РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).. Реферат.

Разделы: Финансы и кредит | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 6
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 






Платежи по процентам заемщиком производились нерегулярно, в результате чего на него начислялись пени. В приложении В представлено условие задачи.
Расчет по данному договору представлен в приложении Г. Договор №1 пролонгирован до 01.02.01г., после чего задолженность была полностью погашена.

2.3 Анализ кредитных вложений и процентной политики

Анализ финансово-экономической деятельности будет включать в себя углубленный анализ кредитных вложений, процентной политики по кредитным операциям и общий анализ доходов и расходов банка, их влияние на прибыль.
Анализ деятельности коммерческого банка включает:
оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период;
сравнение финансового состояния и показателей деятельности с показателями других банков либо с прошлым периодом;
обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.
Информационной базой для анализа являются: данныесинтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора. Основным инструментоманализа является баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей. Активы включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее. Кредиты, выданные банком, являются однойиз основных статей актива. Пассивы состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады физических лиц, депозиты юридических лиц и другие.
В процессе анализа будут применяться такие методы как метод сравнения, группировки коэффициентов. Метод сравнения дает возможность определить причины и уровень динамических изменений по статьям, их влияние на ликвидность банка и прибыльность операций. Также будут определены резервы повышениядоходности операций банка.Метод группировки дает возможность понять суть основных процессов,происходящих в банке. Метод коэффициентов дает возможность определитькачественную взаимосвязь между статьями, разделами или группами статей. Определяется удельный вес статей в общем объеме пассива или актива, рассчитываются темпы роста, коэффициенты ликвидности.
Углубленный анализ кредитных операций и ценовой политики банка будет включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный, операционно-стоимостной.
Функциональный анализ позволит определить специализацию деятельности коммерческого банка, его роль в обслуживании рыночных сегментов, формы и перспективы деятельности на других рынках, дать оценку эффективности и целесообразности кредитной политики. Анализ будет осуществляться на основе данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых сегментов. Удельные веса сегментов будут характеризовать степень их важности для банка. Систему приоритетов дополнит рассмотрение ценовой стратегии в динамике по отраслевым сегментам.
Структурный анализ осуществляется, например, при анализе кредитного портфеля банка в целом и по группам риска в частности.
Операционно-стоимостной анализ углубляет определение доходности банка и дает представление о стоимости рентабельности конкретных операций. На основе анализа определяется значение каждого фактора на формирование прибыли и разрабатываются на его основе мероприятия по максимизации дохода.
С целью общего анализа динамических и структурных сдвигов в активных операциях банка произведем сравнение статей актива за 1998-1999 года (табл. 2.1).


Таблица 2.1
Структура активов банка за 1997-1998 гг. (тыс. грн.)


на 1.01.97
на 1.01.98
на 1.01.99



Статья
Сумма
Уд. вес, %
Сумма
Уд. вес, %
Сумма
Уд. вес, %

1. Касса и корсчет
в НБУ
в нац. валюте
в иностр. валюте



5413,8

18,3

4020,6

10,3

4246,1
1450

7,8
2,3

2. Корсчета в
других банках
в нац. валюте
в иностр. валюте



716,1

2,4

1824

4,7

1851
172

3,4
0,3

3. Кредиты выданные всего краткосроч-ные
долгосроч-ные


5226,2
4930,8
295,4

17,6
16,6
1

13604,9
11515,5
2089,4

34,7
29,4
5,3

14400,7
11952,
2448,7

26,3
21,8
4,5

4. Межбанков-ский кредит


0



0



0


5. Ценные бумаги, паи, акции


0,3

0

598,8

1,5

240,2

0,5

6. Основные средства и капиталовло-жения

1594,3
5,4
5555,7
14,00
20936,8
38,3

7. Дебиторы

532,4
1,8
698,4
1,8
18,3
0,3

8. Прочие активы

16150,1
54,5
12937,7
33
11408,6
20,8

9. Убытки

0


0


0


ВСЕГО:

29633,2
100
39240,1
100
54723,7
100



Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в НБУ несколько снизились по сравнению с 1.01.97г. и зафиксировались на уровне 10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,3% и 0,5% соответственно.
Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные кредиты в течение 1997 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.98 г. 13604,9 тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с 17.6% на 1.01.97г. до 34,7% на 1.01.98г. В течение 1998 года общая сумма кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. грн. или на 6% Однако удельный вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99г. из 26.3% активов на долю кратких приходится 21.8%, адолгих – 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики НБУ и других факторов.
Наибольшими темпами увеличивались основные средства и капиталовложения. Так, за 1997 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555,7 тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в активах банка с 5,4% до 14,0%. На протяжении 1998 года данная статья активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.99г. 20936.8 тыс. грн. или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В результате, если на 1.01.98г. доля кредитов была больше доли основных средств в 2.4 раза, то на 1.01.99г. уже последние превышали кредитные вложения в 1.5 раза.
Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских активов в целом.
Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так, на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1.01.98. – 16.4%, на 1.01.99 – 32.4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень важными статьями для понимания деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На протяжении 1997г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов, тогда как на 1.01.99г. они составили 20% или 10942,5 тыс. грн., что означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241.8 тыс. грн. Вместе с этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за 1998 год в 86 раз и составили на 1.01.99г. 2,3% пассивов, тогда как на 1.01.98г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн. до 3617.6 тыс. грн., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза (6.8% по состоянию на 1.01.99г.). Все это говорит о снижении предложения денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в течении 1997 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. грн. до 3150.4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99г. составила 5.8% всех пассивов или в 3.6 раза меньше, чем в 1997г. Более наглядно информация о структуре активов банка представлена в виде диаграмм и графика в приложениях Д и Е.
Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за 1998-1999 годы (табл 2.2).


Таблица 2.2
Структура краткосрочных кредитных вложений, тыс. грн.

Отрасли
01.01.98
01.07.98
01.01.99




сумма креди-та
про-сроч-ка
уд.вес про-сроч-ки
сумма неупл. проц-ентов
уд.вес неупл.проц-ентов
сумма креди-та
про-сроч-ка
уд.вес про-сроч-ки
сумма неупл. проц-ентов
уд.вес неупл.проц-ентов
сумма креди-та
про-сроч-ка
уд.вес про-сроч-ки
сумма неупл. проц-ентов
уд.вес неупл.проц-ентов

1. Промышл..АПК

758
11
1,5
50
6,7
2307
208
9
224
9,7
2482
47
1,9
37
1,5

2. Сельское хоз-во

2732
447
16,4
777
28,4
7439
271
3,6
1043
14
3739
1189
31,8
470
12,6

3. Торговля

635
0
0
0
0
1763
2
0,1
0
0
2215
9
0,4
12
0,5

4. Снабже-ние и сбыт

81
0
0
0
0
468
0
0
0
0
148
26
17,6
16
10,8

5. Другие

735
99
13,5
51
6,9
2000
186
9,3
186
9,3
2931
314
10,7
278
9,5

ВСЕГО


4931
557
11,3
878
17,8
13977
667
4,8
1453
10,4
11515
1585
13,8
813
7,1



Отрасли
01.07.99
01.01.2000





сумма креди-та
про-сроч-ка
уд.вес про-сроч-ки
сумма неупл. проц-ентов
уд.вес неупл.проц-ентов
сумма креди-та
про-сроч-ка
уд.вес про-сроч-ки
сумма неупл. проц-ентов
уд.вес неупл.проц-ентов


1. Промышл..АПК

1108
94
8,5
23
2,1
4448
16
0,4
62
1,2


2. Сельское хоз-во

37,79
452
12
725
19,2
2458
301
12,3
762
31


3. Торговля

2123
0
0
0
0
866
0
0
0
0


4. Снабже-ние и сбыт

106
26
24,5
19
17,9
90
22
22
28
31,1


5. Другие

2732
356
13
506
18,5
4090
162
162
201
4,9


ВСЕГО

9848
928
9,4
1273
12,9
11952
501
501
1053
8,8





     Страница: 4 из 6
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка