РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Совершенствование валютных операций Проминвестбанка. Реферат.

Разделы: Банковское дело | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 2 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 






-Срочный кредит.Краткосрочное целевое кредитование коммерческих сделок, рассчитанных на быстрое получение клиентом прибыли от кредитуемой сделки.
-Авальный кредит.Краткосрочный кредит, предоставляемый банком посредством авалировании векселей, выписанного клиентом, или домициляция векселя клиента за счет кредитных средств.
-Факторинг.Краткосрочная торгово-комиссионная операция, заключающаяся в выкупе банком неоплаченных платежных требований своего клиента за поставленный товар, выполненный работы, оказанные услуги. Банк покупает краткосрочную кредиторскую задолженность, обеспечивая гарантию сбыта клиентам с устойчивым финансовым положением. Факторинг включает в себя инкассирование дебиторской задолженности клиента, кредитование и гарантию от кредитных и валютных Рисунокков.
-Форфейтинг.Краткосрочная или среднесрочная торгово-комиссионная операция при экспорте сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала клиента.
-Лизинговый кредит.Финансирование клиента путем передачи в долгосрочную аренду основных средств с правом выкупа.
-Инвестиционный кредит. Долгосрочный валютный кредит, предоставляемый клиентам на срок от 1 года до 5 лет для закупки импортных основных средств по кредитным линиям для малых и средних предприятий.
-4) Услуги населению
-Депозиты различных видов: срочные, до востребования, выигрышные. А именно:
а) договоры о текущем депозитном счете - свободное оперирование остатком денежных средств, находящихся на депозитном счете (путем довложений и частичных снятий), на остаток по счету производится начисление сложных процентов;
б) договор о срочном депозитном счете-размещение средств на фиксированный срок, начисление и выплата процентов производится как по окончании срока действия договора, так и помесячно;
в) договор о счете "до востребования"- условия договора предусматривают свободное снятие денежных средств по первому требованию, минимальный срок размещения –один день без учета дня поступления и снятия средств.
-Перечисление средств со счетов физических лиц на счета юридических лиц.
-Перевод средств, в т.ч. за границу.
-Выплаты остарбайтерам.
-Осуществление платежей и зачисление поступлений в "твердых" и "мягких" валютах.
-Конвертация наличной и безналичной валюты. Проверка достоверности, замена изношенных банкнот.
-Выдача разрешений на вывоз валюты.
-Купля и продажа дорожных и коммерческих чеков, выплаты по международным пластиковым карточкам.
-Обслуживание международных кредитных линий.
-Валютный дилинг.
5) Операции с карточками VISA
-Выпуск пластиковых платежных карточек международной платежной системы VISA физическим и юридическим лицам.
-Расчетное обслуживание торговых и сервисных (отелей, туРисуноктических агенств, автокомпаний и тому подобных) предприятий по операциям, осуществленных с помощью карточек VISA.
-Выдача денежной наличности собственникам карточек VISA.
6) Иные услуги
-Сохранение и перевозка ценностей.
-Индивидуальные сейфы.
-Внедрение системы "Клиент-банк" и "Голосовой связи".
-Консультационные услуги.

1.2 Анализ валютных операций банка
Анализ валютных операций коммерческого банка проводится на основе работы валютного отдела александрийского отделения Проминвестбанка Украины.
Каждый банк с учетом особенностей его структуры может сам определить внутреннюю классификацию валютных операции.
Проанализируем структуру валютных операций, проводимых валютным отделом александрийского отделения Проминвестбанка Украины.
На протяжении 2000 года отделом проводилась работа по привлечению клиентов и открытию счетов в иностранной валюте. На данный период в александрийском отделении ПИБ открыто 584 счетов в иностранной валюте, что на 14% больше по сравнению с 1999годом, открыто - 523 счета в иностранной валюте физическим лицам.
В городе работает 4 банковских пунктов обмена валют (БПОВ). Прибыль от первого БПОВ составила 14980гривен, от второго – 16158гривен, от третьего – 15450 гривен, и от четвертого – убыток 2972 гривны. Таким образом, средняя доходность одного банковского пункта обмена валют составила (14980+16158+15450-2972)/4 = 10904 гривен. В этот период работал 1 обменный пункт по агентским соглашениям, прибыль - 7456 гривен. Производится выдача разрешений на вывоз валюты, выдано 62 разрешения - прибыль составила около 2586 гривен. Доходы от выдачи валюты на командировочные расходы составили 2988 гривен. Отдел неторговых операций продает чеки «ТOMAS COOK», реализовано чеков на сумму 34500 долларов, прибыль составила 800 гривен. Подписан договор о продаже дорожных чеков с «АМЕКIСАN ЕХРRЕSS СОМРАNУ».
За 2000 год предприятия фактически получили кредиты на 280 тыс. дол США и 15 тыс. немецких марок. На 01.01.2001 года задолженность по кредитам составляет 10,5 тыс. долларов США и 8 тыс. марок. Анализ состояния международных расчетов показал, что на протяжении нескольких лет наблюдается тенденция сокращения экспортных поставок. Так в 2000 году объем экспортных поступлений составил 5,6 млн. долларов США, что на 19% меньше, чем в 1999 году. Из-за уменьшения объема экспортных поступлений объем биржевых операций сократился по сравнению с 1998 годом на 1,8%.
Наиболее популярной формой расчетов остается банковский перевод как в свободно конвертируемой валюте, так и в неконвертируемой валюте. В общем объеме экспортных операций он составляет 98,8%,в импортных –95,6%.Однако по сравнению с 1998 годом на 0,76% возросли расчеты по импортным аккредитивам (0,87 млн. долларов США).В 2000 году от валютных операций получено отделом 320 тыс. грн. доходов, в том числе комиссионных 76 тыс. грн., что составляет 10% и 2,38% от общего объема доходов. Прибыль составила 297,5 тыс. грн. или 85% от общей прибыли. Прибыль от валютообменных операций составила 17850 грн. или 6% прибыли от валютных операций и 5,1% от общей прибыли.
Согласно тарифам банка за каждую проведенную валютную операцию банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение, как в национальной валюте Украины, так и в СКВ.
Все валютные операции связаны как с доходными статьями, так и с расходными.
1.2.1 АНАЛИЗ НОРМАТИВОВ ОТКРЫТОЙ ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ БАНКА
Одним из показателей надежности и стабильности банка при работе с валютными средствами является выполнение нормативов открытой валютной позиции[8].
Нормативы открытой валютной позиции уполномоченного банка подразделяются на:
- нормативы открытой валютной позиции банка;
- нормативы взвешенной открытой валютной позиции банка.
Норматив общей открытой валютной позиции банка (Н16) рассчитывается как соотношение общей величины открытой валютной позиции банка к капиталу банка:
Н16=х100%, (1.1)
где Вп - общая открытая валютная позиция банка по всем, балансовым и внебалансовыми активами и обязательствами банка по каждой иностранной валюте в гривневом эквиваленте;
К - капитал банка.
Нормативное значение общей открытой валютной позиции банка может быть не больше 40%.
Норматив длинной (короткой) открытой валютной позиции по каждой иностранной валюте (Н17) рассчитывается как соотношение длинной (короткой) открытой валютной позиции по каждой иностранной валюте в гривневом эквиваленте к капиталу банка:
Н17=
х 100%, (1.2)
где Вин - длинная (короткая) валютная позиция по каждой иностранной валюте в гривневом эквиваленте;
К - капитал банка.
Нормативное значение длинной (короткой) открытой валютной позиции банка по каждой иностранной валюте может быть не больше 20%.
Норматив длинной (короткой) открытой валютной позиции во всех банковских металлах (Н18) рассчитывается как соотношение длинной (короткой) открытой валютной позиции во всех банковских металлах в гривневом эквиваленте к капиталу банка:
Н18=х100%, (1.3)
где Вм - длинная (короткая) валютная позиция во всех банковских металлах в гривневом эквиваленте;
К - капитал банка.
Нормативное значение длинной (короткой) открытой валютной позиции банка во всех банковских металлах может быть не больше 10%.
Норматив взвешенной открытой валютной позиции (Н19) рассчитывается как соотношение взвешенной открытой валютной позиции к капиталу банка:
Н19 = х 100%, (1.4)
где Вз - открытая валютная позиция за активами и обязательствами по каждой иностранной валюте, взвешенной на коэффициент, который определяется по сроку, что остался расчетным;
К - капитал банка.
Коэффициенты которые устанавливаются с учетом срока, что остался до расчета приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Коэффициенты, установленные с учетом срока оставшегося до окончательного расчета.

Срок, что остался до расчета
Коэффициент

0 - 90 дней
1

91 - 180 дней
1,2

180 - 365 дней
1,4

366 и больше
1,5



Для бессрочных депозитов, текущих и расчетных счетов, срок расчета по которым не предусмотрен, используется коэффициент 1,2.
Нормативное значение взвешенной открытой валютной позиции банка должно быть не больше 50%. Норматив длинной (короткой) взвешенной открытой валютной позиции банка в свободно конвертируемой валюте (Н20) рассчитывается как соотношение длинной (короткой) взвешенной открытой позиции банка в свободно конвертируемой валюте к капиталу банка
Н20= х 100%, (1.5)
где Вв - длинная (короткая) взвешенная открытая валютная позиция банка в свободно конвертируемой валюте;
К - капитал банка.
Нормативное значение длинной (короткой) взвешенной открытой валютной позиции банка в свободно конвертируемой валюте должно быть не более 30%.
Норматив длинной (короткой) взвешенной открытой валютной позиции банку в несвободно конвертированной валюте (Н21) рассчитывается как соотношение длинной (короткой) взвешенной открытой позиции банка в несвободно конвертированной валюте к капиталу банка
Н21= х 100%, (1.6)
где Вн - длинная (короткая) взвешенная открытая валютная позиция банка в несвободно конвертируемой валюте;
К - капитал бака.
Нормативное значение длинной (короткой) взвешенной открытой валютной позиции банку в несвободно конвертированной валюте может быть не более 15%.
Отчеты об открытой и взвешенной открытой валютной позиции предоставляются по форме N540 и N541[10].
Уполномоченный банк, который имеет сеть филиалов (дирекций, отделений и тому подобное), что имеют разрешения на ведение валютных операций, самостоятельно устанавливает сублимиты на открытые валютные позиции Головной конторы банку и филиалов (дирекций, отделений). При этом ответное распределение сублимитов осуществляется уполномоченными банками в пределах общего норматива валютной позиции банка.
Уполномоченный банк не позднее дня, следующего за днем установления сублимитов, сообщает соответствующему областному управлению НБУ информацию об установленных сублимитах. Валютная позиция уполномоченного банка определяется ежедневно и отдельно касательно каждой иностранной валюты.
Операции, влияющие на открытую валютную позицию уполномоченного банка:
- купля (продажа) наличной и безналичной иностранной валюты, как текущие, так и срочные операции (на условиях своп, форвард, опцион и прочие), по которым возникают требования и обязательства в иностранных валютах, независимо от способов и форм расчетов по ним;
- получение (уплата) иностранной валюты в виде доходов или затрат и начисления доходов или затрат, которые учитываются на гривневых счетах;
- купля (продажа) основных способов и товарно-материальных ценностей за иностранную валюту;
- поступление средств в иностранной валюте в уставный фонд;
- погашение банком безнадежной задолженности в иностранной валюте (списание, которое осуществляется с гривневого счета затрат);
- прочие обменные операции с иностранной валютой (возникновения требований в одной валюте при расчетах за ими в прочей валюте, во т. ч. и национальной).
Валютная позиция возникает на дату операции из купли (продажи) иностранной валюты, а также начисления доходов (затрат), зачисления на счета (списания с счетов) прочих доходов (затрат) и в соответствии с пересчитанными операциями.
Уполномоченный банк получает право на открытую валютную позицию с даты получения ним от Национального банка Украины банковской лицензии на право проведения операций с валютными ценностями и утрачивает это право с даты ее отзыва Национальным банком Украины.
Подсчет общей величины открытой валютной позиции в гривневом эквиваленте проводится по действующему на отчетную дату официальным курсом гривны, установленным Национальным банком Украины. При этом длинная открытая валютная позиция показывается со знаком плюс, а короткая открытая валютная позиция - со знаком минус.
Общая величина открытой валютной позиции в целом по уполномоченному банку определяется как сумма абсолютных величин всех длинных открытых валютных позиций и всех коротких открытых валютных позиций в гривневом эквиваленте (без учета знака) по всем валютам.
Пример расчета общей открытой валютной позиции банка.
Первичные данные:
а) капитал банка по состоянию на первое число отчетного месяца - 5000000 грн. Активы и обязательства банка по балансовыми и внебалансовыми счетами по каждой иностранной валюте, которые отображены в балансе согласно перечню операций, что влияют на открытую валютную позицию банка отображены в таблице 1.3.
Таблица 1.3 - Активы и обязательства банка по видам иностранных валют



Иностранная валюта

 Активы банка по балл. и внебал. Счетах по каждой иностранной валюте
Обязательство банка по баланс. и внебал. счетах по каждой иностранной валюте
Открытая валютная позиция по каждой иностранной валюте

Доллар США
2 000 000,00
1 500 000,00
500 000,00

Немецкая марка
10 000,00
500,00
9 500,00

Французский франк
2 000,00
10 000,00
-8 000,00

Российский рубль
50 000,00
70 000,00
-20 000,00



Длинные и короткие открытые валютные позиции по каждой иностранной валюте переводятся в гривневый эквивалент по официальному курсу НБУ и складываются.
б) курсы, установленные Национальным Банком Украины сведены в таблицу 1.4.
Таблица 1.4 - Курсы, установленные Национальным Банком Украины


Иностранная валюта

 Официальные курсы НБУ
(действующие на отчетную дату)
(за 1 украинскую гривну)

Доллар США
5.4288

Немецкая марка
2.529497

Французский франк
1.318

Российский рубль
0.18942



Общая величина открытой валютной позиции банку равняется сумме абсолютных величин длинной и короткой открытой валютной позиции банка по каждой иностранной валюте. Расчет установленного норматива общей величины открытой валютной позиции банка:
(960 687: 5 000 000) х 100% =19, 2%
Таблица 1.5 - Активы и обязательства банка по видам иностранных валют в гривневом эквиваленте на отчетную дату



Иностранная валюта
Длинная открытая валютная позиция
Короткая открытая валютная позиция
Общая открытая валютная позиция

Доллар США
948 000,00

948 000,00




Таблица 1.5 (продолжение)



Немецкая марка
10 137,00

10 137,00

Французский франк

-2 544,00
-2 544,00

Российский рубль

-6,00
- 6,00

Всего:
958 137,00
-2 550,00
960 687,00



При расчете взвешенной открытой валютной позиции банка активы и обязательства по балансовым и внебалансовым счетам банка, обращают внимание на коэффициенты с учетом срока, что остался до окончательного расчета. Механизм расчета взвешенной открытой валютной позиции такой же, как и при расчете общей открытой валютной позиции.
1.2.2 СТРУКТУРНЫЙ АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И ОБЪЕМОВ ДОХОДОВ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Доходы банка – это сумма денежных средств, полученных от результатов активных операций. В соответствии с разработанной учетной политикой в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую деятельность. Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. При учете процентных и комиссионных доходов в учреждениях банка используется принцип начисления. Все осуществленные операции регистрируются тогда, когда они имели место, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы считаются заработанными в том периоде, когда связанная с ними операция имела место, а не тогда когда средства были фактически получены. Процентные доходы начисляются на остатки по корсчетам, открытым в других банках, а также по депозитным счетам, по операциям с ценными бумагами. Размер процентных ставок, порядок начисления процентов, порядок их оплаты определяется в договорах между банком и клиентом. Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем месяце, когда отчетная дата является датой окончания операции. Такая ситуация возникает также, когда нельзя определить сумму дохода через отсутствие необходимых данных для их определения, несмотря на то, что услуга оказана в предыдущем месяце. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт» (в расчет принимается фактическое количество календарных дней в месяце и году).
Учет доходов, полученных в иностранной валюте, ведется с помощью технических счетов 3800 «Позиция банка в иностранной валюте и банковских металлов» и 3801 «Эквивалент позиции банка в иностранной валюте и банковских металлов».

Согласно с Правилами бухгалтерского учета процентные и комиссионные доходы подразделяются на: доходы за одноразовые услуги, доходы за услуги с обязательным результатом, доходы за беспрерывные услуги, доходы за услуги, что осуществляются поэтапно.
Рисунок - 1.4 Удельный вес доходов от валютных операций в общей сумме доходов.
Количественный анализ структуры доходов банка рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ как общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.
В 1998 году доходы от валютных операций составили 18,2 млн. грн., что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 1999 году доходы от валютных операций выросли на 3,8 млн. грн. и составили 22 млн. грн., что составило 14,6% общей суммы доходов. Это наглядно изображено на Рисунок.1.4.
Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице 1.6.
Таблица 1.6 - Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за анализируемый период.



процентные
Общая сумма, грн.
Доля в доходе, %

1.Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»

26 458,58
8,2

2.Проценты по МБК банков-нерезидентов в гривне

16 134,54
5,0

3.Проценты по МБК в СКВ

18 247,45
5,6

4.Доходы от конверсионных операций

181 614,76
56,1

5.Комиссия от переводов средств по поручению клиентов

1 919,85
0,6

6.Доход от разрешений на вывоз валюты

2 479,00
0,8

7.Доход от продажи валюты на командировочные расходы

2 988,00
0,9

8.Доход от продажи дорожных чеков

1 275,58
0,4

9.Доход от продажи валюты ПОВ № 1

14 980,00
4,6

10.Доход от продажи валюты ПОВ № 2

16 158,00
5,0

11.Доход от продажи валюты ПОВ № 3

15 450,00
4,8

12.Доход от продажи валюты ПОВ № 4

847,00
0,3

непроцентные



1.Доход за выдачу справок на таможню

547,60
0,2

2.Доход за выдачу справок клиентам

289,50
0,1

3.Комиссия за банковские переводы, запросы, уточнения

16 658,56
5,1

4.Доход за оформление справок о декларировании валютных ценностей

314,58
0,1

5. Доход от пункта обмена валют по агентским соглашениям

7 456,00
2,3

Доход - всего

323 819,00
100




     Страница: 2 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка