Понятие, задачи, общие принципы организации бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда. Рефера

Страница: 5 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5

3.16.1.4.Процедура ежеквартального частичного сальдирования субсчетов счета 96
В конце отчетного квартала итоговый результат от переоценки, реализации и прочего выбытия имущества паевого инвестиционного фонда с субсчета «Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда» списывается на субсчет «Расчеты по имуществу фонда» этого же счета.

3.17.Сверка сальдо по счетам учета с УК
Процедура сверки данных контрольного бухгалтерского учета включает следующее:
1. Ежедневно сотрудник отдела сверки и последующего контроля СД получает от УК отчет о движении денежных средств, отчет о кредиторской и дебиторской задолженности, отчет о состоянии портфеля фонда. Сотрудник отдела сверки и последующего контроля СД сверяет остатки по счетам 06, 51, 57, 58, 68, 76, 89 с остатками по этим счетам, полученным в системе контрольного бухгалтерского учета специализированного депозитария.
2. В случае если в данных бухгалтерского учета СД и УК выявлены несоответствия, сотрудник отдела сверки и последующего контроля спец2. В случае если в данных бухгалтерского учета СД и УК выявлены несоответствия, сотрудник отдела сверки и последующего контроля специализированного депозитария связывается по телефону с должностным лицом УК, ответственным за ведение бухгалтерского учета фонда, с целью выяснения причин разногласий.

3.18.Формы первичных учетных документов, документооборот
10. Формы первичной учетной документации используемой в организации должны соответствовать утвержденным Госкомстатом СССР (Постановление №214 от 28 декабря 1989 г.) с учетом последующих изменений и дополнений.
11. К учету принимается только правильно оформленный документ. При отсутствии формы документа в альбоме унифицированных форм первичной учетной документации, необходимо контролировать юридическую значимость первичных документов. При этом необходимо контролировать заполнение всех обязательных реквизитов:
наименование документа,
дата составления,
наименование организации, от имени которой составлен документ,
содержание хозяйственной операции,
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении,
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления,
личные подписи указанных лиц.
1. Порядок и сроки хранения документов определены в «Перечне типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций, предприятий, с указанием сроков хранения» утвержденным Главным архивным управлением при СМ СССР 15 августа 1988 года, с учетом изменений, внесенных Решением ЦЭПК при Госархиве и ЦЭК Госналогслужбы РФ «Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского учета» от 27 июня 1996 года.
2. Порядок документооборота описан в нормативных документах специализированного депозитария и утвержден ФКЦБ.
3. 3.19.
Порядок проведения инвентаризации
При инвентаризации проводится сверка документов бухгалтерского учета с фактическим наличием имущества.
При проведении инвентаризации необходимо руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. №49.

4. Заключение
Лица. ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Список использованной литературы.

I. Нормативные акты:
1.Oaaaальный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.
2.Федеральный закон Российской Федерации2.Федеральный закон Российской Федерации«О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года №39-ФЗ
3.Указ Президента Российской Федерации от 26.07.95 N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации".
4.ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным приказом Минфина России от 8 февраля 1996 года №10
5.Правила отражения в бухгалтерском учете профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами отдельных операций с ценными бумагами. Утверждены постановлением ФКЦБ России от 27 ноября 1997 г. №40
6.Временное положение о депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации и порядке ее лицензирования. Утверждено ФКЦБ от 02.10.1996 года.
7.Методические указания по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утверждены постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4
8.Письмо ГНС РФ от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н. Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 января 1996 г. N 1006. «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов».
9.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий
10.Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий
11.Письмо ГНС РФ «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н .
12.Приказ Министерства финансов Российской Федерации "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами" от 15 января 1997 г. N 2.

II. Статьи:

1.Н.Г. Волков. Новые правила учета ценных бумаг./Главбух.1998. №№2,3
2.О.В. Гутников. «Гражданско-правовая ответственность бухгалтера. /Главбух.1998. №4
3.О.К. Колесникова, Г.А. Безрученко. Учет ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг/Главбух.1998. №14.

Дата выполнения.
Подпись слушателя.

1

Расчет 7статьи расходовЗарплата ИТР, служащих и МОП с учётом отчислений на соц. нужды
(месячный ФЗПИТР/служ/МОП+ 18.5% от него )=16830000+3113550 =19943550
Расчет 8статьи расходовЗарплата вспомогательных рабочих с учётом отчислений на соц. нужды (месячный ФЗПВР+ 18.5% от ФЗПмесВР)=17276891,01 + 3196224,83=204473115,84
Расчет 9статьи расходовВспомогательные материалы для производственных и хозяйственных нужд (таблица 10 , группа В)
Расчет 10статьи расходовРасход на отопление, воду и электроэнергию на освещение:
расход на отопление :
,
где Q - расход тепла;
H - число часов в отопительный период (=4138);
V - объём здания (14 М3на одного работающего в наибольшую смену);
i - теплота испарения - 540 Ккал;
стоимость отопления 1 тонны пара - 3500 тг.
V=4984 М3
Q=
=598,08
Затраты на отопление=598,08*3500=2093280 тг.
Расход воды: Рводы= 25 литров на каждого работающего в смену, стоимость воды – 0,6 тг. за литр.
Расход воды=356*25=8900
Затраты на воду=8900*0,6=5340 тг.
Расход электроэнергии на освещение:
S - площадь цеха (4 М2на одного работающего в наибольшую смену)=356*4=1424;
Электроэнергия на освещение Е
= S *12=17088
Годовое число осветительной нагрузки:
ОН
= Е
* 2500=42720 квт/ч
Т - время освещения (=2500 часов);
Годовая стоимость электроэнергии :
С
= ОН
*4,6 =196512
стоимость электроэнергии для освещения 4,60 тг. КВт/Час.
Расчет 11статьи расходовАмортизация основных фондов:
2,3% С
;
С
- стоимость зданий
С
=V*70000=4984*70000=348880000
(стоимость 1 М3здания = 70000 тг.)
З
= 2,3%*348880000=8024240
Расчет 12статьи расходовРасходы на текущий ремонт здания – 3% от его стоимости.
З
=3%* С
=3%*348880000=10466400
Расчет 13статьи расходовРасходы по охране труда - 2% от ФЗПпр. ОПР+ВР.
З
=2%*76471591=1529431,82
Расчет 14статьи расходовРасходы по рационализаторству и изобретательности 1% от основного заработка производственных рабочих.
З
=1%*64652875=646528,75
Расчет 15статьи расходовПрочие - 3% от основного заработка производственных рабочих.
З
=3%*64652875=1939586,2

Результаты занести в таблицу 14.

Таблица 14 - Смета цеховых расходов.

Группа затрат
Наименование статьи
Сумма, тг

1. Затраты с работой
1. ЗП наладчиков и настройщиков оборудования
3363272,6

оборудования
2. Вспомогательные материалы для содержания оборуд.
8004

3. Электроэнергия на производственные цели
7147445,76

4. Расходы по инструменту
684500

5. Затраты на текущий ремонт оборудования
163725,98

6. Амортизация
747158,85

2. Общецеховые расходы
7. ЗП ИТР,служащих,МОП
19943550

8. ЗП Вспомог рабочих
204473115,84

9. Вспомогательные материалы для производства трансф.
8644440

10. Затраты на отопление, воду и энергию
2295132

11. Амортизация основных фондов
8024240

12. Текущий ремонт здания
10466400

13. Расход по охране труда
1529431,82

14. Расход по рационализаторству и изобретательности
646528,75

15. Прочие расходы
1939586,2

Всего
270076531,8

2.12 Калькуляция

Калькуляция себестоимости рассчитывается на единицу каждого конкретного вида продукции. Результаты расчета приведены в таблице 14.
Стоимость основных материалов равна ОМ/Q=308,5
Стоимость покупных полуфабрикатов ПФ/Q=152
Заработная плата ОПР ЗП=ЗП
/Q=2097,76
Цеховые расходы Р
= Р
/Q=2456,78
Цеховая себестоимость СС
=С
+С
+ЗП+Р
=5015,04
Общезаводские расходы Р
=50% ЗП
/Q =307,87
Производственная себестоимость СС
=СС
+ Р
=5322,91
Внепроизводственные расходы Р
=6% СС
=319,37
Полная себестоимость СС
= СС
+ Р
=5642,28
Таблица 15 - Калькуляция на единицу продукции.

Наименование
Основн матер
ПолуфабрикатыЗП ОПР +отчислЦехов расхЦехов себестЗавод расхЗавод себестВнепроиз расхПолная себест

Трансформатор 2 тип
308,5
1522097,762456,78
5015,04307,875322,91319,375642,28

2.13 Смета затрат на производство

Составляется на основании проделанных ранее расчётов.
Результаты расчетов приведены в таблице 15.

Таблица 16 - Смета затрат на производство.

Элементы затрат
Сумма, тг

Основные материалы
32391240

Полуфабрикаты
15960000

Вспомогательные материалы
8644440

Топливо
2093280

Энергия (на оборудование + освещение)
7343957,76

ЗП всех работающих
242411443,6

Отчисление на социальные нужды
44846117

Амортизация (оборудование + здания)
8771398,8

Прочие
1939586,2

Итого
363753019,1

2.14 Технико - экономические показатели

Таблица 16 - Технико-экономические показатели.

Показатели
Значение

1. Годовой выпуск продукции, шт
105000

2. Прибыль на ед-цу продукции, тг
2821,14

3. Годовая прибыль, тг
296219700

4. Полная себестоимость ед-цы продукции, тг
5642,28

5. Стоимость основных производственных фондов, тг
354337532,5

6. Выпуск продукции на 1тг основн. фонд., тг/тг
2,507

7. Численность, чел.

а)ОПР
486

б) ВР, ИТР, Служ., МОП
159

8. Выпуск продукции, тг/чел

а)на 1-го ОПР.
1828516,67

б)на 1-го работающ.
5589050,94

13. Показатели использования основных фондов :

а) коэффициент загрузки по цеху
0.98

б) коэффициент исп-я кален-го фонда времени по цеху
56598.72

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе были рассмотрены методы планирования и расчёта деятельности приборостроительного предприятия, на основе производства генераторов в годовом объеме 105000 штук. В расчёте 2.14 приведены технико-экономические показатели, для данного предприятия из которых видно - насколько может оказаться эффективно данное производство. Но при более детальном рассмотрении процесса производства можно добиться более лучших показателей путем введения на некоторые операции автоматизированного рабочего места. При этом возможен прирост производительности труда и уменьшения себестоимости продукции .

ЛИТЕРАТУРА

1.Консон А.С., "Экономика приборостроения", Москва 1980 г.
2.Стуколов П.М., Лапшин Г.М., Якута К.И., "Экономика электронной промышленности", Москва 1983 г.
3.Конспект лекций по курсуІОрганизация и управление производствомІ
4.Хавронская А.М. Методическое указание по выполнению курсовой работы по дисциплине ''Организация и планирование производства'' (для студентов специальностей 3701, 3702, 3704, 3705, 3706), Алматы 1999 г.

1

2

Страница: 5 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5

Группа затрат	Наименование статьи	Сумма, тг
1. Затраты с работой	1. ЗП наладчиков и настройщиков оборудования	3363272,6
оборудования	2. Вспомогательные материалы для содержания оборуд.	8004
	3. Электроэнергия на производственные цели	7147445,76
	4. Расходы по инструменту	684500
	5. Затраты на текущий ремонт оборудования	163725,98
	6. Амортизация	747158,85
2. Общецеховые расходы	7. ЗП ИТР,служащих,МОП	19943550
	8. ЗП Вспомог рабочих	204473115,84
	9. Вспомогательные материалы для производства трансф.	8644440
	10. Затраты на отопление, воду и энергию	2295132
	11. Амортизация основных фондов	8024240
	12. Текущий ремонт здания	10466400
	13. Расход по охране труда	1529431,82
	14. Расход по рационализаторству и изобретательности	646528,75
	15. Прочие расходы	1939586,2
	Всего	270076531,8

Элементы затрат	Сумма, тг
Основные материалы	32391240
Полуфабрикаты	15960000
Вспомогательные материалы	8644440
Топливо	2093280
Энергия (на оборудование + освещение)	7343957,76
ЗП всех работающих	242411443,6
Отчисление на социальные нужды	44846117
Амортизация (оборудование + здания)	8771398,8
Прочие	1939586,2
Итого	363753019,1

Показатели	Значение
1. Годовой выпуск продукции, шт	105000
2. Прибыль на ед-цу продукции, тг	2821,14
3. Годовая прибыль, тг	296219700
4. Полная себестоимость ед-цы продукции, тг	5642,28
5. Стоимость основных производственных фондов, тг	354337532,5
6. Выпуск продукции на 1тг основн. фонд., тг/тг	2,507
7. Численность, чел.
а)ОПР	486
б) ВР, ИТР, Служ., МОП	159
8. Выпуск продукции, тг/чел
а)на 1-го ОПР.	1828516,67
б)на 1-го работающ.	5589050,94
13. Показатели использования основных фондов :
а) коэффициент загрузки по цеху	0.98
б) коэффициент исп-я кален-го фонда времени по цеху	56598.72