуюцим требованиям:
высокая ликвидность – способность активов к конвертированию в наличные деньги;
способность к длительному хранению – не менее срока погашения ссуды;
стабильность цен на заложенное имущество;
низкие издержки по хранению и реализации залога.
В зависимости от того, насколько заложенное имущество отвечает данным требованиям, определяется объем выдаваемой банком ссуды. Размер ссуды под залог имущества устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного договора. Превышение суммы залога над суммой кредита служит для компенсации риска утраты, ущерба, изменения цен на имущество. В случае неплатежеспособности заемщика кредитор имеет право реализации залога с целью возмещения из вырученных средств долга клиента и издержек по реализации. Если вырученная сумма окажется недостаточной, кредитор имеет право финансовой претензии к заемщику.
Гарантия – это договор, заключенный между банком и гарантом путем выдачи последним гарантийного письма и принятия этого письма к исполнению банком.
Гарантами могут выступать любые финансово устойчивые организации или банки. Наиболее предпочтительна банковская гарантия.
Срок действия устанавливается, как правило, на 10-15 дней больше срока погашения кредита. Если заемщик при наступлении срока погашения ссуды не имеет средств на расчетном счете, непогашенный кредит в бесспорном порядке взыскивается со счета гаранта.
Переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу означает передачу банку права изменять направление выручки на погашение кредита при наступлении сроков его возврата.
При использовании такой формы как страхование ответственности в банк предоставляется страховое свидетельство, либо другие документы, удостоверяющие страхование заемщиком ответственности за погашение кредитов. Банк должен убедиться в наличии у страхового органа необходимых фондов страхования.
После заключения заемщиком кредитного договора банк может самостоятельно застраховать выданную ссуду.
Этапы процесса кредитования.
Процесс кредитования состоит из ряда этапов, каждый из которых в отдельности обеспечивает решение определенных частных задач, а в совокупности достигаются главные цели валютной операции – их надежность и прибыльность для банка.
Начальным этапом для процесса кредитования является рассмотрение заявки на получение кредита. Для получения кредита заемщик предоставляет в банк обоснованную заявку, в которой указывает: целевое направление кредита, его сумму, срок пользования кредитом, конкретные даты его погашения, краткую характеристику кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления.
По просьбе банка, кроме заявки заемщик предоставляет для рассмотрения другие материалы: если клиент за кредитом обращается впервые, он предоставляет копию учредительного договора, устава, положения или другие документы, подтверждающие его правомочность в получении кредита.
В банк предоставляется также технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия, обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита, бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларация о доходах, выписки по счетам, открытым в других банках.
