РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в Сбербанке. Реферат.

Разделы: Банковское дело | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 6 из 6
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 






Длительное время Сбербанк специализировался на обслуживание вкладов физических лиц, но после финансового кризиса августа 1998 г. в Сбербанке РФ на расчетно-кассовое обслуживание стало приходить все больше и больше юридических лиц. Это объясняется более высокой надежностью Сбербанка, по сравнению с обычными коммерческими банками, так как основную долю в уставном капитале этого банка составляет доля государства.
Сберегательный банк осуществляет весь объем операций по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц :
ШОткрытие и ведение счетов;
ШОсуществление безналичных расчетов;
ШКассовые операции;
ШКредитование юридических лиц;
ШПрием денежных средств юридических лиц на депозиты.
Нами проведенный анализ работы Промышленного ОСБ № 8231 г.Самара по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц указывает на то,что отделение сберегательного банка № 8231 не является юридическим лицом, ОСБ №8231 , в пределах прав, оговоренных в доверенности территориального отделения Сбербанка России.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. и входит в банковскую систему РФ. Одним из учредителей Банка является Центральный банк РФ.
Банк является юридическим лицом и со всеми своими учреждениями составляет единую систему Сбербанка России.Банк и его учреждения при принятии решений, связанных с банковской деятельностью, не зависимы от органов государственной власти и управления.
Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платежности, срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-расчетного обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных банковских операций.
Исходя из полученных данных по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) юридических лиц в Промышленном отделении Сбербанка РФ видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут –это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно - кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов (штук) юридических лиц по РКО, что исходя из таблицы тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым годом. Рассматривая далее таблицу с данными по РКО юридических лиц в данном отделении Сбербанка РФ четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %) ,что указывает на аспект постоянного увеличения массы расчетно-кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка. Динамику остатков на расчетных счетах клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию смотрите в Приложении 3, таблица № 1.
Рассматривая динамику доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц вполне четко заметно ее постоянный рост, особенно –это характерно при переходе со второго на третий квартал 1999 года, данный период в экономике нашей области подразумевает экономический рост в сфере бизнеса. Соответственно доля доходов на данный период в общей сумме доходов резко начинает расти в процентном соотношении, не только в Сбербанке РФ, но и в других коммерческих банках страны. Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц пожалуйста посмотрите в Приложении 4, таблица
№ 2.
Расходы от расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке РФ показывают ее рост, однако если сопоставить их с доходами по РКО то это незначительно, так как их соотношение два к одному, доходы по расчетно-кассовому обслуживанию в два раза превышают их расходы это характерно только к 1999 году, когда назревает рост в экономике области, а следовательно и увеличение количества операций и рост массы счетов юридических лиц в сфере расчетно-кассового обслуживания. Пик преобладания доходов над расходами однако приходится к 2000 году, здесь доходы по расчетно-кассовому обслуживанию в три раза превышают расходы по РКО, что говорит о выгодности работы в этом направлении. Рассматривая же долю расходов в общей сумме расходов по отношению к доходной части можно сказать с уверенностью о том, что с каждым моментом времени все выгоднее и выгоднее работать в области РКО и что доля расходов в общей сумме расходов не так велика, а лучше сказать даже низка. Динамику расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц смотрите в Приложении 5 , таблица № 3.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц становится все более важной операцией Сберегательного банка, так как во-первых: растут остатки на счетах юридических лиц и их доля в пассиве банка; во-вторых: постоянно растут доходы и доля в общем объеме доходов банка; в-третьих: эти операции становятся все более рентабельными.



Список используемой литературы.

1.Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 27 декабря 1995 г., 20 июня 1996 г., 27 февраля, 28 апреля 1997 г., 4 марта, 31 июля 1998 г., 8 июля 1999 г.) .
2.Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г.).
3.Центральный Банк Российской Федерации 8 сентября 2000 г. № 120-П «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации».
4.Инструкция Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».
5.Указ президента РФ от 23 мая 1994 г. №1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве».
6.Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / Руководитель авторского коллектива и ответственный редактор, д.ю.н, проф. Садинов О.Н., М.: «ИНФА-М», 1998 г.
7.Камфер Ю., Бойкова М. Договор займа: правовые , бухгалтерские, налоговые аспекты // Экономика и жизнь, 1997 г., №46.
8.Львов Ю.А., Основы экономики и организация бизнеса, , СПБ, ГМП «ФОРМИКА»,1992 г.
9.Банковское дело / под редакцией Бабичева Ю.А., М.: «Экономика», 1999 г.
10.Банковское дело / под редакцией Лаврушина О.И., М.:«Финансы и статистика»,2000 г.
11.Батракова Л.Г.,Экономический анализ деятельности коммерческого банка, М.: Логос, 1998 г .
12.Усоскин В.М., Современный коммерческий банк. Управление и операции., М.: «АНТИДОР», 1998 г.
13.Маркова О.М.. Сахарова Л.С., Сидоров В.Н., Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 г.
14.Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под редакцией проф. Жукова Е.Ф..- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 г.
15.Иванов В.В., Анализ надежности банка, М.: «РДЛ», 1996 г.
16.Черкасов В.Е., Финансовый анализ в коммерческом банке, М.: «ИНФА-М», 1995 г.
17.Гурьева А.Н., Коммерсант, аналитический еженедельник, М.: Изд. Дом «Коммерсант», 1997-1998 г.г.
18.Мехряков В.Д., Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг. //Банковское дело, №7,2000 г.
19.Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А., Оценка периода использования остатков денежных средств с расчетных счетов клиентов. //Банковское дело, №1,2001 г.
20.www.expert.ru ., Банковские электронные системы. Их актуальность. // Эксперт, №20 май 2001 г.
21.Подпорин Ю., Безналичные расчеты под защитой.//Экономика и жизнь, №19 май 2001 г.




Абсолютные показатели (тыс. руб.)



Наличие собственных оборотных средств (СОС)

СОС = IIIрП – IрА
798 329
– 2 913 086
– 3 711 415

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (d СОС)


d СОС = СОС –
– Запасы
+ 561 026
– 3 341 257
– 3 902 283

Общая величина источников формирования запасов и затрат (ОИ)


ОИ = СОС + IVрП +
+ Кт-задолженность +
+ Заемные средства
3 057 449
3 998 370
940 921

Излишек (недостаток) общей величины источников формирования запасов
и затрат (d ОИ)


d ОИ = СОС + IVрП +
+ Кт-задолженность –
– Заемные средства
+ 3 057 222
3 472 615
415 393

Абсолютная финансовая устойчивость

Запасы < СОС +
+ Кредиты
237 303<
428 171>
>– 2 913 086
–




Относительные показатели



Коэффициент концентрации собственного капитала ( К кс )

Ккс= IIIрП : Валюта баланса
0,59
0,29
– 0,3

Коэффициент концентрации привлеченных средств ( К кп )


Ккп= (IVрП + VрП) :
: Валюта баланса
0,41
0,71
0,3

Коэффициент финансовой зависимости ( К фз )


Кфз= 1 :Ккс

1,69
3,45
1,76

Коэффициент маневренности собственного капитала ( К м )


Км= СОС : IIIрП
0,24
Расчет не целесообра-зен
Расчет не целесообра-
зен

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств ( К сп )


Ксп= (IVрП + VрП) :
: IIIрП
0,68
2,37
1,69

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами ( К сос )


Ксос= СОС : IIрА
0,26
Расчет не целесообра-зен
Расчет не целесообра-
зен

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами ( К мз )


Кмз= СОС : Запасы
3,36
Расчет не целесообра-зен
Расчет не целесообра-
зен

Коэффициент реальной стоимости имущества ( К р )


Кр= (Основные
средства + Запасы) :
: Валюта баланса
0,11
0,19
0,08

Индекс постоянного
актива ( I па )


Iпа= IрА : IIIрП
0,76
1,99
1,23



Противоположная тенденция наблюдается в отношении величины источников формирования запасов и затрат. Общая величина источников в динамике за два года увеличилась с 3057449 тыс. руб. в 2001 году до 3998370 тыс. руб. в 2002 году. Здесь же наблюдался излишек величины источников формирования средств, который на конец 2002 года составил 3472615 тыс. руб., что на 13,5% больше по сравнению с прошлым годом.
Как уже было сказано выше, финансовую устойчивость предприятия нельзя охарактеризовать только при помощи абсолютных показателей. Поэтому для более полной оценки проведем анализ с использованием относительных показателей.
Коэффициент концентрации собственного капитала (указан нижний предел 60%) снизился с 0,59 до 0,29. Спад данного показателя в динамике означает увеличение его финансовой зависимости от внешних кредиторов, т.е. компания начинает терять свою независимость от кредиторов, о чем свидетельствует понижение коэффициента концентрации собственного капитала.
Дополнением выше обозначенного коэффициента является коэффициент концентрации привлеченных средств, который по отношению к анализируемой компании подтверждает сделанные выше выводы о ее финансовой зависимости. В рассматриваемой организации прослеживается тенденция к росту этого показателя. При этом в 2002 году отмечен некоторый рост величины кредиторской задолженности в основном за счет поставщиков и подрядчиков, а, следовательно, и рост анализируемого показателя до 71%. В связи с этим необходимо заметить, что данной организации следует пересмотреть политику в области расчетов с поставщиками и подрядчиками за предоставленные им товары, работы и услуги. Наряду с этим очевидный рост величины привлеченных средств, и это говорит о том, что у предприятия снижается финансовая независимость от кредиторов.
Коэффициент финансовой зависимости указывает на долю заемных средств в финансировании предприятия. Если 2001 году в каждой тысяче рублей имущества компании 69 рублей были заемными, то на конец анализируемого периода в каждой тысяче рублей всех хозяйственных средств сумма заемных резко выросла. Рост данного показателя означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если взять во внимание то, что значение коэффициента абсолютной ликвидности имеет низкое значение на протяжении всего анализируемого периода, то можно сказать, что такая ситуация не совсем благоприятна для предприятия с той точки зрения, что, если несколько крупных кредиторов одновременно потребуют возвратить долги, то предприятие не сможет этого сделать в установленные сроки.
Коэффициент маневренности собственного капитала за два года деятельности компании значительно снизился. В 2001 году значение данного коэффициента было зафиксировано на уровне 0,24. Это означает, что на формирование текущих активов было направлено только 24% собственных средств. Однако следует отметить, что в 2002 году у организации не было собственных оборотных средств и недостаток по ним составил 3341257 тыс. руб., вследствие чего расчет показателя маневренности собственного капитала считается нецелесообразным.
Как показывает коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств, доля заемных средств на конец анализируемого периода значительно увеличилась по сравнению с началом периода. Если в 2001 году доля заемных средств составляла 68%, то в 2002 году она увеличилась почти в 4 раза. Рост коэффициента соотношения привлеченных и собственных средств свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. говорит о некотором снижении финансовой устойчивости данного предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что компания «ВымпелКом-Регион» в достаточной степени обеспечена этими средствами в 2001 году, так как значение данного показателя превысило величину норматива. Обеспеченность предприятия собственными средствами составила 26% при рекомендуемом минимальном значении в 10% [31]. Однако в 2002 году ситуация в организации изменилась: наблюдался недостаток собственных оборотных средств, т.е. на конец анализируемого периода компания осуществляла свою деятельность полностью за счет заемных средств, в связи с чем расчет данного показателя представляется не целесообразным.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами в динамике за два года снизился, что является негативным для компании. В 2001 году величина этого показателя составила 3,36, а в 2002 году из-за того, что у организации наблюдался недостаток собственных оборотных средств расчет коэффициента будет не целесообразным. И все же тенденция снижения данного показателя говорит о том, что для покрытия своих запасов компании потребуются привлеченные средства. Для того чтобы избежать дополнительных заимствований для покрытия материальных запасов, предприятию необходимо предпринять меры для ускорения реализации предоставляемых услуг и закупленной продукции, а также не создавать больших запасов продукции в целях нормального хода деятельности компании и реализации услуг.
Коэффициент реальной стоимости имущества на протяжении анализируемого периода постепенно растет. Так, на начало 2001 года он составлял 0,11, а к концу 2002 года составил 0,19. Такое увеличение положительно влияет на финансовое положение предприятия, так как увеличивается величина производственных запасов.
Что касается доли основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств, то можно отметить их увеличение в 2002 году по сравнению с 2001 годом, что было обусловлено ростом величины внеоборотных активов при одновременном снижении собственного капитала. Таким образом, к концу анализируемого периода доля основных средств и внеоборотных активов в собственных средствах выросла на 123%.


     Страница: 6 из 6
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка