| Страница: 3 из 7 <-- предыдущая следующая --> |
| Источники поступления доходов | Сумма, грн. | Уд вес, % |
|
1.Неторговые операции | 63 553,43 | 19,6 |
|
2.Конверсионные операции | 181 614,76 | 56,1 |
|
3.Расчетные операции | 77 499,13 | 23,9 |
|
4.прочие доходные операции | 1 151,68 | 0,4 |
|
И Т О Г О | 323 819,00 | 100 |
| |
Рисунок.1.5 - Источники поступления доходов и их структура
Далее проведем анализ с большей детализацией по каждой группе операций, разделив доходы на процентные и непроцентные. Распределение процентных и непроцентных доходов за последние пять лет представим в виде рисунке 1.6.
Рисунок.1.6 - Соотношение процентных и непроцентных доходов
1.2.2.1 ПОФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ
К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:
1.Доходы по кредитам и депозитам и другими процентными финансовыми инструментами и том числе по ценным бумагам с фиксированной прибылью;
2.Доходы в виде амортизационного дисконта(премии) по ценным бумагам;
3.Комиссионные,подобные за природой к процентам. Например, доходы от размещения средств в виде займа или обязательство его выдать, что определяться пропорционально времени и сумме обязательства, доходы от осуществления операций аренды.
Способы перечисления процентных платежей определяется в кредитном договоре.
Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 1998 году процентные доходы от валютных операций составили
15,5% в общем объеме доходов банка, в 1999 году – 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 1998 г. Это видно на рисунке 1.7.
Рисунок - 1.7 Удельный вес процентных доходов от валютных операций в общей структуре доходов.
Рассмотрим источники и структуру процентных доходов в таблице 1.8 и 1.9, и на рисунках 1.8 и 1.9.
Таблица 1.8 - Источники процентных доходов
| Процентные доходы | Сумма, грн. | Уд вес в дох, % |
| 1.Неторговые операции | 52278,43 | 17,7 |
|
2.Конверсионные операции | 181614,76 | 61,6 |
|
3.Расчетные операции | 60840,57 | 20,6 |
|
И Т О Г О | 294733,76 | 100 |
Рисунок.1.8 - Источники процентных доходов
Таблица 1.9 - Структура распределения процентных доходов
| процентные |
Сумма, грн. | Уд вес, % |
| Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО» | 26 458,58 | 9,0 |
|
Проценты по МБК | 34 381,99 | 11,7 |
|
Доходы от конверсионных операций | 181 614,76 | 61,6 |
|
Доход от продажи валюты | 46 604,00 | 15,8 |
|
Прочие доходы | 5 674,43 | 1,9 |
|
И Т О Г О | 294 733,76 | 100,0 |
Рисунок.1.9 - Структра процентных доходов.
Удельный вес показателей в табл.1.9 дает возможность оценить, за счет каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов.Удельный вес валютных операций в структуре процентных доходов изображен на Рисунокунке 1.9. После проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на размер процентных доходов от валютных операций.
Основной источник доходов составляет кредитная деятельность банка. На кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся ситуация в экономике: инфляционные процессы, центральные меры НБУ по ограничению нижних (верхних) границ предоставляемых кредитов, которые принимались в течение анализируемого периода, а также такие факторы как:
1.Увеличение в совокупных активах доли ссудных активов, приносящих доход в виде процентов;
2.Изменение ссудных активов по сравнению с прошлым годом.
Как показывают данные в анализируемом банке на протяжении 1999-2000 года темп роста объемов кредитов увеличился с 0,95 до 1,26 т.е. вышел на положительный уровень для характеристики банка более 1. Существенное влияние на доходность кредитования оказывает уровень процентной ставки, что видно из таблицы 1.10.
Таблица 1.10 - Общая оценка выполнения плана по процентным доходам
| ДОХОДЫ | На 01.01.2000г. Удельный вес в общем объеме доходов, % | На 01.01.2001г. Удельный вес в общем объеме доходов, % | ОТКЛОНЕНИЕ +,- |
| Процентные доходы от кредитной деятельности | 91,50 | 80,72 | - 10,78 |
| Всего доходов | 100 | 100 | |
Из приведенных данных видно, что удельный вес доходов от кредитования в 2000 году снизился против 1999года на 10,78 процентных пункта.
Рассмотрим два фактора (сумма выданных кредитов и процентная ставка по выданному кредиту), повлиявшие на величину процентных доходов.
Как свидетельствуют данные таблицы 1.11 на 01.01.2001г. из-за снижения процентной ставки на 13,18 процентных пункта банком недополучено процентного дохода против предыдущего года на 6,23%.Уменьшение дохода из-за снижения процентной ставки почти перекрыто полученным доходом на 48,71 % от увеличения суммы выданных кредитов.
Таблица 1.11 - Расчет влияния объема выданных кредитов и процентной ставки за кредит на сумму полученного дохода
| Показатели |
Отклонение всего , +,- |
| Всего 99-00гг. | Суммы кредитов | % ставки | |
| Выданные кредиты | +48,71 | +48,71 | |
| Средняя процентная ставка по кредиту | -13,18 | | |
| Полученные проценты | -6,23 | | -6,23 |
Таким же методом проведем пофакторный анализ изменения процентных доходов от размещения средств в депозит и продажи кредитных ресурсов. Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте приведем в таблице 1.12 . Таблица 1.12 - Структура ресурсов и вложений в иностранной валюте
| Показатель | Удельный вес в общей сумме ресурсов На 01.01.2000г. | Удельный вес в общей сумме ресурсов на 01.01.2001г. |
| Ресурсы: - Бесплатные - Дешевые - Дорогие | 100 20,58 28,07 51,35 | 100 16,28 18,36 65,36 |
| Вложения: - не приносящие доход - приносящие доход | 100 18,03 81,97 | 100 12,01 87,99 |
Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте свидетельствует,что положительным за этот период стало снижение активов, не приносящих доход на 6,02 процентных пункта, т..е. стало выгоднее размещение сводобных средств. Однако наблюдается увеличение дорогих ресурсов на 14,01 процентных пункта и снижение бесплатных ресурсов на 4,3 процентных пункта,что объясняется уменьшением собственной валюты и размещением более дорогих средств заемщиков.
Что касается процентных доходов от полученных процентов по корсчетам, их доля в общей сумме доходов за 1998 год составляет 2,87%,за 1999 год -1,74% ,снижение объясняется уменьшением средней процентной ставки на мировом рынке валют.
1.2.2.2 АНАЛИЗ НЕПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ
В условиях инфляции и жесткой конкуренции рост доходов за счет процентов уменьшается. Насколько банк активно использует прочие источники получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов.
Банк постоянно расширяет спектр платных услуг и нетрадиционных операций, которые увеличивают полученный совокупный доход.
Основными каналами поступления непроцентных доходов являются: неторговые операции, расчетно-кассовые операции, прочие непроцентные операции. Если рассматривать структуру непроцентных доходов на 01.01.2001 года наибольший удельный вес составляют расчетно-кассовые операции –65.9%, затем неторговые операции – 29.5%, прочие – 4.6%. Данные непроцентных доходов за 1999 год сведены в таблице 1.13.
Таблица 1.13 - Структура непроцентных доходов
| Каналы поступления доходов |
Сумма, грн. | Уд вес, % |
| 1.Неторговые операции | 7 456,00 | 29,5 |
|
2.Расчетные операции | 16 658,56 | 65,9 |
|
3.прочие доходные операции | 1 151,68 | 4,6 |
|
И Т О Г О | 25 266,24 | 100 |
1.2.3 СТРУКТУРНЫЙ АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И ОБЪЕМОВ РАСХОДОВ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Расходы банка по валютным операциям классифицируются следующим образом:
- уплаченные проценты;
- курсовые разницы по иностранным валютам;
- прочие расходы.
Расходные статьи разделим на расходы процентные и непроцентные в зависимости от вида расходной операции.
Проведем анализ с соответствующей детализацией каждой из рассмотренных основных статей расходов с представлением полученных данных в виде таблиц 1.14-1.15 и рисунков 1.10-1.11.
Таблица 1.14 - Расход от проведения валютных операций за анализируемый период
| Статья расхода | Сумма, грн | Уд. вес, % |
| процентные |
| |
| 1.Проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО» | 111034,50 | 49,4 |
| 2.Расход от покупки-продажи валюты | 18028,09 | 8,0 |
| 3.Проценты по МБК в СКВ | 32674,90 | 14,5 |
| 4.Проценты по МБК банков-нерезидентов в гривне | 16174,08 | 7,2 |
| непроцентные |
| |
| 1.Расход по корсчетам «НОСТРО» | 31489,92 | 14,0 |
| 2.Расход от работы ПОВ № 1 | 4359,55 | 1,9 |
| 3.Расход от работы ПОВ № 2 | 3684,56 | 1,6 |
| 4.Расход от работы ПОВ № 3 | 3687,87 | 1,6 |
| 5.Расход от работы ПОВ № 4 | 2972,00 | 1,3 |
| 6.Расход за оформление справок по декларированию валютных ценностей | 578,57 | 0,3 |
| И Т О Г О | 224684,05 | 100 |
Таблица 1.15 - Источники формирования расходов и их структура
| Источники формирования расходов | Сумма, грн. | Уд вес, % |
|
1.Неторговые операции | 14703,98 | 2,1 |
|
2.Конверсионные операции | 18028,09 | 8,4 |
|
3.Расчетные операции | 191373,40 | 89,3 |
|
4.прочие доходные операции | 578,57 | 0,3 |
|
И Т О Г О | 224684,05 | 100 |
Рисунок 1.10 - Удельный вес источников расходов
Рисунок 1.11 - Удельный вес процентных и непроцентных расходов
1.2.3.1 АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНЫХ РАСХОДОВ
Процентные расходы составляют основную часть расходов от валютных операций, поэтому их детальный анализ имеет большое значение. Исходя из пяти периодов, рассчитаем средние затраты от проведения валютных операций и представим их в виде таблицы 1.16 и рисунка 1.12.
Таблица 1.16 - Средние затраты от проведения валютных операций в общей структуре процентных расходов
 | | |
| Источники затрат | Средняя сумма затрат, грн. | Удельный вес, % |
|
1. Конверсионные операции | 3 605,62 |
10,1 |
| 2. Расчетные операции | 31 976,70 |
89,9 |
| И Т О Г О | 35 582,31 |
100 |
Рисунок 1.12 - Удельный вес источников затрат в их структуре
Приведенные данные подтверждают, что преобладающую роль в общей сумме расходов банка по валютным операциям играют процентные расходы и, следовательно, необходимо провести их более детальный анализ с выявлением причин, повлиявших на их размеры.
Проведем детализированный анализ некоторых наиболее существенных из рассмотренных статей процентных расходов.
В общей структуре процентных расходов наибольший удельный вес по расходам занимают: расходы по расчетным операциям. Их структура приведена на рисунке 1,13:
Рисунок 1,13 - Структура расходов по расчетным операциям.
Как видим, основной удельный вес занимают проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО». В наиболее общей форме счета «ЛОРО» - это счета, открываемые банками для банков-корреспондентов. Здесь учитываются все средства, которые выдаются или поступают согласно поручениям банка-корреспондента. Операции по «ЛОРО»-счетам осуществляются либо за счет находящихся здесь средств, либо на основе взаимного кредитования (овердрафт). Банкам-корреспондентам (нерезидентам) выгодно работать через «ЛОРО»-счета в коммерческих банках на Украине, так как на остатки средств начисляются высокие проценты (особенно если банк-корреспондент по договору либо дополнительному соглашению оставляет на счете в течении месяца неснижаемый остаток). Процентная ставка может меняться в зависимости от суммы остатка, и колебаться в пределах 40-45 % годовых при 500 000 гривен на остатке.
Коммерческие банки сознательно идут на такие расходы. Учитывая средства остающиеся на корреспондентских счетах в распоряжении банка, можно существенным образом координировать работу по привлечению и размещению денежных ресурсов.
Проминвестбанк также несет такие расход - это связано с постоянным поиском новых банков-корреспондентов, открытием новых корреспондентских счетов и активизацией работы по ранее открытым.
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что на рост процентных расходов влияют:
- внешние факторы (политические, законодательные и т.д.)
- внутренние факторы (политика банка).
1.2.3.2 АНАЛИЗ НЕПРОЦЕНТНЫХ РАСХОДОВ
При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть их структуру, определить место каждой группы расходов в их общей сумме. Основную часть непроцентных расходов составляют расчетные операции –67,33% от общей суммы непроцентных расходов, затем неторговые операции –31,44%, прочие –1,24%.Структура распределения средних по пяти перидам непроцентных расходов приведена в таблице 1.17 и на рисунке 1.14.
Таблица 1.17 - Средние затраты от проведения валютных операций в общей структуре непроцентных расходов
| Страница: 3 из 7 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |