РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Совершенствование валютных операций Проминвестбанка. Реферат.

Разделы: Банковское дело | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 

Группы непроцентных расходов

Сумма, грн.
Уд вес, %

1.Неторговые операции

2940,80
31,44

2.Расчетные операции

6297,98
67,33

3.прочие доходные операции

115,71
1,24

И Т О Г О

9354,50
100



Рисунок. 1.14 - Удельный вес групп непроцентных доходов
Теперь классифицируем данные расходы по видам операций:
-расчетные операции: комиссионные расходы на расчетно-кассовое обслуживание, комиссионные расходы по операциям с другими банками, комиссионные расходы по операциям на валютном рынке и рынке банковских металлов;
-неторговые операции: уплата 1% в Пенсионный Фонд Украины от покупки валюты банком, расходы по покупке-продаже наличной иностранной валюты;
-прочие: расходы по внебалансовым операциям; штрафы, пени уплаченные банком; другие операции.
Рассмотрим более подробно непроцентные затраты по неторговым операциям. Основную их часть составляет 1% уплаты в Пенсионный Фонд Украины [9], согласно постановлению Кабинета Министров Украины №1740 от 03.11.1998 г. «О порядке уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных операций хозяйственной деятельности", это 31,44 % от общего объема непроцентных расходов. Другие расходы могут быть образованы в следующих случаях:
-покупка валюты по курсу выше курса НБУ,
-продажа валюты по курсу ниже курса НБУ.
За анализируемый период, можно сделать вывод о том, что расходы по данным операциям в основном образованы за счет покупки долларов США по курсу выше курса НБУ. Отрицательное значение расхода при покупке немецких марок и рублей России говорит о том, что курсы покупки немецких марок и рублей России за данный период были ниже соответствующих курсов НБУ.
Анализ непроцентных расходов показывает, что банку следует рационально уменьшить другие статьи затрат, не допуская неоправданных расходов, таких как штрафы, пени, уплаченные за банковские операции.
Теперь рассмотрим непроцентные расходы по неторговым операциям, образованные в результате форс-мажорных обстоятельств. Такие расходы, по банковским ПОВ могут быть образованы в следующих случаях:
1. Покупка валюты по курсу выше курса НБУ.
2. Продажа валюты по курсу ниже курса НБУ.
Анализируя расходные операцию по банковским ПОВ видно, что расходы по данной операции в основном образованы за счет покупки долларов США по курсу выше курса НБУ. Отрицательные значения расхода при покупке немецких марок и рублей РФ говорит о том, что курсы покупки немецких марок и рублей РФ за данный период были ниже соответствующих курсов НБУ. Все это объясняется тем, что в тот период времени стратегия банка заключалась в скупке иностранной валюты в виду ее нехватки и продажи избыточной гривны. Всвязи с этим было принято решение завысить курс покупки с целью привлечения дополнительной валюты. Кроме того, такие операции проводились в случаях прогнозируемых скачков курсов валют, с целью недопущения потери доходности, ликвидности и снижения капиталла в результате обесценивания гривны. Безусловно, при необходимости соответствия нормативам НБУ, банковская политика сводится к подгонке параметров под требования НБУ. В ситуациях, когда речь может зайти о закрытии отделения, политика сводится к тому, чтобы удержаться, не считаясь при этом ни с какими расходами. В принципе нормальной считается ситуация, при которой курс НБУ лежит между курсами покупки и продажи банка. В этом случае ни при покупке, ни при продаже банк не работает себе в убыток. Но опять же, при необходимости в валюте курс покупки завышается, а при необходимости в продаже занижается курс продажи. Но по большей части данные ситуации являются форс-мажорными. Поэтому банком создаются резервные фонды для покрытия возможных убытков. В целом по Проминвестбанку проблем с ликвидностью или с соответствием банковским нормативам не возникает.
Анализ непроцентных расходов показывает, что банку следует рационально уменьшить другие статьи затрат,недопуская неоправданных расходов, таких как штрафы и пени, уплаченные за банковские операции.
1.3 АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех спектрах его хозяйственной и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль, собственные средства, уровень возможных дивидендов, развиваются активные и пассивные операции.
Доходность банка характеризуется не только денежными выражением превышения полученных доходов над расходами. Необходимо выявлять размер источников получения конкретных видов доходов их удельный вес в общем объеме активов и пассивов, сравнивать собственные финансовые результаты со средним значением доходности в соответствующем секторе финансового рынка, а также с усредненными результатами деятельности других кредитных институтов.
Хотя существуют определенные элементы планирования банковской деятельности, универсальные стандарты планирования доходности коммерческого банка достаточно трудно установить. Целый ряд факторов вносит весомый элемент неопределенности, особенно в Украине с ее развивающейся экономикой. Банковскую систему в целом регулируют макроэкономические факторы денежно-кредитной политики, определяемые НБУ. Только такой важный показатель как ставка рефинансирования, которая во многом определяет стоимость размещения и привлечения средств коммерческих банков в течение последних пяти лет изменяется по несколько раз в год. Несколько раз в год пересматривались ставки отчислений в фонд обязательных резервов. Доходность на рынке государственных краткосрочных операций также сильно подвержена коньюктуре денежного рынка.
Кроме того, доходность зависит от стратегических, тактических, частных задач, решаемых конкретным банком, специализации и квалификации банковских подразделений, Рисунокков, которые готов принять на себя банк, также действий конкурирующих кредитных организаций.
В финансовом мененджменте применяется концепция взаимодействия «Рисунокк-доход», согласно которой повышение доходности, а следовательно, и прибыли, сопровождается увеличением банковских Рисунокков. Данная концепция определяет тренд доходности как прямо пропорциональную величину к «Рисуноккованности» портфеля и операций банка. Таким образом, доходность рассматривается, скорее как компромиссный, а не жесткий параметр. Главной задачей банковского менеджмента является управление доходностью с учетом минимизации Рисунокков. Например, коммерческие банки США придерживаются концепции «высокорентабельной банковской деятельности», состоящей из 3 компонентов:
-максимизация доходов, путем поддержания достаточно гибкой структуры активов, пРисунокпособленной к изменениям процентной ставки;
-минимизация расходов путем поддержания оптимальной структуры пассивов;
-грамотный менеджмент, охватывающий реализацию первых двух компонентов.
Таким образом, на первоначальном этапе на основе предполагаемых макроэкономических тенденций прогнозируется уровень доходности различных финансовых операций. Важным обеспечением доходности банка является рационализация структуры доходов и расходов, а также поддержание оптимальной структуры баланса в части активов и пассивов. Вместе с тем, необходимым условием обеспечения доходности банковской деятельности является, безусловно, поддержание ликвидности, управление банковскими Рисунокками и их минимизации. На основе данных показателей делается вывод о надежности банка в целом.
Рассмотрим анализ доходности на основе принципа зеркальности.
Для общей оценки деятельности банка за анализируемый период производится сравнение доходов и расходов. Такое сравнение позволяет выявить, какие операции являются прибыльными, какие убыточными и не покрываются ли убытки от одних операций за счет прибыли от других.
Наличие «зеркальных» статей в доходных и расходных статьях «Отчета о прибылях и убытках» позволяет соотносить их друг с другом и делать заключения об эффективности использования того или иного финансового инструмента в различных секторах (кредитном, фондовом, валютном и т.д.). Использование разности зеркальных статей, соотнесенной чистым доходом в целом или раздельно величине доходов (расходов), позволяет выявить удельный вес и степень влияния каждого источника доходов в общую сумму доходов.
Полученные положительные значения показателей при наличии общего чистого дохода отражают по данному финансовому инструменту доход, а при наличии общего чистого убытка - убыток. Отрицательные коэффициенты, соответственно, меняют картину наоборот: прибыль по данному финансовому инструменту при наличии общего чистого убытка или убыток при наличии общего общей чистой прибыли. В случае признания структуры доходов и расходов банка неблагоприятной, банк должен корректировать свою политику в соответствующих секторах (кредитном, валютном, фондовом и т.д.).
Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам,ибо благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Прибыль –показатель результативности деятельности банка. Ее анализ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка,зависит от трех глобальных компонентов: доходов, расходов и уплаченных в бюджет налогов.
Анализ доходов и расходов раскрывает причины их изменений. Сопоставим данные, полученные в результате анализа доходов и расходов и:
- вычислим процентную прибыль;
- определим степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами;
- определим полученную прибыль от валютных операций за 2000 год;
- рассчитаем эффективность от проведения валютных операций.
Процентная прибыль получается в результате вычитания из процентных доходов процентных расходов. Для удобства сравнения темпы роста процентных доходов, расходов и прибыли от валютных операций за анализируемый период изображены на рисунке 1.15.

Рисунок 1.15 - Изменение процентных доходов, расходов и процентной прибыли от валютных операций в гривнах за пять лет.

Определим степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, т.е. определим непроцентную прибыль (убыток) за анализируемый период (Рисунок.1.16). В американской практике уровень непроцентных доходов составляет не менее 50% непроцентных расходов.
Рисунок 1.16 - Изменение непроцентных доходов, расходов и непроцентной прибыли (убытка) от валютных операций в гривнах за пять лет.
Итого за анализируемый период полученная прибыль по валютным операциям составила минус 17556 грн. Динамика прибыли от валютных операций в целом изображена на рисунке 1.17.

Рисунок 1.17 - Динамика изменения прибыли от валютных операций за пять лет.

Для сравнения полученной прибыли от валютных операций проведем ее анализ за анализируемый период и покажем это на рисунке 1.18. Т.о. можно сделать вывод, что валютный отдел несколько улучшил свою работу, предоставляя новый спектр услуг и привлекая к сотрудничеству крупные предприятия, работающие на мировом рынке, что дало прирост прибыли начиная с 1997 года.
Рисунок 1.18 - Валютные операции за 5 лет.

EMBED Excel.Sheet.8



2 Мероприятия по повышению доходности валютных операций банка

В результате проведенного анализа предлагается комплекс мероприятий по увеличению доходности банка от проведения валютных операций.
На современном этапе развития увеличение прибыли возможно за счет совершенствования уже внедренных операций и введения новых.
На основании проведенного в данной дипломной работе анализа валютных операций предлагаются следующие пути по повышению доходности валютных операций банка:
1) использование остатков на счетах в овернайт;
2) Операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-продажу валюты;
3) оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам;
4) технологии проведения срочных операций
5) оптимизация работы банковских пунктов обмена валют;
6) открытие 10 новых банкоматов;
7) выпуск кредитных карточек;
8) выпуск дисконтных карточек;
9) выпуск мультивалютных смарт-карточек;
10) управление счетом через сеть Интернет, мобильные телефоны;
11) работа в системе Рейтер.
Рассмотрим целесообразность и доходность использования в банковской практике наиболее доходных из предлагаемых мероприятий.
2.1 Использование остатков на корреспондентских счетах в овернайт
Необходимо дополнительно ввести операцию по размещению в депозит остатков на корреспондентских валютных счетах в других банках.
Целесообразно размещать остатки на валютных корреспондентских счетах в овернайт, то есть на ночь. Депозиты с большими сроками размещения нецелесообразны, поскольку в этом случае ухудшаются показатели ликвидности и платежеспособности банка. Также возникнет необходимость резервировать определенные суммы на счетах клиентов, что повлечет за собой выплату больших процентов клиентам банка, чем проценты по остаткам на валютных счетах клиентов.
Наибольшие остатки на корреспондентских счетах банк имеет в долларах США и российских рублях. В среднем ежедневные свободные остатки в день в этих валютах составляют:
- в долларах США - 300 000.00 USD;
- в рублях РФ - 1 000 000 000 RUR.
Определим планируемый доход от введения рассматриваемой операции.
За остатки на своих корреспондентских счетах банк получает доход в виде процентов. По долларам США эти проценты составляют 4% годовых, по рублям РФ - 8% годовых. Процентные ставки по овернайтам в странах СНГ (взяты средние минимальные ежедневные ставки за I квартал 1997 г.) составляют:
- по долларам США - 18% годовых;
- по рублям РФ - 30% годовых.
Для расчета предполагаемого дохода количество дней в году, в течение которых возможно размещать свободные валютные средства в овернайт принимается равным 248 дней (количество рабочих дней в году).
Дополнительный доход от введения данной операции за год составит:
а) по долларам США:

б) в рублях РФ:

Для удобства восприятия и наглядности необходимо доход от этой операции представить в гривневом эквиваленте. Для этого принимаем средние за I квартал 1999 г. курсы для долларов США – 5,43 грн./доллар США, для рубля РФ - 19 грн./ 10 000 рублей РФ.
Дополнительный доход в гривневом эквиваленте составит:
а) по долларам США:
ДUSDUAH= 22 733 x 5,43 = 123440,19 грн.
б) в рублях РФ:
ДRURUAH= 146 666 667 x 19/10 000 = 27866,65 грн.
Общий доход от введения данной операции составит:
ДUAHO/N= 123440.19 + 27866,65 = 151306,84 грн.
Рассчитав доход, который получит банк от проведения этой операции можно с уверенностью сказать, что для банка этот доход является упущенной прибылью, и самое главное не требует лишних затрат.

2.2 Операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-продажу валюты
Содержание приведенной услуги сводится к следующему. На день продажи форварда клиенту предлагается заплатить незначительную часть денежных средств за возможность через определенное время купить у банка валюту по предварительно обусловленному курсу или же продать ему валюту на таких же условиях. Сумма, которую платит клиент на момент продажи, называется комиссией или банковским доходом. К моменту выполнения форварда содержание операции сводится к обычной неторговой операции. Клиент также вносит определенный задаток подтверждения серьезности намерений на период между продажей и выполнением форварда.
Выгода банка при осуществлении данной услуги является двойной:
привлекаются бесплатные денежные средства;
возникает возможность практически полностью спланировать работу в неторговых операциях, поскольку известно, сколько и по какому курсу следует продать (купить) иностранную валюту через определенный период времени.
Следует также помнить, что осуществление этих операций связано с определенным риском для банка – возможно резкое изменение курса против предварительно запланированного и придется продавать или покупать валюту на невыгодных для себя условиях. Минимизировать этот риск возможно, применяя такие методы:
рассчитать форвардные курсы, использовав специальную технологию;
четко вести платежный календарь по этим обязательствам;
проводить полнопрофильные «форвардные неторговые операции, согласовывая отдаленные обязательства по приобретению и продаже валюты».
Операция с форвардом имеет определенные особенности. Она предусматривает со стороны банка и со стороны покупателя (юридического или физического лица) покупку права приобретения (продажи) валютных ценностей (форварда) на оговоренную условиями форварда дату с фиксацией цены реализации на момент заключения (продажи) форварда.
Покупатель форварда имеет право отказаться от приобретения (продажи) валюты или право на перепродажу форварда третьим лицам.
Держателем форварда может выступать как физическое, так и юридическое лицо, но реализовать свое право на покупку (продажу) иностранной валюты может лишь физическое лицо.
Держатель форварда может реализовать свое право на приобретение (продажу) валюты лишь в срок, определенный при заключении форварда. В случае нереализации держателем своего права на приобретение (продажу) валюты в определенный форвардом срок последний теряет свою силу и уже не является обязательным для выполнения банком.
Формула для расчета задатка при реализации форварда на покупку иностранной валюты имеет такой вид:

СУММА задатка = (А-В)*360/С*К*Ост, (2.1)

где А - предусматриваемый рыночный курс валюты на момент реализации
форварда;
В – курс продажи по условиям форварда;
(А-В) – разница в курсах, которую необходимо покрыть путем привлечения задатка и его использования как кредитного ресурса;
С – срок выполнения обязательств по форварду, дней;
К – коэффициент привлечения ресурсов банка в сравнении с учетной ставкой НБУ;
Ост. – учетная ставка НБУ на момент заключения форварда.
Формула для расчета задатка по форвардам на продажу имеет аналогичный вид, только элементы в скобках меняются местами:

СУММА задатка = (В – А)*360/С*К*Ост, (2.2)

где В – курс покупки по условиям форварда;
А – ожидания банка по поводу минимального курса покупки.
Общий принцип реализации форварда сводится к следующему: он может быть привлекательным по курсу, а возможные при этом потери в курсе должны легко покрываться выгодами от использования как ресурса сумм задатка.
2.3 Оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам
Ценовая конкуренция заключается в предоставлении наиболее выгодных финансовых условий по аналогичным услугам. Например, самые высокие процентные ставки или самые низкие тарифы. Использование этого вида конкурентой борьбы дает достаточно быстрые и хорошие результаты.
Несомненно, одним из наиболее важных и решающих факторов, стимулирующих клиентов к сбережению ресурсов именно в этом банке является размер процентной ставки по депозиту, режим начисления процентов и т.п, то есть процентная политика банка.
Размер депозитного процента устанавливает коммерческий банк самостоятельно, исходя из учетной ставки НБУ, состояни денежного рынка и собственной депозитной политики.
С целью заинтересовать вкладчиков в помещении своих средств в банк используются различные способы исчисления и уплаыт процентов. Рассмотрим некоторые из них.
Традиционным видом начисления дохода являются простые проценты,когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента происходят расчет и выплата дохода по вкладу.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада.
Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.
Некоторые банки с целью компенсации инфляционных потерь предлагают выплату процентов вперед. В данном случае вкладчик при помещении средств на срок сразу же получает причитающийся ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.
Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.
Привлечение средств вкладчиков в коммерческие банки способствует изменение порядка выплаты процентов. Ведь большая часть КБ выплачивает проценты по вкладам один раз в год. Поэтому в условиях острого дефицита на банковские ресурсы КБ стали выплачивать проценты по вкладам ежеквартально или даже ежемесячно, что позволило им привлекать средства по более низким процентным ставкам.
Как показывает зарубежный и отечественный опыт, для вкладчика важнейшим стимулом служит уровень процента, выплачиваемого банками по депозитным счетам. Поэтому, очевидным мероприятием по привлечению дополнительных банковских ресурсов, является увеличение процентной ставки по депозитам.
По результатам маркетинговых исследований установлено, что эластичность процентной ставки по депозитам составляет 3,6. Т.е. увеличение депозитной процентной ставки на 1% приведет к возрастанию объема привлеченных средств на 3,6%. Опираясь на информацию о размере депозитных средств Банка в 2000 г, а также используя результаты маркетинговых исследований, можно приблизительно расчитать как отразится увеличение процентной ставки по депозитам физических лиц на 1% на объеме привлеченных средств. Следует учитывать, что процентные ставки по различным видам депозитов существенно отличаются, и поэтому для расчета необходимо применять среднюю процентную ставку. Среднюю процентную ставку по депозитам расчитывают как отношение процентных расходов ко всем средствам, привлеченным в депозиты.
По данным годовой отчетности Банка в 2000 г. процентные расходы Банка составили 95 186,7тыс. грн. Объем привлеченных в депозиты средств физических лиц составил 559922 тыс.грн. Следовательно, средняя процентная ставка по депозитам физических лиц составляла :

95 186,7 / 559922*100 = 17%.

Учитывая эластичность депозитной процентной ставки расчитаем каким будет объем средств, привлеченных в депозиты физических лиц, если ставка увеличится на один процент.


     Страница: 4 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка