2. Классификация кредитных операций.
Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, которые одновременно выступают в роли покупателя и продавца, существующих в обществе временно свободных средств.
Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит капитала.
2.1 Коммерческий кредит.
Коммерческий кредит- это товарная форма кредита, которая определяет отношения по вопросам перераспределения материальных фондов и характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности. Участники кредитного отношения при коммерческом кредите регулируют свои хозяйственные отношения и могут создавать платежные средства в виде векселей - обязательств должника уплатить кредитору указанную сумму в определенный срок.
Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательство должника (покупателя) погасить в определенный срок, как сумму основного долга, так и начисленные проценты.
Применение коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.
Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита:
·вексельный способ;
·скидка при условии оплаты в определенный срок;
·открытый счет;
·сезонный кредит;
·консигнация.
При вексельном способе после поставки товаров продавец выставляет тратту на покупателя, который, получив коммерческие документы, акцептует ее, то есть дает согласие на оплату в указанный на ней срок.
Другой способ - скидка при условии оплаты в определенный срок . Этот способ предусматривает условие, что если платеж будет произведен покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае, вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.
Согласно договору об открытом счете , однажды принятому обеими сторонами, покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета.
Сезонный кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделий массового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платежпроизводителю до конца распродажи. Например, производители игрушек разрешают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до Рождества, а платить за товар - в январе, феврале. Главное преимущество при этом способе - возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на складирование, хранение и так далее.
Консигнация - способ, при котором розничный торговец может просто получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предположить. Примером может служить практика производства и продажи новых учебников для институтов. Книгоиздатели посылают свои книги в институтские магазины с условием их возврата, если они не будут куплены.
Само собой разумеется, что любой из этих способов может быть наиболее эффективным в конкретных рыночных условиях. Выбор наиболее эффективного способа - главная задача кредитной политики каждого субъекта хозяйственной деятельности.
Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги.
Основная цель этого кредита- ускорение процесса реализации товара, а, следовательно, извлечение заложенной в них прибыли.
Он оформляется в виде долгового обязательства – векселя, оплачиваемого через банк.
Наибольшее распространение получили две формы векселя – простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводной (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.
В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.
Коммерческий кредит принципиально отличается от другого кредита - банковского следующим:
·в роли кредитора выступают неспециализированные кредитно-финансовые организации, связанные с производством, либо реализацией товаров и услуг;
·предоставляется исключительно в товарной форме;
·ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым. Это в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающих в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;
·средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;
·при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например: через фиксированный процент от базовой суммы;
В развитых странах коммерческий кредит составляет 20 – 30 процентов всех кредитных сделок. Например: в Италии - 85 % от суммы всех сделок в оптовой торговле осуществляется на условиях коммерческого кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям.
В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:
·кредит с фиксированным сроком погашения;
·кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;
·кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.
С формированием и развитием рыночной экономики использование коммерческого кредита будет расширяться. Субъектами коммерческого кредита являются предприятия, выступающие в качестве заемщиков. Это значит, что специализированные кредитные учреждения (банки) в этом случае прямого участия в сделке не принимают. Однако на практике большинство случаев коммерческий кредит переплетается с банковским кредитом: кредитор, имея обязательства заемщика – вексель, может учесть его в банке и получить под него банковский кредит. Но этот факт не устраняет главного признака коммерческого кредита – предоставление взаймы средств одной коммерческой структурой другой коммерческой структуре.
Погашение коммерческого кредита может осуществляться путем:
·уплаты должником по векселю;
·передачи векселя в соответствии с действующим законодательством другому юридическому лицу;
·переоформление коммерческого кредита на банковский кредит.
В случае оформления коммерческого кредита с помощью векселя, другие соглашения о предоставлении кредита не составляются.
В случае оформления коммерческого кредита не с помощью векселя, погашение такого кредита осуществляется на условиях, предусмотренных договором сторон.
2.2 Лизинговый кредит.
Лизинг (слово английского происхождения, дословно переводится как «брать в аренду») – это договор аренды машин и оборудования, а так же других товаров для их использования в производственных целях арендатором, в то время как эти товары покупаются лизингодателем, и он сохраняет право собственности до конца этого договора.
Лизинговый кредит- это отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды имущества, и сопровождаются заключением лизингового соглашения. Лизинг является формой имущественного кредита.
Объектом лизинга является:
·разное движимое имущество (машины, оснащение, транспортные средства, вычислительная и другая техника);
·недвижимое имущество (дома, сооружения, система телекоммуникаций и прочее).
Субъектами лизинга могут быть:
·лизингодатель (субъект хозяйствования, который является собственником объекта лизинга и сдает его в аренду);
·пользователь (субъект, который заключает соглашение с лизингодателем на аренду и обретение права владения и распоряжения объектом лизинга, в установленных лизинговым соглашением границах);
·производитель (предприятие, организация и прочие субъекты хозяйствования, которые осуществляют производство или реализацию товарно-материальных ценностей).
кредит
оплата
объекта погашение
лизинга
лизинговые
платежи
отгрузка
товара,
оборудования
Рис.1 Специфика лизинговых отношений.
Лизинговые операции подразделяются на несколько групп в зависимости от:
·характера отношений собственности:
1. Оперативный лизинг – аренда имущества, оборудования на срок, меньший времени его функционирования, и затраты за время аренды не покрываются для лизингодателя. Арендатор распоряжается имуществом не длительный период времени (2-5 лет) и до окончания срока лизингового договора может завершить лизинговые платежи и вернуть имущество лизингодателю, которое станет объектом нового лизингового договора, или продолжить договор на новых условиях или выкупить имущество по согласованной цене с лизингодателем.
2. Финансовый лизинг – это основной вид договора на аренду средств финансового характера, который базируется на том, что лизингодатель покупает оборудование по заявке клиента, которому и сдает его в долгосрочную аренду, при этом стоимость оборудования и эксплуатационные затраты полностью окупаются лизингодателю в течение срока аренды. Арендатор после окончания срока договора выкупает предметы лизинга по остаточной стоимости.
3. Поворотный лизинг характерен тем, что собственник оборудования (производитель) продает его лизинговой компании и одновременно берет это оборудование у нее в аренду. Чаще всего это происходит тогда, когда собственник оборудования таким путем хочет улучшить свое финансовое состояние.
4. Чистый лизинг – это отношения, при которых арендатор берет на техническое обслуживание арендованное имущество и, в платежах по лизингу не добавляются затраты лизингодателя на эксплуатацию имущества, то есть – чистые платежи.
5. Револьверный лизинг характерен тем, что в лизинговом договоре предусматривается периодическая замена оборудования, на современные образцы.
·По природе арендованного объекта лизинг делится на:
1. Лизинг движимого имущества.
2. Лизинг недвижимого имущества.
3. Лизинг потребительских товаров длительного использования.
4. Лизинг секонд-хенд.
·В зависимости от лизингового рынка лизинг классифицируют как:
1. Внутренний.
2. Международный: - прямой лизинг – это лизинговое соглашение, при котором две стороны находятся в разных государствах и подчиняются разным юридическим и налоговым положениям.
- непрямой лизинг - это лизинговое соглашение, при котором две стороны являются юридическими лицами одной страны, но капитал одной из них, хотя бы частично, принадлежит иностранным банкам или иностранным лизинговым компаниям.
Кроме того,международный лизингподразделяют на:
1. Экспортный лизинг – это когда поставщик и лизинговая фирма находятся в одной стране, а арендатор – за границей.
2. Транзитный лизинг – это когда все три стороны принадлежат к разным странам.
3. Импортный лизинг – это когда арендатор и лизинговая компания находятся в одной стране, а поставщик – в другой.
2.3 Ипотечный кредит.
Ипотека – это один из способов обеспечения обязательства недвижимым имуществом, при котором залогодержатель имеет право в случае неисполнения залогодателем обязательства, получить удовлетворение за счет заложенной недвижимости. Ипотека должна обеспечить уплату залогодержателю суммы основного долга и процентов по нему, возмещение убытков и затрат, связанных с использованием кредитных ресурсов, а в случае необходимости и возмещение расходов по реализации предмета ипотеки.
Ипотека может использоваться в обеспечении любого денежного обязательства, в том числе и обязательства по кредитному договору, что обуславливает существование ипотечного кредита.
Ипотечный кредит– это кредит, предоставленный под залог недвижимого имущества.
Выдается на приобретение или строительство жилья либо покупку земли. Кредиторами могут быть банки, ипотечные банки, специальные ипотечные компании. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, имеющие в собственности объекты ипотеки, или имеющие поручителей, которые предоставляют в залог объекты ипотеки в пользу заемщика.
Объектами ипотеки выступают: земельные участки, предприятия, здания, сооружения, жилые дома и квартиры, дачи, садовые дома и гаражи.
Кредит выдается в рассрочку. Наиболее развит ипотечный кредит в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической конъюнктуры и составляет от 15 до 30% и более. В современной зарубежной практике ипотечные кредиты получили очень широкое распространение.
Ипотечное кредитование– это предоставление частным лицам долгосрочных кредитов на покупку жилья под залог самого приобретаемого жилья. Для того чтобы ипотека могла осуществляться, необходимо соблюдение как минимум трех условий:
·должны иметься долгосрочные финансовые ресурсы, которые можно предоставлять клиентам в виде кредитов;
·должны иметься потенциальные клиенты, способные подтвердить, что их доходы достаточны для погашения кредита;
·должна иметься юридическая возможность использования жилья в качестве залога.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется - массовая ипотека невозможна: давать ипотечные кредиты либо не из чего, либо некому, либо не под что.
Основными документами, определяющими взаимоотношения банка и заемщика при предоставлении ссуды, является кредитный договор и договор о залоге (об ипотеке).
Договор об ипотеке заключается в письменной виде и должен быть нотариально заверен.
Договор об ипотеке должен содержать:
·наименование залогодателя и залогодержателя и места их нахождения;
·название кредитного договора или иного обязательства, исполнение которого обеспечивается данной закладной, с указанием даты и места заключения договора;
·указание суммы основного обязательства, обеспеченного ипотекой;
·описание закладываемого имущества и его денежную оценку, место его нахождения;
·наименование документов, подтверждающих права собственника на закладываемое имущество;
·указание на то, что закладываемое имущество не обременено другими обязательствами;
·подписи залогодателя и залогодержателя;
·наименование органа, зарегистрировавшего ипотеку с указанием даты, места регистрации и номера в Едином залоговом реестре.
По соглашению сторон в закладную могут быть включены иные условия.
2.4. Потребительский кредит.
Потребительский кредит- кредит, который предоставляется только в национальной денежной единице физическим лицам-резидентам Украины, на приобретение потребительских товаров продолжительного пользования и услуг. Потребительский кредит возвращается в рассрочку, если другое не предусмотрено условиями кредитного договора.
Главный отличительный его признак – целевая форма кредитования физических лиц.
Потребительские кредиты по срокам погашения классифицируются:
·кредиты в рассрочку;
·револьверные кредиты;
·кредиты одноразового погашения;
Кредиты в рассрочкупредполагают погашение его и процентов по нему ежемесячно равными частями. Срок погашения таких кредитов – от 2 до 5 лет. Суммы кредита зависят от объекта кредитования, кредиты выдаются под обеспечение гарантов.
В странах западной Европы и США кредиты в рассрочку подразделяются на: прямые и непрямыебанковские потребительские кредиты. При прямом кредитовании составляется договор между банком и заемщиком. При непрямом – посредник имеет договор с банком, получает кредит от банка и передает его потребителю.
В группуревольверных кредитоввключают кредиты, предоставленные заемщику по единому активно-пассивному текущему счету в виде овердрафта или по кредитной карточке. Предоставление овердрафта осуществляется под обеспечение сберегательным вкладом или ценными бумагами, или без обеспечения путем выдачи чековой книжки.
Суть револьверного кредита по кредитной карточке имеет свою особенность.
Ежемесячная передача счетов за купленные товары
Покупка товаров по карточке
Выдача Возврат перерасчет передача
кредитной средств средств торговых
карточки на текущий счетов
счет
Рис. 2 Кредитные отношения при предоставлении револьверного кредита.
Доходы за пользование этим кредитом банки получают в виде процентов, которые удерживаются с торговых предприятий за оплату торговых счетов, процентной суммы за кредит и платы за карточку.
Третья группа кредитов –кредиты одноразового погашенияхарактерны тем, что погашение долга и процентов по ним осуществляется одновременно. Такие кредиты называются бриджинг-кредиты.
Кроме указанных кредитов, индивидуальным заемщикам предоставляют так же учетный краткосрочный кредит (дисконт векселя), кредит с индивидуальными условиями для приобретения дорогих товаров, на обучение детей, персональные кредиты студентам и прочее.
Банк предоставляет кредиты физическим лицам в размерах, которые определяются исходя из стоимости товаров и услуг, которые являются объектом кредитования. Размер кредита на ремонт жилых домов, садовых домов, дач и других зданий определяется в границах стоимости имущества, имущественных прав, которые могут быть переданы физическим лицом банку в качестве обеспечения, и суммой его текущих доходов, за исключением обязательных платежей. Срок кредита устанавливается в зависимости от целей объекта кредитования, размера займа, платежеспособности заемщика, причем он не должен превышать 10 лет со дня его предоставления.
Физические лица погашают кредиты путем перечисления средств с личного вклада, депозитного счета, переводами по почте или наличными.
Например, в настоящее время Приватбанк предоставляет потребительский кредит населению под 23% годовых. Договор заключается на 1 год, а проценты начисляются на сумму непогашенной части кредита на конец месяца.
Для получения кредита необходимо предоставить:
·справку о месте работы;
·выписку о полученной заработной плате за последние 6 месяцев;
·заверенную копию паспорта.
Банк может предоставлять бланковый кредит только надежным заемщикам, которые имеют стабильные источники погашения кредита и проверенный авторитет в банковских кругах (без залога имущества или других видов обеспечения - только под обязательство возвратить кредит) с применением повышенной процентной ставки.
Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме: товар приобретается в кредит или в рассрочку в розничной торговле. Денежную ссуду получают в банке и используют в потребительских целях.
С помощью такого кредита реализуются товары длительного использования (автомобили, мебель, холодильники, бытовая техника). Срок кредита составляет от трех лет, процент – от 10 до 20%. Население промышленно развитых стран тратит от 10 до 20% своих ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита. В случае неуплаты по нему, имущество изымается кредиторами.
Банкам Украины целесообразно использовать опыт зарубежных стран для осуществления потребительского кредитования.
2.5. Кредит по овердрафту.
Разновидностью многоцелевого кредита является овердрафт.
Овердрафт– это краткосрочный кредит, который превышает остаток средств на текущем счете клиента в пределах оговоренного заранее лимита по овердрафту.
При данной форме текущий счет клиента не только сохраняется, но на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков денежных средств и поступлений средств на текущий счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.
Овердрафт, как форма кредитования вводится для первоклассных клиентов и чаще всего при соблюдении, по крайней мере, двух условий:
·в прогнозируемом периоде необходимо, чтобы в итоге источники оборотных средств клиента превышали размер их размещения;
·требуется, иногда, согласие клиента вложить в банк на год минимально необходимую стабильную величину его денежных средств. Обычно на срочный депозит. Возникает депозитная гарантия, которая является одной из форм обеспечения возврата кредита.
Например, владельцам карточек УкрСиббанка, в том числе карточек зарплатного проекта, предлагается кредит по овердрафту до 50% от заработной платы. Для получения этого кредита необходимо обратиться в ближайшее отделение УкрСиббанка и составить дополнительный договор, к договору на открытие и обслуживание карточного счета, на установление лимита по овердрафту, и в период с 15.12.2003 года по 15.01.2004 года процентная ставка составляет всего 0.1% годовых, а после 15.01.2004 года – 24% годовых.
