ГЛАВА 1 ОТРКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА..................
ГЛАВА 2 ВЕДЕНИЕ СЧЕТА В БАНКЕ...................................
2.1 РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ................
2.2 ДЕЙСТВУЮЩЕЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ...............................................................................
ГЛАВА 3 КРЕДИТОВАНИЕ.....................................................
3.1 СУБЪЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ.....................
3.2 КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИЙ КРЕДИТОВ И ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ...............
3.3 МЕТОДЫ КРЕДИТОВАНИЯ И ФОРМЫ ССУДНЫХ
СЧЕТОВ....................................................................................
3.4 КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР БАНКА С ЗАЕМЩИКАМИ....
3.5 ДОЛГОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ............................
ГЛАВА 4 ЛИЗИНГ ....................................................................
4.1 ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ............................................
4.2 ВИДЫ ЛИЗИНГА................................................................
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.......................................................
Целью данной работы показать весь механизм сотрудничества между предприятием (юридическим лицом) и коммерческим банком.
В работе показаны все основные моменты сотрудничества, также приведены все документы, с которыми приходится сталкиваться предприятию во время работы с коммерческим банком.
Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур.
Банки выполняют разнообразные функции и выступают в сложных взаимоотношениях между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.
Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из "несущих конструкций" административно-командной системы управления экономикой. В результате чего были утрачены традициии опыт российских банков.
До 1987г. банковскаясистема включала три банка-монолита: Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР.Существовала также система гострудсберкасс. Главенствующее положение в банковской системе занимал Госбанк СССР.
С переходом СССР к рыночной экономике появилась необходимость в реорганизации банковской системы. Ее реорганизация началась в 1987г.
На первом этапе реорганизации была создана новая структура государственных банков. Модель реорганизации включала:
создание двухуровновой системы (центрального эмиссионного банка и государственных специализированных банков, непосредственно обслуживающих хозяйство);
перевод специализированных банков на полный хозрасчет и самофинансирование;
совершенствование форм и методов кредитных отношений с предприятиями различных отраслей хозяйства.
На втором этапе должны быть решены две задачи. П ервая из них - это создание нового механизма денежно-кредитного регулирования, позволяющего экономическими методами воздействовать на макроэкономические пропрции общественного воспроизводства.
Вторая задача - создание условий для перелива финансовых ресурсов в те сферы и отрасли, где их использование дает наибольший эффект.
Вцелях создания системы денежно-кредитного регулирования, адекватной складывающимся рыночным отношениям, были изменены статус Государственного банка и его роль в экономике страны. Банк был выведен из подчинения правительству и получил таким образом необходимую экономическую независимость. При обретении Россией суверенитета на базе Госбанка был создан Центральный банк России (ЦБР) на основе концепции, принятой в странах с развитой рынойной экономикой.
Входе второго этапа банковской реформы реорганизуется нетолько структура банков, но и происходят глубокие изменения в характере кредитных отношений, утверждаются новые методыкредитной работы. Врезультате в России практически сформировалась двухуровневая банковская система: 1. уровень - ЦБР, 2 уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учереждения, осуществляющее отдельные банковсие операции.
Ценральный банк России является главным банком государства. Он независим от распорядительных и исполнительных органов власти. ЦБР - экономически самостоятельноу учереждение. Он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.
Основными задачами ЦБР является регклирование денежного обращения, обеспечение устойчивости рубля, проведение единой днежно-кредитной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков, банком, надзор за деятельностью коммерческих банков и драгих кредитных учереждений. ЦБР осуществляет денежно-кредитное регулирования экономики государства путем установления норм обязательного резервирования коммерческими банками своих привлеченных ресурсов, уровняучетных ставок по кредитам коммерческим банкам, доведения до них экономических кормативов, проведения операций с ценными бумагами.
Второй уровень банковской системы представлен прежде всего широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расченое обслуживание субъектов хозяйственной жизни.
Наряду с коммерческими банками в Российской Федерации функционирует ряд специальных банков. К ним относятся ипотечные банки, кредитующие под залог недвижимости; земельные банки, занимающиеся кредитованием под залог земельных участков; инвестиционные банки, осуществляющее лперации по выпуску и размещению корпоративных ценных бумаг.
Особое место в кредитной системе занимает Внешэкономбанк, преобразованный в банк по обслуживанию внешнего долга Российской Федерации, а также Банк реконструции и развития, созданный госудагством для финансирования правительственных целевых программ общегосударственного и регионального характора с использованием бюджетных ресурсов на выдачу льготных кредитов.
В кредитной системе в институциональлном плане можно выделить также союзы, ассоциации, консорциумы, и иные объединения банков, образеванные ими для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ.
Помимо банковских учереждений во второй уровель кредитрой системы входят также специальные финансово-кредитные институты. В их деятельности можно выделить, как правило, одну или две банковские операции, на совершение которых требуется получение линцензии ЦБР. К таким институтам относятся кредитные союзы и кооперативы, финансовые и трастовые компании, страховые компании, частные пенсионные фонды, ссудо-сберегательные ассоциации, инвестиционные фонды, ломбарды и другие учереждения. Они аккомулируют средства населения и юридических лиц, осуществляют кредитование предприятий и граждан, выступают посредниками на финансовом рынке межбанковских кредитов, выполняют доверительные операции.
Впоследнее время усиливется проникновение на российский финансовый рынок иностранных банков путем открытия их филиалов и представительств, создание банков с участием иностранного капитала.
Глава 1
Открытие расчетного счета
Денежные средства предприятий и организаций (как собственные, так и заемные) подлежат обязательному хранению в банках. Для этого банки открывают предприятиям и организациям в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования расчетные, текущие и другие счета.
Для расчетного обслуживания между банком предприятием должен быть заключен договор банковского счета. По этому договору банк обязуется открыть предприятию (клиенту) расчетный и другие счета, зачислять на них поступающие от клиента и клиенту суммы; по поручению клиента (по решению суда и в других предусмотренных законодательством случаях - без такого поручения) списывать соответствующие суммы со счета клиента; принимать от клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги; выплачивать проценты за хранение на счете суммы. Предприятие обязано соблюдать установленные в договоре правила. Сроки хранения, процентные ставки, порядок выплаты процентов и другие условия депонирования средств предусматриваются в договоре. По срочным депозитным счетам взносы не принимаются и частичные выдачи средств не производятся.
Каждому предприятию независимо от формы собственности на средства производства, обладающему правами юридического лица и действующему на принципах хозяйственного расчета, открывается, в коммерческом банке расчетный счет (государственным предприятиям, кооперативам, акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью, дочерним и другим предприятиям, обладающим указанными выше признаками). Расчетный счет является основным счетом предприятия.
Кроме расчетных счетов, предприятиям, имеющим вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья, предоставлено право иметь расчетные субсчета (подсобные счета, основное назначение которых - аккумуляция поступающей выручки нехозрасчетного звена для последующего перечисления на основной расчетный счет предприятия). Расчетные операции с этих счетов ограничены.
Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, а также филиалам кооперативов, как правило, открываются текущие счета. Текущий счет позволяет проводить лишь ограниченные расчетные операции, главным образом связанные с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.
Кроме указанных счетов, может быть открыт депозитный счет для хранения в течение определенного срока части средств предприятия.
Банки гарантируют коммерческую тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов
Для открытия счетов необходимо наличие следующих юридических фактов в совокупности:
— заявление об открытии счета;
— свидетельство о государственной регистрации предприятия;
— копия надлежаще утвержденного устава;
— копия учредительного договора;
— свидетельство о регистрации предприятия в территориальном отделении Пенсионного фонда России.
— свидетельство о регистрации предприятия в территориальном отделении Государственной налоговой инспекции;
— карточка с образцами подписей и оттиска печати;
— доверенность на право распоряжаться счетом;
— приказы о назначении руководителя и главного бухгалтера;
— справка из органа статистики о присвоении кодов;
— справка из соцстраха.
Для хранения валютной выручки и производства расчетов в иностранной валюте предприятие может открыть в коммерческом банке текущий валютный счет, но только при наличии генеральной, внутренней или разовой лицензии, выданной Банком России, с представлением соответствующих документов. При переоформлении счета (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) предоставляются такие же документы, как и при открытие счета. В соответствии с законодательством счет предприятию может быть закрыт по решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда, или арбитража.
Глава 2
Ведение счета в банке
2.1 Расчетно-кассовое обслуживание.
Организация денежного оборота в России основана на определенных принципах:
1. все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке;
2. расчеты между предприятиями должны производиться преимущественно без использования наличных денег путем безналичных перечислений по счетам в банках или путем зачета взаимных требований;
3. безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов.
Основная доля (80-90 %) падает на безналичный оборот и лишь незначительная часть - совершаетяс в налично-денежной форме.
При ведении расчетного обслуживании банк проводит, как правило, и кассовое обслуживание предприятий, если они в этом нуждаются. Кассовое обслуживание клиентов проводится коммерческим банком в соответствии с постановлением Госбанка СССР ь 2 от 8 августа 1991г. Здесь следут учитывать такой важный момент: поскольку эмиссионным ценром является главный банк страны - в настящее время это ЦБР - все вопросы движения наличных денег регулируется документами этого органа. В соответствии с писмом ЦБР ь14 от 5 апреля 1993г. "Опорядке выдачи средств на потреблении" коммерчиские банкиосуществляют контроль за использрванием средств на потребление.
2.2 Действующее формы безналичных расчетов.
Расчеты между предприятиями и организациями, обслуваемыми одним илиразными учереждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются однородными или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учереждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородными.
Расчеты между банками на территории России согласно действующему Положению осуществляются через расчетно-кассовые центры (РКЦ), соэданные ЦБ РФ в республиках, краях, областях, городах, районах.
В соответствии с действующим законодательством в совресенных условиях допускается использование следующих форм безналичного расчетов:
платежные поручения;
платежные требования-порусения;
чеки;
акредитивы.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета - банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет лругого предприятия - получателясредств в том же или другом одногородном или иногородном учереждении банка. Сих помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.
В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:
за получение товара и оказанные услуги;
для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг;
для погашения кредитной задолженности по товарным операциям;
при расчетам за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
по аредной плате за помещения.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
платежей в бюджет;
погашение банковских ссуд п процентов по ссудам;
перечисления средств органам государственного и социального страхования;
взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
приобретение акций, облигаций, депозитных сертифокатов, банкоских векселей;
уплаты пени, штрафов, неустоек и т.п.
Платежное поручение выписивается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как праивло, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:
1-й экз. используется в банке плательщика для списания со счета плательщика и остается в документах для банка;
4-й экз. возвращается плательщику со щтампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
2.- й и 3-й экз. платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа.
Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличае достаточных средств на счете плательщика (для этих целей может использоваться ссуда банка).
Поручение действительно в течении 10 дней со дня ее выписки.
При постоянных и равномерных поставках товаров покупатели могут расчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей.
Расчеты плановыми платежами - прогресивная форма перечисления платежей, т.к. имеет в своей основе встречное движение денег.Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускоренное движение денжных средств , возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетварных пдатежах, что делает расчет платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ предоставляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов, стоимость поставленных по договору продукции, выполненых работ, оказанных услуг.
Платежное требование - порусение выписываетяс поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказании услуг на стандартизированном бланке в 3-х экз. и вместе с отгрузочными документами направляется в банк получателя для опляты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо.
ИНКАССО - это банковская операция, посдством которойбанк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за коммисионное вознаграждение.
Посколько иннициатива в расчетах платежными требованиями- поручениями происходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.
Российская банковская практика знает разные формы акцептов: положитеоьпый и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащиму требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепта, при которройплательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта.
Традиционными мотивами отказа от акцепта являются:
товар не заказан;
счет безтоварный;
товар ранее оплачен;
отсутствует согласная цена.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает , что плательщик свое вогласие на оплату требования поставщика дает до списания денег со счета.
Для акцептирования платежного требования-поручения плательщику дается 3 рабочих дня.
При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его, подписями лиц уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экз. и сдает ихв банк , из которых:
1-й экз. служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
2-й экз. высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;
3-й экз. ворвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.
ЧЕК - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.
ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату.
РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ - это чеки, применяемые для безналичных расчетов.
Коммерческий банк перед выдачей чеков кленту производит их оформление:
наименование банка-плательщика, его номор и местонахождение;
наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;
предварительный размер суммы, н которую может быть выписан чек;
подпись должностного лица банка и печать.
Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает чек, проставляя в нем следующее данные:
сумму платежа;
наименование получателя и платежа;
место выписки чека;
дату совершения плтежа.
Зачисление средст на счет чекодержателя произходит только после поступлений средств от чекадателя его банка в банк чекодержателя.Расчеты между банками происходит через РКЦ и ЦБР.
Лимитированная чекоавя книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки , которые могутбыть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит.
АКРЕДИТИВ - это поручение банка покупаталя банку поставщека об уплате поставщеку товаров и услуг на условиях, предусмотренных в акредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.
Акредитивы могут быть двух видов: покрытые ине покрытые.
Покрытый акредитив, при котором плательщик сначала депонирует средства для расчетов с поставщиким.
Непокрытый аккредитив -это аккредитив по которому платежу поставщику гарантирует банк.
Основанием для открытия аккредитива плательщиком является является телеграмма поставщика, ято он готов к отправке. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк заявление на стандартном бланке, где обязательно указать:
номер договора, в соответсвии с которым открывается аккредитив;
срок действия аккредитива;
наименование плательщика и номер его счета;
наименование иномер банка плательщика;
наименование и номер банка поставщика;
вид аккредитива;
сумма аккредитива и другие необходимые данные.
Заявление нга открытие аккредитива представляется в количествве экз., необходимых банку для выполнения условий аккредитива.
1-й экз. с подписями и оттисками печати покупателя является основанием для списания средств с его расчетного счета и остается в документах для банка плательщика.
5-й экз. возвращается плательщику в качестве расписки банка в совершении операции поего счету.
2-й, 3-й, 4-й экз. заявления через РКЦ направляются в банк поставщика где:
2-й экз., снабзенный подписью должностных лиц и печатью банка плательщика, используется для депонирования на счете ь 720 "Аккредитивы";
3-й экз. вручается поставщику и служит основанием для отгрузки товара;
4-й экз. используется в качестве лицевого счета поставщика по данному аккредитву по балансовому счету ь 720.
Глава 3
Кредитование.
3.1 Субъекты кредитных отношений.
В кредитной сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.
КРЕДИТОРАМИ - являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.
ЗАЕМЩИК - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная возврать их в установленный срок. Что касается бонковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хоз органим, паселению, государству - владельцам этих средств, помещена счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства; помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, преврвщаются в заемшиков.
3.2 Классификация банковских кредитов и принципы банковского кредитования.
Коммерчиские банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.
