4.1. Классификация кредитов как сомнительных является более жесткой, чем предыдущая классификация. Она используется в тех случаях, если имеется достаточная уверенность, что некоторые убытки имеют место, но определить точную сумму убытков на данный момент не представляется возможным. Сомнительные кредиты имеют такие же недостатки, как и субстандартные, но, кроме того, они имеют дополнительные проблемы, которые в совокупности с недостатками, делают возможность погашения ссудной задолженности на основе известных фактов и условий, довольно сомнительной и маловероятной. Кредит становится сомнительным, если: - финансовое состояние заемщика намного ухудшилось, - заемщик перестал производить плановые платежи не только по процентам, но и по основной сумме, длительность просрочки кредита составляет более 90 дней, после окончания срока кредита, - имеет место неоднократная пролонгация кредита, - увеличиваются потери и убытки клиента, - падает стоимость залога, ухудшается качество, ликвидность залога является сомнительной, залог - труднореализуемым по цене первоначальной оценки.
4.2. Основное отличие сомнительных кредитов от субстандартных заключается в следующем: в случае классификации займа как субстандартного существует некоторый риск невозврата, однако уверенности по данному вопросу нет, а классификация кредитов как сомнительных означает, что по ним существует почти стопроцентная уверенность в понесении убытков, однако некоторые из кредитов, прошедших по данной категории, все же могут быть погашены или возврат по ним может быть обеспечен каким-либо способом.
4.3. Возможность потерь от сомнительных кредитов очень велика, но из-за некоторых важных и специфических текущих факторов, которые укрепляют позиции несостоявшегося должника, их классификация как потери может быть отложена до момента более точного определения их статуса.
4.4. Для удобства определения классификации можно относить к сомнительным все кредиты, у которых:
- длительность просрочки выплат составляет более 90 дней после
окончания срока кредита,
- была пролонгация более двух раз,
4.5. Резерв на покрытие убытков от сомнительных кредитов должен
составлять 50% от суммы задолженности.
4.6. Примером сомнительного кредита может служить просроченный заем, когда у заемщика на данный момент нет никаких средств, чтобы его выплатить, но он предоставил заверенную документацию о поступлении денежных средств на счет банка из надежных источников в течение короткого времени, обычно 1-3 месяца.
4.7. Наиболее важная концепция, которую следует иметь в виду в случае классификации кредитов как сомнительных, состоит в том, что понесение убытков по ним неизбежно, но все-таки эти убытки будут составлять менее 100% от суммы кредита.
5. Кредиты, классифицируемые как потери
5.1. Кредиты, классифицированные как потери, считаются невзимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100%.
5.2. Основная разница между сомнительными кредитами и потерями заключается в том, что в случае классификации кредитов как потери, убытки составляют 100% от суммы кредита.
5.3. Используя количественный подход, к убыточным кредитам следует относить все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.
5.4. Примером может служить необеспеченный кредит предприятию, которое объявило о банкротстве. Судебный процесс обычно занимает долгое время, таким образом, у банка нет никакой надежды на скорое возвращение долга.
6. Общие рекомендации по классификации кредитов
6.1. При осуществлении классификации активов необходимо производить анализ как состояния возвратности кредита, так и изменения финансового состояния заемщиков, их гарантов, а также анализировать качество залога и другие факторы
. 6.2. Минимальное количество факторов, опираясь на которые производится необходимая классификация активов в качестве субстандартных, сомнительных и убыточных, это следующие:
- неспособность заемщика обеспечить уменьшение суммы задолженности
согласно установленным условиям (по недействующим кредитам или в случае просрочки);
- убыточность основной деятельности заемщика;
- ограниченность или отсутствие оборотного капитала (краткосрочные пассивы превышают оборотные средства);
- недостаточность притока денежных средств для сокращения суммы непогашенной задолженности;
- превышение суммы задолженности над собственным капиталом;
- отсутствие текущей финансовой информации;
- отсутствие надлежащего руководства или плохое руководство;
- злоупотребления со стороны руководства или собственников компании;
- направление средств, полученных в рамках кредита, на иные цели;
- слишком большая степень зависимости от гарантов или поручителей;
- неблагоприятные тенденции показателей рентабельности (оборотного
капитала);
- отсутствие кредитного обеспечения наряду с отсутствием информации о положительных итогах деятельности в предшествующие периоды;
- невозможность ликвидировать залог без понесения убытков;
- неизменность суммы задолженности (нет снижения или регулярных
платежей), либо неоднократное продление срока погашения;
- изменение условий погашения;
- другое.
6.3. Правильная классификация кредита по одной из категорий зависит от полноты оценки финансового состояния заемщика, от цели и условий кредита, возможности его возврата. Чем дольше заемщик владеет денежными средствами банка или имеет право по контракту 6.3. Правильная классификация кредита по одной из категорий зависит от полноты оценки финансового состояния заемщика, от цели и условий кредита, возможности его возврата. Чем дольше заемщик владеет денежными средствами банка или имеет право по контракту получать средства (кредитные линии, обязательства, аккредитивы и т.д.), тем больше степень риска появления отрицательных тенденций. При анализе кредитов следует учитывать, что каждая ссуда имеет первичный и вторичный источник погашения. Первичным источником называется такой, который при нормальном развитии событий создает средства, необходимые для погашения ссуды. Например, ссуда под оборотный капитал погашается в процессе оборота товарно-материальных ценностей, ссуда под урожай или экспортная ссуда из средств, полученных от продажи товара, потребительская ссуда - из личного дохода. На случай, если первичный источник погашения окажется недостаточным, банк должен предусмотреть вторичные источники, такие как залог и гарантии.
6.4. При использовании вторичных источников следует учитывать, что это обычно влечет за собой задержку платежей, связанную с трудностью определения ликвидационной стоимости залога, с судебными издержками и отсрочками. Эти факторы обычно приводят к тому, что конечная сумма платежа по долгу, полученная с привлечением вторичного источника, не соответствует ожиданиям.
6.5. Если банк полагается полностью на лицо, выступающее в качестве гаранта, как на вторичный источник погашения, то банк должен иметь полную информацию о финансовом положении данного лица для оценки его способности погасить кредит в случае необходимости. Если указанное лицо стало единственным источником погашения кредита, при классификации должны быть учтены не только его платежеспособность, но и желание погасить гарантированный им кредит.
6.6. Если кредиты предоставляются для сезонных нужд, для поддержки производства товарно-материальных ценностей, то они рассматриваются как самоликвидирующиеся, так как товарные ценности могут быть конвертированы в дебиторские счета и наличность, таким образом ликвидируя кредит. Этот тип кредита напрямую связан с определением факторов риска в текущих активах заемщика (таких как наличные, дебиторские счета и товарные запасы) и, следовательно, с суммой рабочего капитала, необходимой для обращения товар деньги. Такие кредиты обычно предоставляются на срок более 90 дней. Когда кредит не погашен в срок, проблемы очевидны. Тем не менее, существуют и такие факторы, как продолжительность обращения товар - деньги и сезонный характер бизнеса, который может задержать погашение кредита. При таких обстоятельствах, продление кредита, как правило, не считается слабой стороной кредита.
6.7. Риск непогашения кредита зависит от срока кредита. Чем дольше у заемщика находятся денежные средства банка, тем больше риск непогашения кредита или возникновения отрицательных явлений. Возврат долгосрочных кредитов (продолжительностью более 1 года) связан с финансовым положением и ориентацией на будущий поток денежной наличности. Неясные перспективы являются слабой стороной кредита, но тем не менее еще нет необходимости подвергать кредит классификации. Однако, неудача в генерации достаточного потока денежной наличности является в большинстве случаев четко 6.7. Риск непогашения кредита зависит от срока кредита. Чем дольше у заемщика находятся денежные средства банка, тем больше риск непогашения кредита или возникновения отрицательных явлений. Возврат долгосрочных кредитов (продолжительностью более 1 года) связан с финансовым положением и ориентацией на будущий поток денежной наличности. Неясные перспективы являются слабой стороной кредита, но тем не менее еще нет необходимости подвергать кредит классификации. Однако, неудача в генерации достаточного потока денежной наличности является в большинстве случаев четко выраженным недостатком, который подвергает риску ликвидацию задолженности, и заслуживает классификации.
6.8. Значительное отклонение от первоначального источника погашения является достаточной причиной классификации так же, как и неконкретные условия погашения или просрочка кредита. Неспособность генерирования достаточного потока денежной наличности для ликвидации задолженности тоже является основанием для классификации. Однако не все просроченные кредиты могут быть подвергнуты классификации. Кредит может быть просрочен, но в то же время он имеет обеспечение наличностью или векселями, которые еще не были ликвидированы. Тем не менее, желание и способность заемщика выполнить свои обязательства согласно договору остается первичным критерием оценки риска кредита. Это подразумевает, что заемщик должен иметь доходы или ликвидные активы достаточные для уплаты процентов по кредиту и сокращения или ликвидации самого кредита в соответствии с договоренностью в разумные и предсказуемые сроки.
6.9. Данные рекомендации охватывают лишь необходимый минимум требований и критериев классификации кредитного портфеля, так как невозможно предусмотреть каждую конкретную ситуацию. Банки могут самостоятельно, основываясь на данных рекомендациях, вводить собственные дополнительные факторы оценки кредитов.
Утверждена
постановлением Правления
Национального банка
Кыргызской Республики
от 26 апреля 1996 года N 16/9
ИНСТРУКЦИЯ
по работе с кредитами
Введение
Настоящая Инструкция, разработанная Национальным банком Кыргызской Республики (в дальнейшем - НБКР), адресована работникам коммерческих банков и иных кредитных учреждений, ответственным за разработку, претворение в жизнь и регулирование кредитной политики. Целью данной Инструкции является оказание содействия при выполнении ими своих функциональных обязанностей, связанных с кредитными операциями. В настоящем документе освещаются основные моменты работы с кредитами и порядок ее проведения, обеспечивающий, в случае выполнения всех пунктов настоящей Инструкции, достаточную степень защиты банков от потерь, связанных с кредитованием.
Кредитные операции являются одними из основополагающих в деятельности банка, и их значение в обеспечении доходности трудно переоценить. Таким образом, правильное и своевременное проведение различных мероприятий, связанных с кредитными операциями, играет значительную роль в об- щей работе банка. Рекомендации, приведенные в настоящем документе, должны быть полностью использованы во внутренних документах банка, регулирующих его кредитную политику.
Проведение кредитных операций банка регулируется экономическими
нормативами, установленными НБКР, а также различными нормативными документами, в частности, инструкциями "Об ограничениях кредитовнормативами, установленными НБКР, а также различными нормативными документами, в частности, инструкциями "Об ограничениях кредитования", "О
проведении операций с инсайдерами", "О проведении операций с аффилированными компаниями" и др.
Общеизвестно, что благоразумная банковская практика по предоставлению кредитов включает в себя необходимость наличия кредитной политики
банка, которая должна быть оформлена в виде внутренних нормативных документов и утверждена Советом банка. В данных документах должны быть
отражены все основные положения касающиеся выдачи кредитов - типы и цели кредитов, задачи кредитной политики банка, разделение ответственности и полномочий работников банка в области кредитования, политика в отношении анализа и классификации кредитного портфеля, а также соответствующих отчислений в резерв, меры, принимаемые в случае возникновения
проблемных кредитов и так далее.
Банки, не имеющие подобных документов, практически неминуемо будут
сталкиваться с проблемами качества активов.
Банк должен определить для себя типы кредитных операций, производимых им. Это должно быть отражено во внутренних документах, определяющих кредитную политику банка. Банк может производить как все виды кредитования, так и выбрать для себя какие-либо приоритетные виды, сообразуясь со своими возможностями, желаниями и опытом.
Кроме этого, банк должен оговорить в своих внутренних нормативных
документах политику оценки кредитов. Необходимы также документы, обуславливающие расчет процентной ставки по кредитам, порядок работы с текущими, проблемными и невозвратными кредитами, порядок создания и использования резерва на покрытие потенциальных потерь, а также полномочия и обязанности работников банка, связанных с работой по кредитам.
Помимо существующих экономических нормативов, банк, основываясь на
глубоком анализе своей деятельности и исходя из своих целей и принципов, может разработать собственные нормативные коэффициенты, обуславливающие долевое разделение кредитного портфеля банка, с тем, чтобы избежать возможного риска концентрации и расширить сферы кредитования. Так,
например, банк может оговорить в своих внутренних документах лимиты и
приоритетный порядок кредитования определенных отраслей либо клиентов,
а также различные меры стимулирования и ограничения.
Банку также необходимо отразить в своих документах иерархическое
распределение степени, полноты и области ответственности работников
банка, принимающих решения о выдаче кредитов с указанием всех полномочий, обязанностей, а также лимитов сумм, которые уполномочен выдавать
каждый уровень этой градации с учетом требований Инструкции НБКР "Об
ограничениях кредитования". Во внутренних документах банка должно быть
определено распределение полномочий на утверждение кредита, примерно
таким образом:
N ¦Ф.И.О. сотрудника¦ Должность ¦ Предельная сумма
---+-----------------+----------------------------+-------------------
¦I уровень: ¦ ¦
1 ¦Иванов М.И. ¦экономист кредитного отдела, ¦до ____________ сом
2 ¦Асанова Е.В. ¦ведущий эко2 ¦Асанова Е.В. ¦ведущий экономист кредитного ¦
¦ ¦отдела ¦
¦II уровень: ¦ ¦
1 ¦Цой Э.Р. ¦начальник кредитного отдела ¦до ____________ сом
2 ¦Штромбергер Д.Л.¦управляющий Ленинпольского ¦
¦ ¦филиала ¦
...¦... ¦... ¦...
¦___ уровень: ¦ ¦
¦Кредитный комитет¦ ¦до суммы, превышение
¦ ¦ ¦которой нарушит К1
----------------------------------------------------------------------
Помимо этого, банк должен детально оговорить порядок кредитования,
отразив в своих документах все стадии, начиная с момента подачи заявки
на получение кредита. В нормативных документах банка должны приводиться
также все виды и формы внутренней отчетности, разработанные банком по
работе, связанной с кредитованием.
Кроме этого, особенно важно отразить во внутренних документах банка все мероприятия и процедуры, обеспечивающие должный уровень последующего контроля на каждой из нижеприведенных стадий работы с кредитами.
Наличие четкой и детальной кредитной политики банка способствует
ведению правильной работы с кредитами и обеспечивает прибыльность работы банка.
Банк обязан регулярно пересматривать свою кредитную политику, и
достаточно гибко реагировать на изменения, происходящие в экономике
республики. Очень важно, чтобы во внутренних документах банка были четко определены все процедуры и условия кредитования, а также обстоятельства, при которых они могут изменяться.
1. Предварительная работа с кредитом
1.1. Рассмотрение заявки на кредит
Для того, чтобы свести к минимуму возможные в дальнейшем проблемы,
работу с кредитами необходимо начинать с момента принятия от заемщика
заявки на получение кредита. Примерная форма этой заявки приведена в
приложении 1 к настоящей Инструкции. В каждом банке должен иметься определенный порядок рассмотрения заявки на получение кредита, а также
ряд требований, предъявляемых к лицу, обратившемуся за кредитом. Лица,
занимающиеся рассмотрением заявок на получение кредита, должны, как минимум, выполнить следующие действия:
а) изучение потенциального заемщика с привлечением максимально
полной информации как о нем самом, так и о той отрасли экономики, в которой он намеревается использовать полученные средства. При изучении
следует учитывать, пользовался ли заемщик кредитами в прошлом, каким
образом осуществлялся возврат, его дисциплинированность, степень ответственности, готовность выполнять свои обязательства. Также следует
принимать во внимание его репутацию как в профессиональном, так и в общечеловеческом плане, имеет смысл принимать во внимание его репутацию как в профессиональном, так и в общечеловеческом плане, имеет смысл запросить информацию о нем в других
кредитных учреждениях, если ему предоставлялись кредиты ранее. Рассматривается также срок и опыт работы заемщика в данной отрасли, его успехи
и достижения;
б) проведение беседы с заемщиком (если заемщик - юридическое лицо,
то с руководителями предприятия), в ходе которой следует составить первоначальный психологический портрет заемщика, определить его компетентность и профессиональную подготовленность. В ходе беседы не следует
стремиться выяснить сразу все аспекты деятельности заемщика, а сконцентрировать внимание на базовых вопросах, представляющих интерес в
свете возможной выдачи кредита;
в) запрос у заемщика документов, позволяющих более полно оценить
его состояние, это:
- заявка на получение кредита с указанием цели, требуемой суммы,
срока и условий, на которых будет получен кредит;
- учредительные документы (нотариально заверенные копии);
- финансовый отчет с отметкой налоговых органов, включающий баланс
и отчет о прибылях и убытках на конец предыдущего года, а также на последнюю отчетную дату;
- справка из статорганов о регистрации;
- справка из налоговых органов по месту регистрации об отсутствии
задолженности;
- бизнес-план, включающий в себя экономическое обоснование использования получаемых средств, описание продуктов или услуг, оплачиваемых
получаемыми средствами, план производства, отраслевой и рыночные прогнозы (описание рынка, цен), источники, сроки и план мероприятий по погашению кредита, и т.п.;
- заполненная типовая анкета (примерная форма такой анкеты приводится в приложении 2), в которой заемщик (руководитель предприятия в
случае юридического лица) должен указать основные сведения о себе и о
руководимом им предприятии;
- нотариально заверенные карточки с образцами подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи;
- примерный прогноз движения средств заемщика. Примерная форма подобного прогноза приведена в приложении 6;
- опись имущества с указанием стоимости, либо иные гарантии, которые могут быть предоставлены заемщиком в виде обеспечения кредита;
- прочие документы, которые банк сочтет необходимым затребовать у
заемщика (контракты, договора, рекомендательные письма и т.п.).
В случае, если обеспечением получаемого кредита служит чья-либо
гарантия, следует провести работу по изучению гаранта, его профессиональной репутации, платежеспособности, ответственности и готовности выполнять свои обязательства.
Все вышеуказанные действия работников, изучавших заемщика, должны
производиться на основании внутренних документов банка, определяющих
должностные полномочия и функциональные обязанности данных сотрудников.
Все заявки на получение кредитов в банке, представленные на рассмотрение, должны регистрироваться в журнале учета, независимо от принятого по заявке решения. Примерная форма журнала учета приведена в приложении 3.
После выполнения заемщиком всех вышеуказанных требований, лица,
изучавшие заемщика (как правило, это должны быть работники изучавшие заемщика (как правило, это должны быть работники банка, входящие в первый уровень иерархической градации лиц, ответственных за выдачу кредитов), должны на основании полученной информации составить
заключение, в котором необходимо обосновать целесообразность предоставления или непредоставления заемщику кредита и указать все причины и мотивы этого. Примерная форма заключения приведена в приложении 4.
Если сумма, указанная в заявке, не превышает сумму, которую уполномочены выдавать сотрудники, входящие в первый уровень, это заключение
визируется и в случае положительного решения - подшивается в кредитное
дело заемщика и кредит выдается. В случае отказа, заключение, подписанное работниками, изучавшими заемщика, и содержащее все причины и мотивы
отказа, выдается под расписку на руки заемщику. Если заемщик не может
прийти в банк, заключение посылается по почте с уведомлением. В этом
случае заемщик должен быть уведомлен об отказе по телефону в течение
дня и запись об этом должна быть занесена в журнал учета заявок. Копия
заключения архивируется в установленном порядке. В случае отказа заемщик имеет право апеллировать к Кредитному Комитету банка. Если Кредитный Комитет сочтет отказ обоснованным, то заключение подписывается
председателем (заместителем) Комитета и кредит не выдается. Если же Комитет сочтет отказ необоснованным, то на заключении ставится соответствующая резолюция и кредит выдается под ответственность Комитета. При
