7. Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України від 17.12.2001 №524;
8. Перелік і тарифи операцій щодо використання платіжних карток та розрахункових операцій за ними, що надаються банкам – членам міжнародних платіжних систем Центральним міжбанківським процессинговим центром Центральної розрахункової палати Національного банку України, від 12.08.2003 №333;
9. Інструкція про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України, від 12.07.2000 №283;
10. Положення про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги та при видачі готівки, від 24.02.1997 №37.
11. Дубілет О. Перспективи розвитку карткових продуктів// Вісник Національного банку України.-2003.-№10.с.11-13
12. Голубович А.Д., Миримская О.М. “Кредитне и другие банковские карточки в системе автоматизированных денежных расчетов”. М., Менатеп-Информ, 1991.
13. Гриценко Р. Сучасні платіжні технології та їх використання у соціальній сфері// Вісник Національного банку України.-2004.-№10.с.18-20
14. Гроші та кредит: Підручник: 3те вид., перероб. і доп./ М.І. Савлу, А.М.Мороз, М.Ф.Пудовкіна та ін.-К.:КНЕУ, 2002р.
15. Котовська Р., Ричаківська В. Операції комерційних банків: Курс лекцій, Львів “ Центр Європи” 1997.
16. Котчетков В.Н. и др. Современная система денежных расчетов. – 2-е издание.-К.: Украинско-финский институт менеджмента и бизнеса, 1998.
17. Мирун Н.И., Герасимович А.М. Банковское обслуживание предприятий и населения. К: НАУ, 1996.
18. Пластикове карты/ 4-е издание, переработанное и дополненное – М.: издательская группа “БДЦ-пресс”, 2002
19. С.Цуприков “Микропроцессорные платежные карточки направления развития”/ Банковские системы, № 31, 2002г.
20. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. Навчальний посібник/ Л.О.Дробозіна, Л.П.Окунева, Л.Л.Андронова та ін. Видавнича агенція “Вертекс”, 2001
21. Э.Рид, Р.Котлер и др., “Коммерческие банки”. М., СП “Космополис”, 1991г.
22. Rotfe Richard. Retail revolution. European Card Review #28, 2003.-P46-49.
23. The Virtuous Circle: Electronic Payments and Economic Growth. June 2003. A write paper by VISA IGI,Inc.
1
КРЕДИТНІ КАРТКИ
Банківські
Для туризму та розваг
Особисті
Корпоративні
Елітні (Золоті)
Стандартні
Передплачені
Точки обслуговування Банку “В”
Точки обслуговування Банку “А”
POS - термінал
POS - термінал
Банкомат
POS - термінал
Банкомат
Банкомат
Процессинговий центр системи
База даних по лімітам банків “А”, “В”...
Авторизація по карткам “А”, “В”...
Підсумкові дані за день
Керування лімітами
Банк “С”
Банк “В”
Банк “А”
Точки обслуговування Банку “А”
POS - термінал
Банкомат
POS - термінал
Трансакції “А”, “В”, “С”...
Банк “А”
База даних по лімітам банка “А”
Авторизація по карткам “А”
Процессинговий центр системи
База даних по лімітам банків “В”, “С”...
Авторизація по карткам “В”, “С”...
КОРИСТУВАЧ
КАРТКА
Товар, послуга (або відмова)
Оплата карткою
ТОЧКА ОБСЛУГОВУВАННЯ
Запит на авторизацію
ЕКВАЙЄР-ЦЕНТР
Відповідь платіжної системи
Маршрутизація запиту
ПРОЦЕССИГОВИЙ ЦЕНТР
Маршрутизація запиту
БАНК-ЕМІТЕНТ
t=0 днів
ТОЧКА ОБСЛУГОВУВАННЯ
ЕКВАЙЄР-ЦЕНТР
РОЗРАХУНКОВИЙ БАНК
БАНК-ЕМІТЕНТ
ДЕРЖАТЕЛЬ КАРТКИ
t=N днів
КОРИСТУВАЧ
КАРТКА
авторизація
Товар, послуга
(або відмова)
Оплата карткою
ТОЧКА ОБСЛУГОВУВАННЯ
ОРГАНІЗАЦІЯ
Передача
зарплатної відомості
Зарахування заробітної плати загальною сумою
Зарахування
заробітної плати
на карткові рахунки
Зарплатна
картка
КАРТКОВІ РАХУНКИ
працівників організації
БАНК
НАДРА
Есть ряд обязательств, которые вообще не могут быть исполнены без личного участия должника. Поэтому поручитель по общему правилу несет обязанность возместить в денежной форме неисполненное должником и само поручительство применяется почти исключительно как способ обеспечения денежных обязательств.
В случае неисполнения обязательства должник и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники, если иное не установлено договором поручительства. Поручитель отвечает в том же объеме, как и должник, в частности за уплату процентов, за возмещение убытков, за уплату неустойки, если иное не установлено договором. Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно, если иное не установлено договором.
Солидарность не является признаком договора поручительства. В договоре может быть установлено, что поручитель несет субсидиарную (запасную) ответственность за должника. В таком случае до обращения с требованием к поручителю кредитор должен принять меры для получения долга от главного должника. Если условие о субсидиарной ответственности в договор не включено, поручительство отвечает солидарно с должником.
В самом определении договора предусмотрено возможность установления поручительства за исполнение должником обязательства либо полностью, либо в определенной части. Но поручительство не может предполагать ответственность за часть долга: это условие должно быть прямо выражено в договоре.
Если к поручителю предъявлен иск, он обязан привлечь должника к участию в деле есть обязанность не процессуальная, а материально-правовая. Она должна быть реализована в форме извещения должника поручителем. Поручитель не может считаться выполнившим эту обязанность, если он ограничился заявлением в суде соответствующего ходатайства, которое было отклонено. Поручитель должен привлечь должника к участию в деле во всех случаях предъявления иска кредитором.
К поручителю, исполнившему обязательство, переходят все права кредитора по этому обязательству. По исполнении поручителем обязательства кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование. Это означает, что поручитель становится на место кредитора по главному обязательству. По сути дела, поручителю предоставляется право регресса и одновременно он наделяется некоторыми правами кредитора, как если бы он получил требование в порядке уступки.
2.5. Создание банками резерва на возможные потере по ссудам
В целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования банковской системы России коммерческие банки обязаны резерв на возможные потере по ссудам.
Резерв на возможные потери по ссудам (в дальнейшем резерв) создается в обязательном порядке всеми банками, небанковскими кредитными организациями, а также их филиалами (далее по тексту все кредитные организации и их филиалы именуемые банками) по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска.
Для действующих по состоянию на 01.01.98г. банков (имеющих лицензию Банка России на проведение банковских операций), на 1998-2000 годы в водится поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:
- начиная с отчетности на 01.02.98г. – 40% расчетного, определенного
исходя из требований Инструкции;
- начиная с отчетности на 01.02.99г. – 75% расчетного, определенного
исходя из требований Инструкции;
- начиная с отчетности на 01.02.2000г. – 100 % расчетного,
определенного исходя из требований Инструкции.
При формировании резерва в 1998-1999 годы банки в первую очередь обязаны создавать резерв под ссуды, квалифицированные как безнадежные.
Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.
Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная (учтенный банком вексель) на отчетную дату.
Согласно Инструкции Центрального Банка № 62 – а от 30.06.97г. ссуды по качеству обеспечения делятся на:
а) Обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:
- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время , необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-ый день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.
К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии ЦБ стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авалированные указанными субъектами.
б) Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению ссуде в соответствии с п. 2.6.1. настоящей инструкции.
в) Необеспеченная ссуда – ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая в виде залога, не отвечающего требованиям, обеспеченных и недостаточно обеспеченных ссуд.
Таблица 2.3.
Классификация ссуд банками, исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков.
| Наименование ссудной задолженности |
Ссуды по качеству обеспечения |
| | Обеспеченная |
Недостаточно обеспеченная |
Необеспеченная |
1 |
2 |
3 |
4 |
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных % по ней |
1 |
1 |
1 |
- Ссудная задолженность просроченная
выплатой по основному долгу до 5 дней
включительно.
-Текущая задолженность с просроченной
выплатой % до 5 дней включительно
- Переоформленная 1 раз без каких-либо
изменений условий договора * |
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
4 |
- Ссудная задолженность с просроченной
выплатой по основному долгу от 6 до 30
дней включительно
- Текущая задолженность с просрочен-
ной выплатой % от 6 до 30 дней
включительно
- Переоформленная 1 раз с изменениями
условий договора по сравнению с
первоначальной, либо переоформленная
2 раза без изменений условий договора |
2 |
3 |
4 |
- Ссудная задолженность с просроченной
выплатой по основному долгу от 31 до
180 дней включительно
-Текущая задолженность с просроченной
выплатой % от 31 до 180 дней
включительно
- Переоформленные 2 раза с
изменениями условий договоров или
более 2 раз независимо от наличия
таких изменений ссуды |
3 |
4 |
4 |
- Ссудная задолженность с просроченной
выплатой по основному долгу свыше
180 дней
- Текущая задолженность с
просроченной выплатой % свыше 180
дней |
4 |
4 |
4 |
С целью сокращения своих расходов в части создания резерва на возможные потери по ссудам. Каждый банк принимает все необходимые меры по снижению кредитных рисков. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:
1 группа – стандартные (практически безрисковые) ссуды, резерв создается в размере 1 % от суммы основного долга.
2 группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска не возврата), 20 % резерв от суммы основного долга.
3 группа – сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата), 50 % резерв от суммы основного долга.
4 группа – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактически потери банка), 100% резерв от суммы основного долга.
3. Проблемы и перспективы развития различных форм обеспечения возвратности кредита
3.1. Выбор формы обеспечения возвратности кредита в зависимости от финансового состояния заемщика.
Сфера использования разнообразных форм обеспечения возвратности кредита, учитывая степень эффективности этих форм, зависит от реальной экономической ситуации, которая складывается под влиянием многих факторов. Главными из них являются финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита.
