Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение{DФЗПабс)определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда(ФЗПф)с плановым фондом заработной платы(ФЗПпл)в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:
DФЗПабс= ФЗПф-ФЗПпл= 6618 - 6438 = 180 тыс. руб.
Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонениерассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 94 % (9905/ 10515). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены втабл. 3.7.2.
Таблица 3.7.2.
Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Вид оплаты |
Сумма, тыс. руб.
|
|
План
|
факт |
отклонение |
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих
1.1. По сдельным расценкам
1.2. Премии за производственные результаты |
1815,467
-
1815,467
|
2035,042
-
2035,042 |
219,575
-
219,575 |
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам
2.2. Доплаты
2.2.1. За сверхурочное время работы
2.2.2. За стаж работы
2.2.3. За простои по вине предприятия
2.2.4. За профессиональное мастерство |
2605,016
1588,252
1016,764
618,972
260,996
-
136,796
|
2527,744
1557,774
969,971
562,875
318,847
-
88,249 |
-77,272 |
|
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |
4420,483
|
4562,786 |
142,303 |
|
4. Оплата отпусков рабочих
4.1. Относящаяся к переменной части
4.2. Относящаяся к постоянной части |
633,347
268,418
364,929
|
552,928
251,474
301,454 |
|
5. Оплата труда служащих |
1384,17
|
1502,286 |
118,116 |
|
6. Общий фонд заработной платы
В том числе:
- переменная часть(п. 1+п.4.1)
- постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5) |
6438
2083,885
4354,115
|
6618
2286,516
4331,484 |
180 |
|
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты,%:
- переменной части
- постоянной части |
32%
68%
|
35%
65% |
|
На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:DФЗПотн= ФЗПф– ФЗПск= ФЗПф– (ФЗПпл.пер.х Квп+ ФЗПпл.пост.) =6618-(2083,885 х 0,94 + 4354,115) = 305,0331тыс. руб.
гдеDФЗПотн-относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗПф-фонд зарплаты фактический;ФЗПск- фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пер.иФЗПпл.пост.-соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;Квп-коэффициент выполнения плана по выпускупродукции.
Заключение.
Проведенный анализ ряда показателей деятельности предприятия, позволяет сделать выводы об использовании трудовых ресурсов и показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов ПРП «АЭР».
Прежде всего, необходимо отметить, что на предприятии созданы достаточно благоприятные условия для привлечения квалифицированных работников. Это прежде всего относительно высокий уровень заработной платы в регионе, социальные льготы, стабильность работы предприятия, большое количество реализующихся социальных программ и т.д. Но вместе с тем предприятие испытывает дефицит ремонтного персонала, который особенно остро ощущается в период ремонтной кампании. Это связано как с элементарной нехваткой квалифицированных работников, так и с ограниченностью фонда заработной платы. Таким образом, предприятие вынуждено прибегать к услугам подрядных организаций и практически половина объема работ в настоящий момент выполняется их силами.
Наиболее очевидным выходом из создавшейся ситуации мне видится расширение деятельности ПРП, которое позволит повысить рентабельность предприятия за счет эффекта масштаба и исключения из себестоимости ремонта стоимости услуг посреднических организаций. Для этого необходимо произвести лицензирование ряда ремонтных и диагностических работ, в настоящий момент отсутствующих в номенклатуре ПРП «АЭР» и приобрести необходимое для их выполнения оборудование. Для решения этой задачи необходимо привлечение значительного количества финансовых средств, которыми ПРП не располагает, т.к. является всего лишь структурным подразделением ОАО «Астраханьэнерго». Т.е. назревает вопрос о структурной реорганизации предприятия.
Однако и имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно(см. п. 3.4.). Здесь проблема заключается в основном в неоптимальном распределении трудовых затрат подразделений по местам и во времени. И здесь в опять завязывается на работах, выполняемых подрядчиками и др. дочерними организациями. Хотя график ремонта зачастую срывается из-за невозможности своевременной оплаты услуг подрядных организаций, т.е. сказывается отсутствие собственного оборотного капитала. Так в 1998 г. за счет ликвидации потерьрабочего времени выпуск продукции мог быть увеличен на508,409 тыс. руб.или иными словами на 5,1%.
Проведенный мною анализ производительности труда выявил значительное отставание нормативных сроков ремонта от фактических. Пока, разумеется, рано делать выводы, т.к. для этого требуются данные за ряд лет, но я считаю, что, в принципе, возможно поставить вопрос о пересмотре нормативной документации, которая используется при планировании деятельности предприятия. Во всяком случае, из-за этого несоответствия снизилась интенсивность работ по сравнению с той, которую обеспечивала фактическая производительность, т.е. плановый объем оказалось возможным выполнить значительно меньшими силами за сопоставимые с планом сроки. Отсюда и некоторая степень парадоксальности показателей, характеризующих часовую выработку. Довольно значительное расхождение имеет и фактическая трудоемкость выполняемых работ с отраслевыми нормативами (нормативная трудоемкость выше).
Анализ фонда заработной платы позволил выявить перерасход средств фонда заработной платы в размере305,0331тыс. руб.Но, я хочу отметить, что данный анализ проводился без учета макроэкономических изменений в стране, и введенная система поправочных коэффициентов не отражает фактическую динамику изменения стоимости потребительской корзины. Сравнительно высокий уровень заработной платы на предприятии объясняется тем, что фонд заработной платы, рассчитанный на 313,5 человек, распределяется между 278 работниками, разумеется, с небольшой коррекцией на выполненный объем работ.
В заключении хочу еще раз подчеркнуть, что настоящий юридический статус предприятия не позволяет оптимальным образом реализовать руководство организацией, осуществление хозяйственной деятельности и развитие ПРП, т.е. иными словами требует коренного изменения.
Список литературы.
- укрупненные нормы временина ремонт паровыхкотлов, водогрейных котлов и вспомогательного котельного оборудования,ЦОТэнерго, 1996г.;
- укрупленные нормы временина ремонт трубопроводнойарма туры, ЦОТэнерго, 1993г.;
- укрупненные нормы времени на ремонт насосов,ЦОТэнерго, 1990г.;
- укрупненные нормы времени на ремонт тепловыхсетей, ЦОТэнерго, 1993г.;
- укрупненные нормы времени на ремонт средствмеханизации по группам сложности ремонта, ЦОТэперго, 1989г.;
- типовые нормы времени на работы по ремонтуоборудования и электрических сетей заводов металлоконструкций,ЦОТэнерго, 1991г.;
- нормы времени на ремонт оборудования котельных установок тепловых электростанций, ЦОТэнерго, 1997 г.;
- нормы времени на ремонт оборудования турбинных установок мощностью 25 - 100 МВт, Союзтехэнерго, 1982г.;
- нормативычисленностирабочих, занятых технических обслуживанием и текущим ремонтом подвижного состава автомобильного транспорта, М.Экономика, 1988г.,
- нормативы численностирабочих, занятых обслуживанием общественных зданий, М.Экономика, 1988г.;
- единая система планово-предупредительного ремонта и рациональной эксплуатации технологического оборудования машиностроительных предприятий, 1967г.;
- правила организации технического обслуживания и ремонта оборудования, зданий и сооружений электростанций и сетей (РДПр 34-28-030-92), 1994 г.;
- система планово-предупредительного ремонта оборудования и сетей промышленной энергетики (Система ППРОСПЭ), М.Энерго-атомиздат, 1984г.
- расчеты среднегодовой трудоемкости ремонта энергооборудования по типовой номенклатуре работ, ЦКБ НПО "Энергоремонт";
- нормативы численности руководящих, инженерно-технических работников и служащих производственно-ремонтных предприятий энергосистем, приложение 2 к приказу МЭиЭ от 24.04.78 № 172.
Оглавление.
I. Значение и задачи анализа использования трудовых ресурсов на предприятии. 1
II. Теоретическая часть. 2
2.1. Виды анализа хозяйственной деятельности. 2
2.2. Принципы проведения анализа. 6
2.3. Способы обработки экономической информации в анализе. 6
2.4. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе. 9
III. Аналитическая часть. 11
3.1. Сведения о предприятии: 11
3.2. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами 11
3.3. Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива. 14
3.4. Анализ использования фонда рабочего времени. 19
3.5. Анализ производительности труда 23
3.6. Анализ трудоемкости продукции. 28
3.7. Анализ фонда заработной платы. 30
Заключение. 34
Список литературы. 36
Оглавление. 37
Приложение 1.
Таблица 1 .
Основные технико-экономические показатели приводятся за 1997 год и за 1998 год (см. таблица 1 ).
|
Показатели
|
1997 год |
1998 год |
Отклонение |
|
1. Реализованная продукция, тыс. руб. |
8127
|
9905 |
1778 |
|
2. Численность ППП, чел.
в т.ч. рабочих, чел. |
246
189
|
278
215 |
32
26 |
|
3. ФОТ ППП, тыс. руб. |
5248
|
6618 |
1370 |
|
4. Сред. з/п 1 работающего, тыс. руб. |
21,33
|
23,81 |
2,48 |
|
5. Стоимость ОПФ, тыс. руб. |
6975728
|
6975052 |
-676 |
|
6. Себестоимость продукции, тыс. руб. |
8031
|
9718 |
1687 |
|
7. Затраты на 1 руб. продукции, коп. |
0,99
|
0,98 |
-0,01 |
|
8. Рентабельность продукции, % |
1,18%
|
1,89% |
0,71 |
Отслеживая динамику ОТЭП нельзя не отметить значительный рост объема произвдства и увеличения доли запасных частей в общей стоимости товарной продукции. Данный факт можно расценить как единственный положительный, но недостатичный, т.к. рентабельность производства обеспечивается только производством запасных частей необходимых для ремонта.
В 98 году произошло увеличение списочной численности ППП, что полностиью отвечает динамике роста объема производства, однако вместе с тем оставался напокрытым дефицит квалифицированных кадров на предприятии. Вместе с тем произошел рост ФЗП, что вызвано в немалой степени увеличением средней заработной платы одного работающего, а так же увеличением численности работающих.
Все расчеты в работе выполнены на основании отраслевых нормативов, нормативов других ведомств, сведений по номенклатуре и объемам работ, выполняемых ПРП, а так же другой нормативной документации.
Подробный список прилагается в конце работы.
Таблица № 3.3.2.
Стропальщиков |
9 чел.
|
|
Газорезчиков |
9 чел.
|
|
Лица ответственные за безопасное производство работ кранами |
3 чел.
|
|
ИТР по электробезопасности 3 – 4 группа |
19 чел.
|
|
В ИПК Госслужбы повысил квалификацию |
1 руководитель
|
|
В Учебном центре "Энергия-ЦЭМ" |
1 руководитель
|
