Для отримання банківського кредиту необхідно мати наступні документи:
1. Заява на видачу кредиту на необхідну суму, з вказанням цілі кредитування та строків використання кредиту
2. Установчі документи:
- копія статуту з поміткою податкової інспекції, завіреної нотаріально
- копія установчого договору, завіреного нотаріально
- копія затвердження про державну реєстрацію
- копія затвердження про реєстрацію в управлінні статистики
- карточка зі зразками підписів, завірена нотаріально або в банку
3. Фінансові документи:
- баланс за 3-и останні періоди, завірений податковою інспекцією
- копія заключення про аудиторську перевірку
- довідка про погашення раніше отриманих кредитів
- виписка по розрахунковому та валютному рахунках за 3 останніх місяця
4. Комерційні документи:
- бізнес-план проекту з технічно-економічним обгрунтуванням та розрахунками, що підтверджують можливість своєчасного погашення кредиту та відсотків по ньому
- копії контрактів та договорів, рахунків-фактур, по угоді покупки, на яку будуть направлені кредитні кошти.
5. Гарантія погашення кредиту та уплати відсотків, гарантія банку, залог та змішані форми забезпечення:
- залогове забезпечення (квартира, власність підприємства, споруди, основні фонди (устаткування), автомобілі)
- гарантія банка (договір гарантії, установчі документи банка-гаранта)
6. Заява позичальника на ім'я керівника банків, де він має розрахунковий та валютних рахунки, про надання права представників банку знайомитись в будь-який час з рухом на його рахунку.
Оцінка фінансового стану позичальників здійснюється банком на момент надання кредиту та щоквартально протягом дії кредитної угоди і подається на розгляд Комітету для затвердження категорій позичальників.
Розмір кредитних вкладень на 01.12.2000 р. становить 37,7 млн. грн., їх структура має такий вигляд:
Діаграма 1: Структура кредитних вкладень
Із діаграми видно, що найбільший розмір кредитних вкладень 35% (15,78 млн. грн.) належить банківським кредитам та депозитам, а найменший – кредитам, наданим фіз.особам.
Структура %-них доходів на 1.12.2000 р. має такий вигляд:
Діаграма 2: Структура процентних доходів
Як бачимо із діаграми, найбільша доля належить процентним доходам, отриманим за міжбанківськими кредитами та депозитами: 59% (3,06 млн. грн.); 28% - процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими юридичним особам (або 1,46 млн. грн.); 8% (0,4 млн. грн.) належить процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими фіз.особам; і найменша доля належить процентним доходам, отриманим за вексельними операціями: 5% (або 0,27 млн. грн.)
Відділ акціонерного капіталу та цінних паперів
З точки зору інвестиційних характеристик портфель цінних паперів “Альфа Банку” розподіляється на дві групи:
1) цінні папери в портфелі Банку на продаж – для операцій з цінними паперами, які котуються на активному ринку та придбані з метою отримання прибутку від їх подальшого продажу;
2) цінні папери в портфелі Банку на інвестиції – для операцій з цінними паперами, які придбані на строк до дати погашення або з метою інвестиції на строк більше одного року.
Бухгалтерський облік з цінними паперами в “Альфа Банку” здійснюється відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами установ комерційних банків України, затвердженоі постановою Правління Національного банку України від 31.12.97 № 510 (зі змінами та доповненнями) та Інструкції з бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з векселями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 08.06.2000 №234.
Цінні папери можуть бути придбані за номінальною вартістю, з надбавкою (премією) або знижкою (дисконтом), а також між датами сплати процентів (купонів).
Дисконт(за операціями з цінними паперами) – це різниця між вартістю погашення цінних паперів та вартістю їх придбання без врахування нарахованих на час придбання процентів, якщо вартість придбання нижча вартості погашення.
Премія(за операціями з цінними паперами) – це перевищення вартості придбання цінних паперів над вартістю їх погашення без врахування нарахованих на час придбання процентів.
Щомісяця, протягом строку обігу цінного паперу, Банк здійснює амортизацію дисконту та премії з віднесенням нарахованих сум на збільшення чи зменшення процентних доходів.
Діяльність установ банку по обслуговуванню операцій з простими і переказними векселями ведеться відповідно до Закону України "Про цінні папери та фондову біржу", Положення про переказний і простий вексель, затвердженого Постановою ЦВК і РНК СРСР від 07.08.37 № 104/1341 та Основного закону про простий і переказний вексель, прийнятого Женевською конвенцією в 30-му році та інших нормативних актів, що регулюють вексельний обіг.
Операції з векселями здійснюються Управлінням казначейства та установами банку (крім операцій по наданню авалю та випуску векселів власної емісії).
“Альфа Банк” здійснює емісію простих фінансових векселів. Вексель “Альфа Банку” – цінний папір із заданою номінальною вартістю, вираженою у національній валюті України, що містить безумовне зобов’язання ОмегаБанку, як векселедавця сплатити визначену суму векселедержателю. Векселедержателями таких векселів можуть бути лише юридичні особи.
Векселі реалізуються з дисконтом або по номінальній вартості з терміном погашення на конкретну дату. Термін обігу і номінальна вартість встановлюється для кожного випущеного векселя окремо.
В системі “Альфа Банку” проводяться наступні операції з векселями:
1. Кредитні– операції, що супроводжуються наданням або залученням грошових коштів проти векселів або під забезпечення векселями. Кредитні операції операції поділяються на:
а) врахування векселів;
б) надання кредитів під заставу векселів;
в) переврахування придбаних векселів;
г) одержання кредитів під заставу векселів.
2.Торговельні- операції з вкладення або залучення грошових коштів під векселі. Торговельні операції поділяються на:
а) купівля векселів;
б) продаж придбаних векселів.
3. Розрахункові– поділяються на:
Ёоперації з оформлення заборгованості векселями:
а) видача простих векселів банком кредиторові банку;
б) видача банком переказних векселів на боржника банку;
в) видача банку простих векселів боржником банку;
Ёоперації з розрахунків з використанням векселів:
а) вексельний платіж банку кредитору;
б) вексельний платіж боржника банку.
4.Комісійні та довірчі– поділяються на :
а) інкасування векселів;
б) оплата векселів, у яких банк виступає особливим платником (доміциліатом);
в) зберігання векселів (оригіналів, копій, примірників);
г) купівля, продаж і обмін векселів за дорученням клієнтів.
Банк проводить операції з векселями на підставі угод з клієнтом (іншим банком).
Угоди про кредитні, торговельні та гарантійні операції, а також інкасування векселів і зберігання, купівлю, продаж і обмін векселів за дорученням клієнтів (інших банків) мають бути укладені в письмовій формі з урахуванням вимог чинного законодавства.
Операції РЕПО з клієнтами Альфа Банку здійснюються під заставу цінних паперів і обліковуються як наданий або отриманий кредити.
При проведенні операцій РЕПО Альфа Банк, як покупець, отримує винагороду у вигляді проценту або у вигляді зворотного продажу цінних паперів за вищою ціною, ніж при купівлі (з дисконтом), тому облік процентних доходів за операціями РЕПО відрізняється по формі отримання винагороди.
Витрати Альфа Банку при здійсненні операцій зворотного РЕПО амортизуються на протязі всього терміну угоди. У разі проведення безстрокових операцій РЕПО, термін амортизації визначається прогнозним шляхом в залежності від очікуваного строку операції.
В рамках данного відділу ЗАО “Альфа Банк” виконуються наступні операції:
Як торговець цінними паперами ЗАО “Альфа Банк” пропонує наступні види послуг:
- комісійна діяльність з цінними паперами:
а) купівля-продаж на вторинному ринку (у т.ч. на фондових біржах) по замовленню клієнта акцій будь-яких підприємств, облігацій внутрішнього державного займу України, корпоративних облігацій, векселів підприємств України;
б) купівля ЦП в ході їх первинного розміщення: на аукціоні РЦСА, конкурсах ФГИУ, біржевих торгах НБУ, ФГИУ, ГП “Укрспецфін”, у емітента в ході відкритої підписки на ЦП;
- формування під заказ клієнта контрольних пакетів акцій вибраних емітентів;
- формування інвестиційного портфеля та ефективне керування ним;
- повний спектр послуг на ринку вексельного обігу: інкасо, облік, залог, доміциляція та авалювання векселів;
- постійна пропозиція акций мінімальної курсової вартості;
Як незалежний реєстратор ЗАО “Альфа Банк” надає наступні послуги своїм клієнтам:
- ведення реєстрів власників іменних цінних паперів в документарній формі с дотриманням повної конфіденційності інформації;
- перереєстрація прав власності на цінні папери в найкоротші строки;
- реєстрація залога та блокування цінних паперів;
- мінімальні тарифи;
- безкоштовні консультації по всім питанням корпоративного управління та обігу цінних паперів;
- первинне розміщення цінних паперів (андеррайтінг);
- підготовка річного звіту емітента
Як зберігач ЦП банк проводить наступні операції:
- відкриває рахунки в ЦП;
- приймає на відповідальне зберігання всі види ЦП в документарній та бездокументарній формі;
- в найкоротші строки реєструє перехід права власності на ЦП по розпорядженню клієнта;
- виконує операції по депонуванню та переводу ЦП;
- інформаційно підтримує заключення договорів по ЦП;
Таблиця 1: Характеристика видів операцій з ЦП в ЗАО “Альфа Банк”:
Види операцій КБ з ЦП |
Коротка характеристика відповідних видів послуг, техніка їх виконання, інші коментарі. |
1. Інвестиції в ЦП шляхом їх купівлі за дорученням (від імені і за рахунок клієнта на основі договору комісії або договору отримання). |
На прикладі операцій за дорученням:
*отримання інструкцій від клієнта (при агенстві)
*передача розпоряджень фінансовому брокеру, якщо банк сам не є таким
*отримання підтвердження від брокера про проведення операції |
2. Продаж ЦП за дорученням (на основі договору комісії або договору доручення) |
*звірка операції (в трастовому управлінні або через депозитарій)
*вилучення сертифіката ЦП зі сховища і його надписання (або відповідне інструктування депозитарія) |
3. Інвестиції в ЦП за власний рахунок |
*фізичне або в безготівковій формі постачання ЦП |
4. Продаж власних ЦП |
*грошові розрахунки (чек, платіжне доручення) |
5. Емісія власних ЦП та ін. |
При випуску ЦП з реєстрацією проспекту емісії:
*прийняття емітентом рішення при випуск
*підготовка проспекту емісії та інших документів
*реєстрація випуску ЦП та проспекту емісії
*видання проспекту емісії та публікація повідомлення в засобах масової інформації про випуск
*відкриття накопичувального рахунку
*поширення ЦП
*реєстрація підсумків випуску
*публікація підсумків випуску |
Валютний відділ
Облік операцій в іноземній валюті здійснюється згідно з “Правилами бухгалтерського обліку уповноваженими банками України обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах”, затвердженими Постановою Правління НБУ від 07.12.200 №471.
У разі здійснення обмінних операцій кінцевим результатом є проведення операцій за дебетом рахунку в одній валюті та кредитом – в іншій.
Під час відображення операцій з іноземною валютою за балансовими рахунками (у разі їх первісного визнання) використовуються такі курси:
а) за офіційним валютним курсом на дату валютування відображається іноземна валюта в подвійній оцінці – за номіналом та в гривневому еквіваленті (доходи та витрати, що нараховані, отримані або сплачені в іноземній валюті; усі зарахування та списання з кореспондентського рахунку, у тому числі внесок в іноземній валюті до статутного капіталу, куплена-продана іноземна валюта тощо);
б) за ринковим курсом гривні відображаються в разі купівлі-продажу іноземної валюти за гривні;
в) за офіційним валютним курсом гривні відображаються на дату нарахування, отримання і сплати доходів та витрат в іноземній валюті. У разі здійснення виправних проводок за рахунками доходів і витрат сума в гривнях за проводкою сторно має дорівнювати сумі в гривнях за помилковою проводкою;
г) за офіційним валютним курсом на дату підписання установчого договору гривні відображаються під час обліку внесків до статутного капіталу в іноземній валюті за рахунком 5000 “Зареєстрований статутний капітал банку”.
Сума різниці між вартістю акцій за офіційним валютним курсом на дату підписання установчого договору (номінальна вартість) при формуванні статутного капіталу за участю іноземних інвесторів (а в разі збільшення статутного капіталу банку – на дату прийняття рішення про збільшення статутного капіталу) та вартістю акцій за офіційним валютним курсом на дату фактичного внесення (одержання) коштів як внеску в іноземній валюті до статутного капіталу банку відображається за рахунком 5010 “Емісійні різниці”;
Переоцінка (перерахунок гривневого еквівалента залишків іноземної валюти) усіх монетарних статей в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного валютного курсу.
Курсова різниця від переоцінки грошових коштів та інших монетарних статей в іноземній валюті зараховується на рахунок 6204 “Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”.
У фінансовій звітності немонетарні статті, зарахування яких до балансу пов’язане з операціями в іноземній валюті, відображаються в гривнях за валютним курсом на дату здійснення операції.
Дебіторська заборгованість за авансами з придбання основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей тощо та кредиторська заборгованість з продажу основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей тощо відображаються у фінансовій звітності за офіційним валютним курсом на дату розрахунку.
Кредиторська заборгованість з придбання за іноземну валюту основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей і дебіторська заборгованість з продажу за іноземну валюту основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей є монетарними (грошовими) статтями балансу, тому підлягають сплаті та одержанню у визначеній в іноземній валюті сумі і переоцінюються під час кожної зміни офіційного валютного курсу.
Акції резидентів придбані за іноземну валюту відображаються за офіційним курсом на дату переходу права власності і обліковуються на рахунках 3205 “Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції” (за їх історичною вартістю).
Облік реалізованого результату Банк не веде.
Курсові різниці за операціями в іноземній валюті визначаються як різниця між оцінкою валютних активів та пасивів на дату відображення їх в бухгалтерському обліку й на дату фактичного курсу НБУ та відображаються в балансі Банку в кінці операційного дня.
Результати від операцій з іноземною валютою відображаються на балансовому рахунку 6204 . В аналітичному обліку ведуться рахунки в розрізі операцій:
з безготівковою валютою;
купівлі-продажу валюти по агентським угодам;
переоцінки залишків валютних коштів.
Операції в бухгалтерському обліку відображаються незалежно від дати розрахунку, тобто здійснюються за датою операції.
У разі виникнення невідповідності між датою операції та датою валютування ці операції обліковуються на таких позабалансових рахунках:
група 920 “Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані”;
група 921 “Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані”.
9350 А “Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами”;
9360 П “Активи до відсилання та депозити до залучення за спотовими контрактами.
Під час здійснення бухгалтерської проводки за позабалансовими рахунками:
а) іноземна валюта обліковується у подвійній оцінці – за номіналом і в гривневому еквіваленті за офіційним валютним курсом на дату здійснення проводки;
б) гривні обліковуються за курсом згідно з договором у разі купівлі-продажу іноземної валюти за національну валюту з відображенням майбутніх доходів чи витрат.
Переоцінку рахунків в іноземній валюті класу 9 “Позабалансові рахунки” у зв’язку зі зміною курсів валют Банк здійснює в кінці операційного дня у загальному порядку. Результат переоцінки рахунків класу 9 не відображається на балансових рахунках.
Бухгалтерські проводки за обмінними операціями здійснюються з використанням технічних рахунків. Для відображення обмінних операцій за балансовими рахунками використовуються технічні рахунки 3800 “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів” та 3801 “Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів” для обліку гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти та банківських металів.
Наприкінці кожного операційного дня суми в гривневому еквіваленті на технічних рахунках 3800 та 3801 дорівнюють між собою. Залишки за цими рахунками не включаються до підрахунку загальної суми активів, зобов’язань та валюти балансу Банку.
Різниця між сумами залишків у відповідній іноземній івалюті за аналітичними рахунками 3800 (за офіційним курсом) та 3801 (за курсами договорів) того самого коду іноземної валюти відображається на відповідному балансовому рахунку залежно від характеру операцій:
6204 “Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”;
5010 “Емісійні різниці”.
Для позабалансових обмінних операцій використовається технічний рахунок 9920 “Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами”.
Банк самостійно визначає порядок ведення аналітичного обліку за технічними рахунками та технічні аспекти переоцінки рахунків в іноземній валюті.
Формування фінансової звітності здійснюється без урахування залишків за технічними рахунками 3800 та 3801 .
У звіті “Про прибутки та збитки” доходи та витрати від операцій з іноземною валютою відображаються в гривневому еквіваленті за офіційними курсами щодо іноземних валют на дату відображення в обліку.
У “Балансовому звіті” активи і пасиви в іноземній валюті відображаються за офіційним курсом, встановленим НБУ за останній робочий день звітного періоду.
Управління внутрішнього аудиту ЗАО “Альфа Банк”
Дане управління функціонує на підставі положення “Про управління внутрішнього аудиту ЗАО “Альфа Банк”, яке затверджене головою правління банку і погоджено Головою ради ЗАО “Альфа Банк”. Це управління є самостійним структурним підрозділом банку та складається з відділу внутрішнього аудиту та аналітичного відділу.
Управління здійснює свою діяльність, згідно з діючим законодавством України, Уставом банку та нормативними актами НБУ. Управління здійснює внуртішній аудит, контроль та ревізію діяльності структурних підрозділів банку.
Метою діяльності даного управління є упередження, виявлення, локалізація та усунення недолікив та порушеньв процесі функціонування банку і здійснює виконання наступних задач:
·Розробка системи упередження недолікив та порушень в ході виконання господарських операцій.
·Виявлення недоліків та порушень, усунення причин цих недоліків, контроль за виконанням заходів по усуненню наслідків недоліків та порушень.
·Перевірка бухгалтерського обліку та звітності, іншої інформації відносно фінансово-господарської діяльності банку, з метою визначення їх відповідності чинному законодавству та встановленим нормативним актам.
·Контроль за виконанням внутрішнього бюджету банку.
Основними функціями управління ВА є:
·контроль, перевірка та ревізія діяльності банку.
·Складання звітів по результатам ревізій та перевірок
·Підготовка заходів та проектів, нормативних актів по усуненню порушень та відхилень, комплексне вивчення економічної ефективності, законності, достовірності та доцільності господарських та фінансових операцій на основі використання облікової, звітної, нормативної та йншої економічної інформації.
·Розроблення рекомендацій по оптимізації роботи банку.
·При необхідності проведення ревізії господарської діяльності підприємств та організацій де банк бере участь в спільній госодарській діяльності.
·Здійснення консультативної підтримки працівників банку та його структурних підрозділів з питань управлння та ведення господарської діяльності та виконання податкових зобов'язань.
·Подає на розгляд Ради банку та Голови Правління банку звіту про поточний стан банку, який містить:
- звіт про прибутки та збитки
- сума сумнівних кредитів та наявність джерел покриття
- виконання економічних нормативів
- стан внутрішнього бюджету
- пропозиції про оптимізацію зазначених показників
Управління внтрішнього аудиту вправі використовувати у встановленому порядку кадровий, матеріально-технічний та фінансовий потенціал банку.
5. Основні показники діяльності комерційних банків в Україні.
Основний документ, що описує вимоги до фінансового стану КБ – це “інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності КБ”, затверджена постановою НБУ №141 від 14.04.1998 р. (остання редакція від 18.07.2000 р.). Відповідно до закону України “Про банки та банківську діяльність” з метою захисту інтересів клієнтів та забезпечення фінансової надійності КБ, НБУ встановлює для всіх КБ незалежно від форм власності наступні нормативи:
Н1 – норматив капіталу КБ, встановлюється для діючих банків на 1.04.2000 р. 10 млн. грн. Якщо 50% засновників – не резиденти України, то мінімальний розмір для новостворених банків передбачається 5 млн EUR, і 10 млн EUR, якщо 100% засновників – іноземці.
Н3 – норматив платоспроможності банку – співвідношення капіталу банку до активів зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику.
Н4 – норматив достатності капіталу – це співвідношення капіталу банку до загальних активів банку, зменшених на відповідні резерви.
Н5 – норматив миттєвої ліквідності банку – це співвідношення суми коштів на коррахунку банку в НБУ та коштів у касі банку до поточних (до запитання) рахунків клієнтів банку. Це самий жорсткий норматив.
Н6 – норматив загальної ліквідності – це співвідношення загальних актвів банку до загальних зобов'язань
Н7 – норматив співвідношеня високоліквідних активів до робочих активів банку. Цей норматив характеризує питому вагу високоліквідних активів у робочих активах.
