По назначению (направлению) различают кредит:
потребительский;
промыщленный;
торговый;
сельскохозяйственный;
инвестиционный;
бюджетный.
По срокам пользования кредиты бывают:
до востребования;
срочные.
Последние, в свою очередь, подразделяют на:
краткосрочные (до1 года);
среднесрочные (от 1 до 3 лет);
долгосрочные (свыше 3 лет).
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которое, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.
По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).
К принципам кредитования относятся: срочносить возврата, дифференцированность и платность.
Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлимой чертой кредита, его атрибутом.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быь не просто возвращен, а возвращен в сторого определенный срок, т. е. в нем находит выражение фактор времени.Срочность есть временная определенность возвратности кредита.Если нарушается срок пользования ссудой, то он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянииденежного обращения в стране. Соблюдение этого принципа необходио для рбеспечения ликвмдности самих банков. Соблюдение принципа срочности возврата кредита открываетвозможность получения в банке новых кредитов. Сроки кредитования устанвливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.
Дифференцированность кредитования означает, ято коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен прндоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его вернуть. Поэтому дифференциаиця кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под ькоторой понимается финансовое состояние предприятия, дфющее уверенность в способности готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.
Лишь с принятием Закона "О банках банков ской деятельности" коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспечении ссуд, следует иметь ввиду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования отвественности непогашения кредита.
Принцип платности кредита озночает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увелечение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увелечения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использование на собственные и другие нужды.
Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следущее:
базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБР;
средняя процентная ставка по межбануовскому кредиту, т. е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;
средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
структура крадитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);
спрос нв кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);
срок, на который исправался кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;
стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т. к. у банка повышается риск потерять свои рсурсы из-за обесценивания денег).
3.3 Методы кредитования и формы ссудных счетов.
Под системий банковского кредитования понимается совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирования в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включяет в себя:
порядок степень участия собственных средств заемщиков в кредиттуемой операции;
целевое назначение кредита;
методы кредитования;
формы ссудных счетов;
способы регулирования ссудной задолжности;
формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудныхсредств и своевременным их возвратом.
Под методом кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предостовлении ссуд на конкретные сроки, т. е. срочных ссуд.
Другой метод предоставления ссуды заключается в том, что банк предоставляет ссуды в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплате предъявляемых к нему платежных документов в течении определенного периода.
Таая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии.
Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию звемщиков уцереждения коммерческих банков открывают им ССУДНЫЕ СЧЕТА: обычные (простые) и специальные.
Специальные ссуднае счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большя часть платежного оборота хозорганов. В анстоящее время по специальным ссудным счетам по обороту товарных запасов кредитуются государственные розничные и оптовые товговые организации, а также сбыто снабженческие.
Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет. Но не это не исключает возможность открытия ему паралельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым покредитовать у предприятия отдельно какие-либо товары, затраты, ероприятия.
Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолжностей по этим счетам осуществляется в согласии с заемшиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.
Кредотавние первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемого в банковской практике КОНТОКОРРЕНТОМ. Этот счет является высшей формой доверия банка к лиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия.
3.4 Кредитный договор банка с заемщиками.
Лишь с 1988г. банковская система (после более чем пятидесятилетнего перерыва) вернулась к практике заключения кредитных договоров с хозяйственниками. Это было обусловленно переходом как всех отраслей хозяйства, так и самой банковской системы на самофинансирование.
Ориентация страны на рыночные условия хозяйствования, принятые в 1990г. законов о предприятиях и предпринимательской деятельности, собственности, банках банковской деятельеости позволила с 1991г. перейти к развитию кредитных отношений с хозяйством на основе полноценных, юридически правомочных кредитных договоров.
Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы.
1. Общие положения.
2. Права и обязанности заемщика.
3. Права и обязанности банка.
4. Ответственности сторон.
5. Порядок разрешения споров.
6. Срок дей ствия договора.
7. Юридические адреса строн.
В 1. разделе кредитного договора указываются: наименования договаривающихся сторон; предмет договора - вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности за непогашение кредита); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядик наяисления и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный).
Права и обязанности заемщика и кредитоар (2 и 3 разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных реусрсов, кредитоспособности заемщика.
Так, в частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права:
требовать от банка предоставление кредита в объемах и в сроки, предусмотенные договором;
обратиться в банк с неоьходимыми обоснованнями и расчетами для внесения изменений в условия договора;
досрочно погасить задолженость опссуде;
расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;
требовать пролонации срока договора по объективным причинам.
Банк в праве:
проводить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;
прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверностиотчетности, запущенности в бухгалтерсном учете, неоднократной задержки уплаты процентов за аредит;
взымать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее коммиссионное вознагрвждение;
пересматривать в одностороннем поряке процентные ставки за пользование крадитом в случае изменения уровня процентной ставки ЦБР, нормы обязательных резервов, депонируемех коммерческим банкам в ЦБР, уровня инфляции национальной валлюты;
производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течении срока действия договора).
Заемщик обязуется:
использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;
возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;
своевременно уплатить банку проценты за пользование кредитом;
своевременно предоставить баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;
обеспечить доставерность предоставляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;
предоставить кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам, касающихся выданного кредита;
предоставлятькредитору сведенья о всех и планируемыхк получению у третьих лиц кредитах;
заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации:
при реорганизации или лмквидации незамедленно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.
Обязанности банка по кредитному договору заключается в следующем:
предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре;
информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;
ежемесячно до _______ числа начислять проценты за предоставленный кредит;
информировать об изменениях в нормативных документах по вопросам крдитования и расчетов, вносимых по решению ЦБР, органов власти и управления.
За нарушение условий кредитного договора в 4 разделе предусматривается отвественность сторон, в том числе и имущественная.
Заключениекредитных договоров проходит в несколько этапов.
1.Формирования содержания кредитного договора клиентов-заемщиком.
2.Рассмотрение банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности.
3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.
4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т. е. придание ему силы юридического документа.
3.5 Долгосрочное кредитование.
Анализ происходящих структурных изменений в инвестиционной сфере позволяет сделать, что, несмотря на снижение централизованных капитальных вложений и ограничение нецентрализованных капитальных вложений кредитными и налоговыми методами, проблемы долгосрочных инвестиций и их финансово-кредитного обеспечения сохраняют свою актуальность и в настоящее время. Это связано, во-первых, с активизацией инвестиционной деятельности в ряде отраслей и сфер хозяйствования, сориентированных на производство потребительских товаров, активизацией деятельности территориальных органов управления в инвестировании социальной инфрострутуры, повышением роли инвестиций населения; во-вторых, с ростом инвестиций в ценные бумаги, аренду оборудования, процессы привотизации, что происходит за счет общего "инвестиционного сброса"; в-третьих, с процессом формирования специализированных финансово-кредитных институтов, инвестиционных банков и фондов для льготного финансирования и кредитования капитальных вложений, в-четвертых, с введением рыночных механизмов управления экономикой, основным элементом, которых является механихм денежно-кредитного регулирования.
Объектами банковского долгосрочного кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобритение техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также по созданию совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.
Проэкты, связанные с крупными инвестиционными программами, осуществляемые за счет кредита, могут быть переданы на предварительную экспертизу.
Процентная ставка за пользование долгосрочным кредитом, комиссионное вознаграждение и другие выплаты устанавливаются на договорной основе.
Процентные ставки могут быть твердыми и меняющимися. Твердая ставка остается неизменной в течении всего срока ссуды, а меняющаяся - переодичеки (один раз в 3-6 месяцев) пересматриваться в зависимости отусловий рынка, изменения процентов по депозитам (вкладам), официально объявленного индекса инфляции и другим причинам.
Системы ипотечного инвестировения предусматривают механизм накоплений и долгосрочного (ипотечного) кредитования под невысокий процент с рассочкой его выплаты на длительные периоды. Ипотечные ссуды используются для финансирования приобретения, постройки и перепланировки как жилых, так и производственных помещений. Системы ипотечнго инвестирования построены на нескольких принципах:
1.Принцип специальности - связывает залоговое право с определенным имуществом, индивидуальные особенности и правовое положение которого с полной определенностью зафиксированы в ипотечной книге.
2. Принцип бесповоротности - неослоримость права, приобретенного от лица, которое по содержанию книги могло его передать.
3. Принцип публичного доверия - обеспечивает для всех заинтересованных лиц уверенность, что в отношении данного имущества нет иных прав и правовых ограничений, кроме обозначенных в книге
4. Принцип неприменимости погасительной задолжености к к занесенным в ипотечную книгу правам.
5. Принцип старшенства определяет порядок удовлетворения претензий различных кредиторов данному имуществу.
Ипотека может быть установлена на любое недвижимое имущество, которое залогодатель вправепродать или отчуждать иным образом. Конкретно ипотека может быть составлена на:
земельные участки;
предприятия, здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
жилые дома и квартиры;
дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения;
иное недвижимое имущество.
Предмет ипотеки должен принадлежать залогодателю на правах собственности или полного хозяйственного ведения.
Государственная регистрация ипотеки осуществляется на основании заявления залогодержателя по представлении им закладной и документов, подтверждающих уплату государственной пошлины за регистрацию.
Залогодержатель имеет право передать свои права по закладной другому лицу.
Залогодатель с согласия залогодержателя имеет право передать предмет ипотеки лругому лицу в собственность, аренду временное безвозмездное пользование. Особенно это касается тех случаев, когда предметом ипотеки выступают: предпрятие в целом, жилой дом, квартира, либо для заключения договора ипотеки требовалось согласие другого лица или органа управления.
Глава 4
Лизинг .
4.1 Лизинговые операции.
ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств производства предприятиям- пользователям. В отличае от обычной аренды лмзинг, как правило предусматривает выкуп оборудования по истичении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости. В лизинговых операциях обычно участвуют три стороны:
предприятие - поставщик оборудования;
арендодатель, оплачивающий оборудование и предоставляющий его в аренду;
предприятие, получающее и использующее оборудование в течении определенного времяне (арендатор).
В европейских странах и США выполнением лизинговых операций занимаются специальные финасовые общества - лизинговые фирмы, компании и крупные банки. Основным видом лизинговых операций, которые осуществляют коммерческие банки, является чистый финансовый лизинг, т.е. лизинг с полной окупаемостью, при котором все расходы по обслуживанию арендованного имущества возлагаются на арендатора. Практика использования лизинговых операций коммерческими банками выявила их несомненные достоинства как ля предприятий-арендаторов, так и для предприятий-поставщиков машин, оборудования, транспортных услуг. С целью расширения рынка сбыта своей продукции лизинговые операции проводят и сами предприятия - производители оборудования, техники. Но приоритет в сфере лизинга принадлежит специальным лизинговым фирмам, которые широко пользуются финансовой поддержкой крупных банков. Эти фирмы, как правило, являются дочерними организациями крупных коммерческих банков, что облегчает им доступ к кредиту. Для коммерческих банков лизинг дает возможность получить дополнительный доход и расширить сферу влияния.
В Российской Федерации первая лизинговая фирма появились еще в 1989г., в Ленинграде было создано первое в стране предприятие по прокату и лизингу технических средств "Лентехпрокат". С 1990г. по всей территории, тогда еще СССР, стали появляться подобные предприятия.
Объектом лизинга, кроме промышленного и технического оборудования, также могут бытьнедвижимое имущество (обминистративные здания, склады и др.) и, кроме того, права интеллектуальной собственности (лицензии, ноу-хау и др.).
4.2 виды лизинга
Существует довольно много видов лизинговых сделок. В наибелее общем виде все лизинговые операции делятся на два вида.
1. Оперативный лизинг - лизинг с неполной окупаемостью.
2. Финансовый лизинг - лизинг с полной окупаемостью.
К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок арнды короче экономического срока службы оборудования, затраты арендодателя (лизингодателя) по приобретению сдаваемого в аренду оборудования окупается лишь частично в течении первоначального срока аренды.Оперативный лизинг имеет следующие особенности:
арендователь не рассчитывает покрыть все свои затраты за счет поступлений от одного арендатора;
сроки аренды не охватывают полного физического износа имущества;
риск потерь от порчи или утери имущества лежит главным образом на арендодателе;
по окончании установленного срока имушество возвращается арендодателю, который продает его или сдает в аренду другому клиенту.
В состав операционного лизинга включаются:
рентинг - краткосрочная аренда имущества от одного для до одного года;
хайринг - среднесрочная аренда от одного года до трех лет.
Указанные операции предпологают многократную передачу стандартного оборудования от одного арендатора к другому.
Финансовый лизинг предусматривает выплату в течении срока аренды твердо установленной суммы арендной платы, достаточной для полной амортизации машин и оборудивания арендодателя и способной обеспечить ему фиксированную прибыль.
Финансовый лизинг делится на:
лизинг с обслуживанием;
ливеридж-лизинг;
лизинг "в пакете".
Лизинг с обслуживаним предстовляет собой сочетание финансового лизинга с договором порядка и предусматривавает оказание целого ряда услуг, связанных с содержанием и обслуживанием сданного внаем оборудования.
Ливеридж-лизинг - особый вид финансового лизинга, при котором большая доля (по стоимости) сдаваемого в аренду оборудования берется внаем у третьей стороны - инвестора.
Лизинг "в пакете" - система финансирования предприятия, при которой здания и сооружения предоставляются в кредит, а оборудование сдается арендатору по договору аренды.
Исходя из источника приобретения объекта лизинговой сделки лизинг можно подразделить на прямой и возвратный.
Прямой лизинг предпологает приобретение арендодателем у предприятия-изготовителя (поставщика) имущества в интересах арендатора.
Возвратный лизинг заключается в предоставлении предприятием-изготовителем части его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием контракта о его аренде. Таким образом, предприятие получает денежные средства от сдачи в аренду своего имущества, не прерывая его эксплуатации. Подобная операция тем выгоднее для предприятия, чем больше будут доходы от ноывх инвестиций по сравнению с суммой арендных платежей.
По методам финансирования существуют:
срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда;
возобновляемый лизинг, при котором договор продолжается по истичении первого срока контракта.
По отношению к арендуемому имуществу лизинг подразделяют на:
чистый лизинг, когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества возлагаются на арендатора;
полный лизинг, при котором арендодатель берет на себя все расходы по техническому обслуживанию сданного в аренду оборудования.
Лизинг существенно отличается от аренды. В отличае от арендатора на лизингополучателя возлагаются традиционные обязанности покупателя, связанные с правом собственности:оплата имущества, возмещение потерь от случайной гибели имущества, страхование, техническое обслуживание и ремонт. Однако собственником имущества остается лизингодатель.
Гибель или невозможность использования объекта лизинговой сделки не освобождает лизингополучателя от обязанности полностью погасить долг.
Поскольку лизинг пока не получил достаточного развития в качестве альтернативного источника финансирования капитальных вложений, в практике коммерческих банков сохраняются традиционные подходы к финансированию, применявшиеся на предыдущих этапах развития экономики.
Список литературы.
1. Смирнов К.А. Основы банковского дела. - М.: ИПА "Три Л", 1994 - 56 с.
2. Смирнов К.А. Маркетинг на рынке банковских услуг. Часть 1 Банковская система России и специфика банковского маркетинга. - М.: ИПА "Три Л", 1996г.-87 с.
3. Банковское Дело. под редакцией проф. Клесникова В.И., проф. Кроливецкой Л.П. - М.: "Финансы и статистика", 1995г. - 480 с.
4. Д. Барковский, Т.К. Артемова, А.Т. Застрожнева и др.; под редакцией Н.Д. Барковского. - М.: Финансы и статистика, 1990г. - 272 с.
5.Банковское дело. под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992г. - 428с.
