РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Риск ликвидности банка. Реферат.

Разделы: Банковское дело, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 5 из 9
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 





ЛА+ Резервы в ЦБ + ЗК К=————————————————, где

Суммарные обязательства банка ЛА - ликвидные активы (кассовые и другие быстрореализуемые активы);


40

ЗК - защищенный капитал (принадлежащие банку недвижимость и другие ценности).
Данный коэффициент показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и другими ценностями. Иными словами, характеризует способность банка при невозврате выданных займов увдовлетворить требования кредиторов в минимальный срок. Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, совокупные обязательства которого полностью покрываются ликвидными активами, недвижимостью и др. ценностями. (К>=1).
Структура привлеченных ресурсов является одним из основных качественных факторов, определяющих ликвидность. Анализ отдельных видов привлеченных средств позволяет конкретизировать пути укрепления ликвидности банка. Для этого в общей величине обязательств банка рассчитывается :
- доля обязательств до востребования;
- срочных депозитов, а именно, срочных вкладов и сберегательных вкладов;
- доля кредитов и займов.
Для качественного анализа срочных депозитов используются следующие показатели:
1. Средний срок использования депозитов:

8 Дп х Сф Си = —-————————, где

Дп
Дп - сумма депозита;
Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.
2. Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень досрочного изъятия срочных депозитов:
Сумма досрочно изъятых депозитов Кн=————————————————— х 100 %. (7, с. 246)
Общая сумма депозитов
Подобный анализ позволяет сделать выводы о стабильности депозитных ресурсов данного банка и тенденциях ее изменения (при сравнении рассчитанных данных за разные периоды времени). Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (Кн) (более 10 %) говорит об усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на уровень ликвидности банка.
Коэффициент использования привлеченных ресурсов относится к числу наиболее важных, поскольку основой банковского дела является предоставление кредитов за счет привлеченных средств с целью получения прибыли на разнице между получаемыми и уплачиваемыми процентами.


41

Размер выданных кредитов Кисп = —————————————————— х 100 %.
Общий размер привлеченных средств
Чем выше этот показатель, тем больше риски банка и, следовательно, его доходы (если только полученная прибыль не поглощается выплатой процентов по привлеченным ресурсам и покрытием убытков по операциям с ценными бумагами и валютным операциям).
Банки сами определяяют наиболее приемлемое для них значение данного показателя, однако в целом принято считать, что банки, у которых этот коэффициент составляет 75 % и более, излишне увлекаются кредитными операциями, хотя некоторые из наиболее солидных и устойчивых банков имеют именно такие показатели, а менее устойчивые в финансовом отношении банки с показателями в 45 - 65 % не пользуются особым доверием.(1, с. 62)
Объясняется это тем, что рассмотренный коэффициент прежде всего свидетельствует о соотношении привлечения ресурсов и их направления в кредитные операции. Он не отражает вероятность погашения заемщиком полученных от банка кредитов, сроки которых и качество рисков являются важными компонентами рассматриваемого показателя. Поэтому анализ данного показателя необходимо дополнять определением доли просроченных кредитов, а также расчетом резервов на покрытие убытков по ссудам, (см. стр. 39)
Предложенные показатели прежде всего призваны выявить причины обострения банковской ликвидности (если конечно это имеет место) на основе последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств (активов) и привлеченных ресурсов, служащих основой образования таких активов.
Тем не менее, следует иметь в виду, что любой показатель лишь закладывает основу для последующего фундаментального анализа и отнюдь не является унифицированным. Все предложенные показатели могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности банка в более или менее глубоком анализе различных аспектов рассматриваемой проблемы.
3. Автоматизированная система расчета экономических показателей.
Автоматизированная Система Расчета Экономических Показателей предназначена для формирования с использованием средств вычислительной техники различного рода финансовой отчетности, предназначенной как для представления в органы банковского надзора, так и для внутрибанковского анализа финансового состояния.
Один из модулей Автоматизированной Системы Расчета Экономических Показателей предназначен в том числе для анализа ликвидности коммерческого банка.


42

Технический состав системы.Система функционирует в локальной вычислительной сети банка. В качестве рабочих станций используются персональные компьютеры типа 1ВМ РС с процессорами 1486 и Р5 и операционными системами: М8 008, М8 ^тДоууз, 1ВМ 08/2. В качестве файлового сервера используется компьютер Сотрад РК.ОЫАМТ 1500 с двумя процессорами РепНит 133, 32 Мб оперативной памяти и 8Гб дискового пространства организованного в массив КАЮ 5-го уровня с операционной системой Моуе11 Ме1У/агеV4.1 8МР. В качестве сервера приложений используется компьютер Ве11 с процессором Реп1шт 60, 32Мб оперативной памяти и 2Гб дискового пространства и операционной системой М8 У/тс1о\у§ "МТV3.51. В качестве сервера баз данных используется М8 80Ь 8егуегV6.0. В качестве транспортной системы используется оборудование фирмы ЗСот на витой паре 5-й категории. Программное обеспечение системы тесно интегрировано с Операционным днем банка и использует единую с ним базу данных.
Информационный состав системы.При проектировании Системы использовался объектно-ориентированный подход, обеспечивший системе расширяемость и настраиваем ость при изменении условий функционирования. Система состоит из следующих основных объектов:
Разделы баланса, балансовые счета 1-го и 2-го порядка -описание разделов баланса и балансовых счетов 1-го и 2-го порядка;
Лицевые счета -лицевые счета (расчетные, депозитные, вексельные, корреспондентские, аккредитивные, ссудные, внутрибанковские и др.,), содержащие информацию о виде счета, состоянии счета (остатки, обороты и т.д.), процентные ставки (для счетов, их использующих) и начисленные проценты, шкалы комиссионных отчислений (например, за расчетно-кассовое обслуживание);
Классификации счетов -определяемые пользователем дополнительные признаки для классификации счетов (например, участие счета в расчете того или иного показателя);
Внебалансовые счета -информация о забалансовых счетах;
Вне балансовые операции -операции по внебалансовым счетам (приход, расход).
Документы -все платежные документы, на основании которых формируются проводки (кассовые, мемориальные и др.). В зависимости от вида документа содержат информацию о номере документа, содержании документа, реквизитах документа (например, для начальных дебетовых операций: МФО, код участника, корреспондентский счет и др.), ссылку на массив проводок по данному документу, дату ввода в систему, дату оплаты, ссылку на пользователя, которому принадлежит данный документ;
Проводки -операции, проводимые по счетам на основании введенных документов; содержат информацию о счетах, участвующих в проводках, кодах валют, курсах валют, суммах, видах операций, ссылки на родительские документы;
Клиенты банка -справочник клиентов банка (как юридических, так и физических лиц) по всем видам проводимых банком операций. Для


43

юридических лиц - содержат информацию о платежных и почтовых реквизитах, о руководителях организации (которые в свою очередь регистрируются в качестве клиентов - физических лиц) и прочая информация, представленная в произвольном виде. Для физических лиц -паспортные данные, почтовые реквизиты и др. информация;
Договора -информация о договорах банка, используемых системой в зависимости от типа договора (содержит информацию о датах договора (начальной и конечной), сумме, открытых лицевых счетах, процентной ставке, ссылку на клиента, с которым заключен договор, реквизиты договора);
Типы договоров -содержит информацию о классификациях договоров (кредитный , депозитный, корреспондентский, хозяйственный и др.).
Все объекты системы логически связаны между собой. Общая схема объектов и взаимосвязей представлена на рис. 1
Рис. 1.

Объекты системы изображены прямоугольниками, а стрелками связи между объектами и обозначают возможность обращения от одного объекта к другому. Например, двусторонняя стрелка Клиент-Лицевой счет обозначает, что, работая с объектом "Клиент", мы имеем возможность обращаться к массиву лицевых счетов, связанных с данным объектом, и наоборот, работая с планом счетов, по номеру лицевого счета мы можем получить информацию о связанном с ним клиенте, если таковой имеется. Указанная схема организации данных позволяет комплексно подойти к проблеме информационного обеспечения работы банка, что означает непосредственное сопряжение в работе различных подразделений банка в режиме реального времени.


44

Основные принципы работы. Основные принципы работы Автоматизированной Системы Расчета Экономических Показателей заключаются в том, что необходимая информация доступна и готова к использованию в любой момент времени и все актуальные в настоящий момент изменения учтены, причем анализ исходных данных может производится за любой период времени. Работы производятся в три основных этапа:
- формирование необходимых запросов к базе данных;
- анализ полученных результатов;
- генерация отчетных форм.
1. Формирование запросов к базе данных. Изначально Система была спроектирована для работы в архитектуре Клиент-Сервер (С11еп1-8егуег). Такая организация данных позволила произвести распределение задач в вычислительной среде: обработка больших массивов данных осуществляется на более производительном сервере, а на клиентскую станцию пересылается только результат запроса, в то время, как основная логика приложения находится непосредственно на рабочей станции и максимально приближена к тем задачам, которые решаются на этом рабочем месте. Выбор необходимых данных на сервере осуществляется путем формирования запроса, что является ключевым звеном в процессе получения и анализа имеющейся в системе информации. Запрос к базе данных может быть сформирован двумя способами. Первый заключается в использовании графических средств формирования запросов к базе данных, таких как Сп§1а1 Керог1§ фирмы Сп51а1, 0+А фирмы 1п1ег§о1у, У1§иа1 Ехрге§5 фирмы Сотри1ег А8§ос1а1е§, и другие. Достоинство указанных продуктов заключается в том, что работа с ними происходит в привычной для пользователей среде М5 У/т(1о^5, данные могут быть наглядно представлены в виде схем или диаграмм, обычно средства доля формирования запросов интегрированы с генераторами отчетов. К основному недостатку данных продуктов можно отнести недостаточно высокое быстродействие, что обусловлено спецификой использования входящих в комплект ООВС- драйверов для доступа к данным. Вторым способом формирования запросов является непосредственной написание запроса на языке 80Ь (81гис1иге


45

8ЕЕЕСТ Ассп1, ОеЬе1, СгесШ РК.ОМ Ва1апсе ОК.ПЕК ВУ Ассп1
Результатом подобного запроса будут следующие данные:
Рис. 2



Ассп1
ПеЬе!:
СгесШ

010
0.00
11572368100.00

011
0.00
2314473620.00

012
0.00
2516219646.61

031
425302827.00
0.00

161
4697444016.00
0.00

904
14683812622.93
2494014022.15

960
0.00
15479128067.81

970
12513791543.25
0.00

980
0.00
10002444921.02



2. Анализ результатов. Задачу анализа исходных данных наиболее целесообразно решить используя возможности электронных таблиц таких, как М8 Ехсе1. Для этого результаты запроса импортируются в электронную таблицу, группируются в соответствии с выбранным критерием и анализируются. Результат представлен в табл. 2.
Табл.2.



Наименование показателей
Значения показателей

1. Кассовые активы (счета 031,161,167) (тыс. руб.)
9.225.934=

2. Вложения в государственные ценные бумаги (сч.194) (тыс. руб.)
47.602.842=

3. Ликвидные активы (гр.1+гр.2+код 8989) (тыс. руб.)
75.798.361=

4. Обязательства банка до востребования (сч. 168, 345, 467, 468, 700, 718, 904(К), код 8995) (тыс.руб.)
13.390.602=

5. Обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней (сч. 168, 345, 467, 468, 700, 711, 718, 720, 904(К), код 8991,8992) (тыс. руб.)
36.569.779=

6. Коэффициент абсолютной ликвидности (гр.1/гр.4)
0,689

7. Коэффициент относительной ликвидности (гр.З/гр.5)
2,07




46

Используя стандартные средства Ехсе1, полученные результаты могут быть подвергнуты статистическому анализу и представлены в графическом виде, что позволит выявить существующие тенденции и определить тесноту взаимосвязи параметров.
3. Генерация отчета. Полученные в результате данные могут быть представлены в виде различных стандартных или специфических отчетных форм. Для этого наиболее целесообразно использовать мощные редакторы текстов, такие как М5 У/огД.
Таким образом можно сделать вывод о том, что использование новейших средств вычислительной техники сильно упрощает процесс анализа банковской информации и позволяет значительно ускорить и аргументировать процесс принятия решений по тем или иным стратегическим вопросам политики банка. А это в свою очередь приводит к быстрой окупаемости инвестиций направленных на создание новых технологий и является серьезным орудием в конкурентной борьбе на рынке банковских услуг.


47

III. Использование методики анализа ликвидности на примере Московско-Парижского коммерческого банка.
1. Использование методики анализа ликвидности на материалах Московско-Парижского коммерческого банка.
Рассмотрим основные методы проведения анализа ликвидности банка на конкретном примере.
На предварительном этапе анализа осуществим перегруппировку статей актива и пассива баланса с целью получения синтетических данных для расчета необходимых показателей.
Таблица 3. ___ _____



Статьи актива (А)
тыс.руб.
%

I. Высоколиквидные активы:

1.1. Кассовые активы:

1. Денежные средства в кассе банка (031)
261.017=
0,2

2. Счета в Центральном банке (161)
8.824.510=
6,2

3. Средства на счетах в банках и кредитных учреждениях (167)
140.407=
0,1

Итого 1.1.:
9.225.934=
6.5

1.11. Вложения в государственные ценные бумаги (194)
47.602.842=
33,4

Итого I.:
56.828.796=
39,9

II. Кредиты предприятиям, организациям, населению, учтенные банком векселя (195, 477, 716, 822)
51.793.794=
36,3

III. Инвестиции (вложения в корпоративные ценные бумаги и средства, перечисленные предприятиям и организациям для участия в их хозяйственной деятельности)(191,825)
829.850=
0,6

IV. Прочие активы:
28.421.026=
19,9

- в том числе, средства, перечисленные в фонд обязательных резервов (816):
8.860.226=
6,2

V. Капитализированные и нематериальные активы
4.835.962=
3,3

БАЛАНС:
142.709.428=
100

Статьи пассива (П)
тыс.руб.
%

I. Обязательства до востребования (168, 345, 467, 468, 700,718,904(К),код8995)
13.390.602=
9,4

II. Срочные обязательства банка (196, 734, 735, 823)
78.293.991=
54,9

III. Прочие пассивы
2.571.779=
1.7

IV. Собственные средства (капитал) банка (рассчитан в соответствии с указаниями Инструкции № 1 "0 регулировании деятельности кредитных организаций" от 30.01.96г.
48.453.056=
34,0

БАЛАНС:
142.709.428=
100




48

Примечание:расчет показателей осуществлялся в соответствии с Инструкцией № 1 "О регулировании деятельности кредитных организаций" от 30.01.96 г.
Данные в таблице сгруппированы по аналогии с моделями распределения активов, что позволяет уже на начальном этапе анализа сделать ряд предварительных выводов о текущем состоянии ликвидности банка. Но сначала необходимо пояснить содержание таблицы, уточнив некоторые моменты:
- поскольку банк заинтересован в оценке реального уровня ликвидности, то при расчете показателей из группы высоколиквидных активов исключаются средства, направленные в фонд обязательных резервов, т. к. они не могут быть использованы для покрытия текущих обязательств банка;
- на рассматриваемый момент времени банк имеет средства на счетах в других банках-корреспондентах, причем финансовое состояние этих банков и практика работы с ними позволяют считать эти средства высоколиквидными активами.
Простое сравнение размеров активов и пассивов по группам позволяет нам сделать следующие выводы:
- банк обладает значительной долей высоколиквидных средств в общем объеме активов банка (39,9 %) - в основном за счет вложений в государственные ценные бумаги (их удельный вес в общем объеме активов составляет 33,4 %); высоколиквидные активы полностью покрывают обязательства банка до востребования и большую часть срочных обязательств.
- оставшаяся часть срочных обязательств использована для формирования кредитного портфеля банка и хотя не полностью обеспечивает выданные кредиты, но за счет того, что собственный капитал не полностью иммобилизован, он обеспечивает дополнительное покрытие ссудных операций банка.
Провести более тщательный анализ позволяет расчет основных показателей, характеризующих ликвидность с точки зрения структуры активов и пассивов с учетом сроков осуществления активных и пассивных операций. Расчет осуществим в форме таблицы (см. след. стр. - табл. 4).
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств (обязательств до востребования) высоколиквидными активами банка - кассовыми активами. Рассчитанное значение данного показателя (Кал = 0,689) значительно превышает рекомендуемый в мировой практике уровень, а именно - 0,2-0,5. (15,с.5).


     Страница: 5 из 9
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка