Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка. Реферат.

Страница: 7 из 9
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Письменная форма. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.
Письменная или устная форма (в установленных ст.808 ГК РФ случаях). При несоблюдении простой письменной формы договора займа в случаях, предусмотренных законом, такой договор вовсе не считается недействительным. В соответствии с п.1 ст.162 ГК сторонами в такой ситуации запрещается ссылаться на свидетельские показания в подтверждении договора займа или его условий. Это не лишает их возможности приводить письменные и другие доказательства.

5. Проценты

Исходя из существа договора кредит не может быть беспроцентным
Может быть процентным и беспроцентным (ст.809 ГК)

Таблица 1.2.

Критерий (признак)

Вид кредита (ссуды)

1. Роль банка (кредитор или заемщик)

Активный
Пассивный

2. Срок
До востребования (онкольный)
Строчный
Краткосрочный
Среднесрочный
Долгосрочный

3. Назначение
Потребительский
Промышленный
Торговый
Сельскохозяйственный
Инвестиционный
Бюджетный

4. Цель
На увеличение капитала (производственных фондов)
На временное пополнение средств
На потребительские цели населению (потребительский)

5. Наличие и характер обеспечения
Бланковый (необеспеченный)
Обеспеченный
Залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный)
Гарантийным обязательством или поручительством
Страхованием

6. Способ
Кредит деньгами
Кредит посредством акцептования векселя заемщика

7. Степень риска
С наименьшим риском
С повышенным риском
С предельным риском
Нестандартный

8. Валюта кредита
Рублевые ссуды
Валютные кредиты

Таблица 1.3.

Принципы кредитных отношений.

Возвратность кредита
Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком.

Срочность кредита
Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе.

Платность кредита. Ссудный процент.
Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование.

Обеспеченность кредита
Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Целевой характер кредита
Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком.

Дифференцированный характер кредита
Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

Пере распределительная функция
В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.

Экономия издержек обращения
Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов.

Ускорение концентрации капитала
Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.

Обслуживание товарооборота
В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках.

Ускорение научно-технического прогресса

Наиболее наглядно роль кредита в ускорении научно-технического прогресса может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий.

Приложение 2.1.

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № ______

г. Самара
__________________именуемый в дальнейшем Банк, в лице________________________
__________________действующего на основании Устава, с одной стороны, и
__________________именуемый в дальнейшем заемщик, с другой стороны,
__________________заключили настоящий договор о нижеследующем

1. Предмет договора

1.1 Банк предоставляет Заемщику ссуду в сумме__________________________________
на срок до ___________, с взиманием платы из расчета ____ % годовых, начисляемых на остаток долга по ссуде, а Заемщик возвращает в срок полученную ссуду и сумму начисленных процентов.

2. Условия предоставления ссуды

2.1 Ссуда предоставляется под ______________________________________________

3. Обязательства сторон

Банк обязуется:
3.1. Предоставить Заемщику ссуду в сумме, с условиями на срок, оговоренный в предмете договора.
3.2. Предоставить ссуду путем_______________________________________________
Заемщик обязуется
3.3. Ссуду и проценты по ней погасить полностью до ___________________________
3.4. Долг по ссуде погашать единовременно, не позднее ___ числа платежного месяца, начиная с ________________ на счет № ____________________ в ____________
3.5. Проценты по ссуде уплачивать единовременно, не позднее ____ числа платежного месяца, начиная с ___________ на счет №________________ в ___________
3.6. При частичном досрочном погашении проценты уплачиваются до дня частичного погашения.

4. Ответственность сторон

4.1. За просроченные платежи по ссуде и проценты Заемщик уплачивает Банку в размере годовых от суммы просроченного долга за каждый день просрочки со дня ее образования по день фактического погашения.
4.2. При неуплате платежей по ссуде более 3-х месяцев Банк в судебном порядке предъявляет претензии к Заемщику, в случае его неплатежеспособности –к поручителю в установленном законодательством РФ порядке для принудительного досрочного взыскания всего долга по ссуде и процентов по ней.
4.3. Ответственность сторон, не предусмотренная настоящим договором, регулируется законодательством РФ. 5. Дополнительные условия

5.1. В случае изменения законодательства регулирующего деятельность КБ, а также изменения процентных ставок по вкладам или учетной ставки ЦБ РФ, Банк имеет право в одностороннем порядке изменить условия договора (в том числе процентную ставку), о чем Заемщик должен быть оповещен не менее чем за месяц до установления новых условий.
5.2. При изменении места жительства, работы или фамилии Заемщик в 3-х дневный срок сообщает банку новые данные.
5.3. Заемщику предоставлено право досрочно возвратить полученную в банке ссуду полностью или произвести частичное погашение в счет предстоящих платежей.
5.4. Споры между сторонами разрешаются в судебном порядке.

6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

7. Срок действия договора

7.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до полного погашения ссуды заемщиком, включая сумму начисленных процентов, а в особых случаях до полного удовлетворения претензий Банка Заемщику.
7.2. Договор составлен в 2-х экземплярах, по одному каждой стороне.
7.3. Неотъемлимой частью договора является кредитная заявка Заемщика с приложением на листах.

8. Реквизиты сторон.

ЗАЕМЩИК БАНК
_________________________ ______________________
_________________________ ______________________
_________________________ ______________________
_________________________ ______________________

м.п. м.п.

ДОГОВОР ГАРАНТИИ
погашения банковской ссуды

г. Самара «___»________2000г

В лице управляющего ________________________________________________________
действующего на основании ________________, именуемый в дальнейшем «БАНК», с одной стороны, и ____________________________________________________________
действующего на основании ________________ с другой стороны, именуемой в дальнейшем «ГАРАНТ», заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ГАРАНТ ________________ принимает на себя солидарную с ссудозаемщиком _____________________ ответственность за выполнение обязательств по кредитному договору № ___ от «___» __________ 2000г перед __________________ в лице ____________________________ и гарантирует погашение ссуды, процентов за ее использование (неустойки) на срок до «___» ________2000г в сумме _________________ _____________________________________________________________________________

2. ГАРАНТ предоставляет копию письма в адрес своего обслуживающего банка о праве Банка-кредитора на бесспорное списание мемориальным ордером суммы кредита, процентов за ее использование(неустойки) в соответствии с условиями кредитного договора №____ от «___» ____________2000г.с отметкой банка ГАРАНТА о принятии данного письма к исполнению.
3. При недостаточности денежных средств, перечисленных со счета ГАРАНТА в погашение обязательств по кредитному договору № ____ от «___»__________2000г БАНК в праве в установленном порядке обратить взыскание на другое имущество и ценности ГАРАНТА
4. Действие настоящего договора прекращает силу после уплаты БАНКУ всей суммы задолженности по ссуде, процентов по ней (неустойки) за ее использование.
5. Все споры по настоящему договору рассматриваются в установленном законом порядке, при этом срок рассмотрения претензий устанавливается 10 дней.
6. Юридические адреса и подписи сторон:

БАНК: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата «___»____________2000г

Управляющий БАНКА

ГАРАНТ:

___________________________________________________________________________
Дата «___» ___________2000г

Руководитель организации-гаранта

ДОГОВОР
ЗВЛОГА ИМУЩЕСТВА

г. Самара «___»__________2000г
___________________________________________________________________________________________________________именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ;
в лице _____________________________________________________________________
действующего на основании _________________ и ________________________________
_________________, именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ, в лице________
___________________________________________________________________________
действующего на основании __________________ с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. ЗОЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет, а ЗАЛОГОДАТЕЛЬ принимает залог в пределах согласованного размера на сроки и на условиях, определяемых настоящим договором. Настоящий договор заключен с целью обеспечения кредита, пр едоставленного ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЕМ ЗАЛОГОДАТЕЛЮ по договору от «___» ___________2000г №____ в сумме ______________________________________________________________ на срок __________________под ______________________% годовых.
1.2. В обеспечение своевременного возврата кредита, процентов за использование ссудой, включая возмещение потерь, причиненных Банку ненадлежащим выполнением кредитного договора, ЗАЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ в залог следующее имущество, принадлежащее на праве собственности или полного хозяйственного владения:
_____________________________________________________________
(описание заложенного имущества, ценностей)
1.3. Заложенное имущество остается в обороте ЗАЛОГОДАТЕЛЕМ
________________________________________________________________________
(местонахождение заложенного имущества)
1.4. Заложенное имущество оценивается сторонами (с указанием на основании чего она произведена: соглашение сторон, страховая оценка и т.п.) в сумме ____________________________________________________________________руб.
ЗАЛОГОДАТЕЛЬ подтверждает, что заложенное имущество на момент заключения настоящего договора ранее не заложено, под арестом не состоит.

2. Обязанности залогодателя

2.1. Обеспечить надлежащее хранения, учет и эксплуатацию имущества, не закладывать и не реализовывать его другим юридическим и физическим лицам до истечения срока действующего настоящего обязательства. Предоставить ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ возможность для осуществления проверок сохранности заложенного имущества.
2.2. В случае реализации заложенного имущества восполнить его в размере стоимости выбывшего залога соответствующим имуществом или погасить в этой сумме полученный кредит.

Приложение 3.1.

Бухгалтерский баланс
за июнь 2000 г.(6 мес.)

Организация: АООТ «Темп»
Еденица измерения: руб.
Адрес: 454080 г.Челябинск ул.Энгельса д.15

(Форма N 1. )

Актив

Код стр.

На начало года

На конец года

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05)

110

в том числе:

организационные расходы

111

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),

иные аналогичные с перечисленными права и активы

112

Основные средства (01, 02, 03)

120

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, сооружения, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 61)

130

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на

срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу 1

190

II. Оборотные активы

Запасы

210

-

2100

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные

211

-

2100

животные на выращивании и откорме (11)

212

ценности (10, 15, 16)

211

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

(12/ 13, 16)

213

затраты в незавершенном производстве (издерж

ках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

214

готовая продукция и товары для

перепродажи (40, 41)

215

товары отгруженные (45)

216

расходы будущих периодов (31)

217

прочие запасы и затраты

218

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям (19)

220

-

2962

Дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются более чем через 12 месяцев после

отчетной даты)

230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76. 82)

231

векселя к получению (62)

232

.

задолженность дочерних и зависимых обществ;

(18)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

24447

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

-

24447

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ

(78)

243

задолженность участников (учредителей) по

взносам в уставный капитал (75)

244

-

4200

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы

246

-

215000

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

в том числе:

инвестиции в зависимые общества

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

-

11475

в том числе:

касса (50)

261

расчетные счета (51)

262

-

11475

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

-

260184

Баланс (сумма строк 190+290)
300
-
260184

Страница: 7 из 9
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка

Критерий (признак)	Вид кредита (ссуды)
1. Роль банка (кредитор или заемщик)	Активный Пассивный
2. Срок	До востребования (онкольный) Строчный Краткосрочный Среднесрочный Долгосрочный
3. Назначение	Потребительский Промышленный Торговый Сельскохозяйственный Инвестиционный Бюджетный
4. Цель	На увеличение капитала (производственных фондов) На временное пополнение средств На потребительские цели населению (потребительский)
5. Наличие и характер обеспечения	Бланковый (необеспеченный) Обеспеченный Залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный) Гарантийным обязательством или поручительством Страхованием
6. Способ	Кредит деньгами Кредит посредством акцептования векселя заемщика
7. Степень риска	С наименьшим риском С повышенным риском С предельным риском Нестандартный
8. Валюта кредита	Рублевые ссуды Валютные кредиты

Возвратность кредита	Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком.
Срочность кредита	Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе.
Платность кредита. Ссудный процент.	Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование.
Обеспеченность кредита	Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
Целевой характер кредита	Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком.
Дифференцированный характер кредита	Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)
Пере распределительная функция	В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.
Экономия издержек обращения	Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов.
Ускорение концентрации капитала	Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.
Обслуживание товарооборота	В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках.
Ускорение научно-технического прогресса	Наиболее наглядно роль кредита в ускорении научно-технического прогресса может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий.

Актив	Код стр.	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы	112
Основные средства (01, 02, 03)	120
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на
срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190
II. Оборотные активы
Запасы	210	-	2100
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные	211	-	2100
животные на выращивании и откорме (11)	212
ценности (10, 15, 16)	211
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
(12/ 13, 16)	213
затраты в незавершенном производстве (издерж
ках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214
готовая продукция и товары для
перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов (31)	217
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19)	220	-	2962
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76. 82)	231
векселя к получению (62)	232		.
задолженность дочерних и зависимых обществ;
(18)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	24447
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	-	24447
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ
(78)	243
задолженность участников (учредителей) по
взносам в уставный капитал (75)	244	-	4200
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246	-	215000
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	-	11475
в том числе:
касса (50)	261
расчетные счета (51)	262	-	11475
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	-	260184
Баланс (сумма строк 190+290)	300	-	260184