Выводятся реальные остатки по задолженности, 523 счет "Расчеты по авансам полученным" эти остатки сверяютсяВыводятся реальные остатки по задолженности, 523 счет "Расчеты по авансам полученным" эти остатки сверяются с финансовым отделом, т.к. в финансовом отделе ежедневная отчетность, а в бухгалтерии раз в месяц. Кредиторская задолженность в розничных ценах, а дебиторская и в розничных и в оптовых. Составляется в 3-х экземплярах: один - в финансовом отделе, 2-ой в отдел сбыта, 3-ий - в бухгалтерию.
На основании данных таб.№11 составляется бухгалтерская справка данные которой идут в оборотный баланс (главную книгу) на основании бухгалтерских документов (проводок)
1.Отражается с/с отгруженной продукции
-Д711 - К 216
2. Отражается с/с реализованной продукции
- Д 711 - К 216
3.Выручка от реализации без НДС
- Д 221 - К 611
4. Отражается НДС
nД 221 - К 534
n5. Ioaaaony oeiainiaue acoeuoao io aaeecaoee
=>Д 611 - К 351
Существенной трудностью в проведении бухгалтерского учета по реализации готовой продукции является его недостаточная механизация по сравнению с другими участками учета.
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Специфика предприятия АО "TECCA - LABRADOR", в том что выдача з/п происходит вне кассы. Каждый работник имеет лицевой счет в Сбербанке на который и перечисляются необходимые суммы. Расчет з/п был показан выше. Данное введение достаточно удобно тем, что нет надобности проводить инвентаризацию и вести учет по № 241 "Касса".
Однако ввиду того, что предприятие поставлено в настоящий момент в тяжелые экономические условия, работникам может выплачиваться з/п за лично ими проданный комплект мебели. Полученные деньги приходуются, и из полученной суммы погашается задолженность перед выручившим ее лицом. После чего остатки вносятся на р/с (если они еОднако ввиду того, что предприятие поставлено в настоящий момент в тяжелые экономические условия, работникам может выплачиваться з/п за лично ими проданный комплект мебели. Полученные деньги приходуются, и из полученной суммы погашается задолженность перед выручившим ее лицом. После чего остатки вносятся на р/с (если они есть).
Все суммы, которые удерживаются из з/п, рассчитываются автоматически, в соответствии с заложенной программой и законодательством РМ.
Все операции по удержаниям и начислениям к з/п отражаются в машинограмме учета движения денежных средств на счете №242.
В упомянутой машинограмме даются следующие проводки:
1)Дт 533 - Кт 242-на сумму выплат из пенсионного фонда
2)Дт531/2- Кт 242на сумму выданной депонированной зп и авансов
3)Дт 241 - Кт 242 - перечисление в кассу
4)Дт 521 - Кт 242 -расчеты с поставщиками
5.)Дт 534 - Кт 242 - расчеты с бюджетомпо НДС
О наличии денежных средств на р/с банк предоставляет клО наличии денежных средств на р/с банк предоставляет клиенту выписку с р/с в данном случае за 2 дня в ней указываются номера документов и суммы по ним, а также входящий и исходящий остаток.
К выписке прилагаются документы подтверждающие правильность той или иной банковской трансакций, т.к. предприятие является участником внешнеэкономической деятельности, оно имеетК выписке прилагаются документы подтверждающие правильность той или иной банковской трансакций, т.к. предприятие является участником внешнеэкономической деятельности, оно имеет валютный счет который также как и № 242 ведется в автоматическом режиме.
Записи по 243 счету ведутся по видам валют по курсу МВБ Молдовы на данный момент, курсовые разницы по валютному счету определяются как вне реализационная прибыль (убыток) и оформляется бухгалтерской записью:
1)Д 243 - К 622 - на сумму прибыли
2) 2)Д 722 - К 242 - на сумму убытка.
При желании предприятия приобрести ин. валюту, оно перечисляет банку деньги в леях на покупку этой валюты, при этом оформляется платежное поручение с указанием суммы в леях. Кроме того оформляется заявка на покупку валюты , в котором указывается курс обмена, банковские комиссионные и сумма вПри желании предприятия приобрести ин. валюту, оно перечисляет банку деньги в леях на покупку этой валюты, при этом оформляется платежное поручение с указанием суммы в леях. Кроме того оформляется заявка на покупку валюты , в котором указывается курс обмена, банковские комиссионные и сумма валюты.
Поступление средств на валютный счет также могут происходить следующим образом:
1)Дт 243 - К 221- оплата продукции в валюте
2)Дт 243 - К 523 - получен аванс в валюте
3)Дт 243 - К 511,411 - получены кр ср кредиты в инвалюте.
Продажа валютных средств происходит следующим образом -заполняется заявка на продажу валюты в кПродажа валютных средств происходит следующим образом -заполняется заявка на продажу валюты в которой указывается сумма в ин.валюте, курс обмена, сумма в леях. Затем банк присылает подтверждение о том, что он приобрел валюту после чего, в соответствующих регистрах делается запись:
-Дт242 - Кт243
Кроме продажи с № 243 могут производится следующие списания:
1)Дт521 - Кт 243 - оплата счетов за оборудование. ТМ11.
2)Дт 539 - Кт 243 - за оказанные услуги и др.
Для учета расчетов по подотчетным суммам также составляется машинограмма - оборотная ведомость, ее составление основано на авансовых отчетах и докладных записках включающих в себе авансовый отчет.Авансовый отчет составляется при расчетах с подотчетными лицами и содержиДля учета расчетов по подотчетным суммам также составляется машинограмма - оборотная ведомость, ее составление основано на авансовых отчетах и докладных записках включающих в себе авансовый отчет.Авансовый отчет составляется при расчетах с подотчетными лицами и содержит данные о сумме затраченных денежных средств целевого назначения. К авансовому отчету прилагаются квитанции оправдывающие те или иные расходы или доказывающие их наличие.
Учет ссуд в банке ведется в разрезе сроков. Порядок взятия ссуды следующий:
1)проводится заседание правления НФП "1) проводится заседание правления НФП "TECCA - LABRADOR", где решается вопрос о взятии ссуды.
2)составляется договор залога
3)составляется опись закладываемого имущества
4)заверяется нотариально наличие имущества
5)составляется кредитный договор полученная сумма отражается бухгалтерской проводкой:
-Дт 242 - Кт 511/411
УЧЁТ ЗАТРАТ, ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.
З атраты представляют собой ресурсы использованные для изготовления продукции и оказание услуг с целью получения дохода. Они непосредственно связаны с процессом производства. В состав затрат включаемых в себестоимость продукции входят следующие статьи З атраты представляют собой ресурсы использованные для изготовления продукции и оказание услуг с целью получения дохода. Они непосредственно связаны с процессом производства. В состав затрат включаемых в себестоимость продукции входят следующие статьи З атраты представляют собой ресурсы использованные для изготовления продукции и оказание услуг с целью получения дохода. Они непосредственно связаны с процессом производства. В состав затрат включаемых в себестоимость продукции входят следующие статьи: материальные затраты , затраты на оплату труда ,косвенные производственные затраты. Постоянные косвенные производственные затраты распределяются между себестоимостью продукции и расходами периода на основе нормативной мощности нормативного оборудования. Если фактический объём производства равен или выше нормативной мощности фактическая сумма постоянных косвенных производственных затрат полностью включается в себестоимость. Когда фактический объём производства ниже нормативной мощности , постоянные косвенные затраты относятся на себестоимость на основе нормативной ставки , расчитанной путём деления фактической суммы этих затрат на нормативную мощность. Оставша З атраты представляют собой ресурсы использованные для изготовления продукции и оказание услуг с целью получения дохода. Они непосредственно связаны с процессом производства. В состав затрат включаемых в себестоимость продукции входят следующие статьи: материальные затраты , затраты на оплату труда ,косвенные производственные затраты. Постоянные косвенные производственные затраты распределяются между себестоимостью продукции и расходами периода на основе нормативной мощности нормативного оборудования. Если фактический объём производства равен или выше нормативной мощности фактическая сумма постоянных косвенных производственных затрат полностью включается в себестоимость. Когда фактический объём производства ниже нормативной мощности , постоянные косвенные затраты относятся на себестоимость на основе нормативной ставки , расчитанной путём деления фактической суммы этих затрат на нормативную мощность. Оставшаяся сумма постоянных производственных косвенных затрат признаётся , как расход в том отчётном периоде , в течении которого они были понесены.
При отражении материальных затрат на оплату труда , косвенных производственных затрат составляют следующие проводки:
ДТ 811 - КТ 211, 521, 812, 531, 533
При отражении прямых затрат связаныхПри отражении прямых затрат связаных непосредственно с выпуском продукции , выполнением работ и оказанием услуг , а так же косвенные затраты связаные с обслуживанием вспомогательных производств составляются следующие бухг. Записи:
ДТ 812 - КТ 521, 812, 531, 533, 813
Расходы предприятия составляют коммерческие расходы и обще - административные расходы. Отражение расхоРасходы предприятия составляют коммерческие расходы и обще - административные расходы. Отражение расходов на рекламу отражается следующим образом:
ДТ 712 - КТ 241, 242, 243, 521, 532
Обще - административные расходы составляет:
Начисление заработной платы персоналу ДТ 713 - КТ 531, 533
Так же расходы на содержание и ремонт основных средств общехозяйственного назначения : ДТ 713 - КТ 211, 521, 531, 533, 812
Расходы на списание МБП до 50- ти лей Расходы на списание МБП до 50- ти лей ДТ 713 - КТ 213
Расходы на оплату банковских, телефонных и других услуг : ДТ 713 - КТ 241, 242, 521
Расходы при оплате и начислении налогов: ДТ 713 - КТ 241, 242
Доходы фирмы “TECCA - LABRODORIT”включают в себя доходы от опрационной деятельности, а именно доходы от продаж , т.е. выручка от реализации продукции.
При поступлении выручки от реализации При поступлении выручки от реализации продукции (без НДС) составляется следующая запись: ДТ 241, 242 - КТ 611.
Входная информация:
Файл справочника материально ответственных лиц по подразделениям (FS0001.dbf);
Файл справочника кодов драгметаллов ((FS0002.dbf);
Файл справочника коэффициентов переоценки ((FS0003.dbf);
Выходная информация:
Файл справочника материально ответственных лиц по подразделениям (FS0001.dbf);
Файл справочника кодов драгметаллов ((FS0002.dbf);
Файл справочника коэффициентов переоценки ((FS0003.dbf);
Этот модуль может быть вызван в любом месте программы. Модуль который работает в данный момент посылает запрос в главный модуль, который в свою очередь и вызывает модуль ведения справочников. На то время которое он работает все другие модули блокируются для избежания неверных расчётов.
Данный модуль обеспечивает редактирование и просмотр файлов справочников, следит за корректностью за правильностью ввода данных в справочниках.
7. Модуль №6 (М6) – модуль печати документов.
Входная информация:
Файл ведомости амортизации FV0300.dbf
Файл амортизационной ведомости FV0201.dbf
Файл оборотной ведомости FV0101.dbf
Файл картотеки(Kartotek.dbf);
Выходная информация:
Печатные формы документов. (См. Приложение 2)
Данный модуль позволяет преобразовать файлы ведомостей в документы и вывести их на печать.
1. Сводная оборотная ведомость. Входными является файлы FV0101.dbf и Kartotek.dbf Ведомость формируется по подразделениям. Данные для каждого подразделения начинаются с новой страницы.
Выводятся наименование объекта ОС, инвентарный номер, остаток на начало месяца, дебет, кредит, остаток на конец месяца. Дебет равен сумме по полям «Дебет счёта 01» и «Дебет счёта 08». Кредит равен сумме по полям «Кредит счёта 01», «Кредит счёта 02», «Кредит счёта 91» и «Кредит счёта 92». После вывода данных о каждом подразделении выводится итого по столбцам «Остаток на начало месяца», «Дебет», «Кредит» и «Остаток на конец месяца». На последней странице также выводится итого по предприятию.
2. Журнал ордер по счёту 01 «Основные средства» . Входными является файлы FV0101.dbf и Kartotek.dbf Ведомость формируется по предприятию. В столбец «Сальдо на начало месяца» Заносится сумма по полю «Сальдо на начало месяца» файла оборотной ведомости. В столбец «В дебет счёта 01 с кредита следующих счетов» заносится: в столбец 0100 сумма по полю «Дебет счёта 01» для всех инвентарных номеров, в столбец 0800 сумма по полю «Дебет счёта 08». В столбец «итого по дебету» сумма по столбцам 0100 и 0800. Аналогично заполняются значения и для столбца «С кредита счета 01 в дебет следующих счетов». Сальдо на конец месяца равно сальдо на начало месяца + итого по дебету счетов – итого по кредиту счета.
3. Ведомость переоценки. Входными является файлы FV0301.dbf и Kartotek.dbf. В ведомости показывается переоценка всех имеющихся основных средств. Помимо информации находящейся в файле FV0301.dbf также выводятся наименование ОС и год ввода в эксплуатацию. В конце документа выводится строка итого по столбцам: восстановительная стоимость до переоценки, сумма амортизации до переоценки, восстановительная стоимость после переоценки, сумма амортизации после переоценки.
4. Ведомость амортизации. Входными является файлы FV0201.dbf, и Kartotek.dbf. Помимо информации хранящейся в файле ведомости указываются наименование из Kartotek.dbf и код нормы амортизации из FN0002.dbf. Значения полей «Кредит счёта 23», «Кредит счёта 26», «Кредит счёта 44» не выводятся. В конце документа выводится сумма по столбцам «начислено амортизации на начало месяца», «начислено за период», «начислено амортизации на конец месяца», «остаточная стоимость».
5. Ведомость амортизации. Входными является файлы FV0201.dbf, FV0101.dbf и Kartotek.dbf. В столбец «сальдо на начало месяца» заносится сумма по полю «начислено на начало месяца» файла FV0201.dbf. В столбец «В дебет счёта 02 с кредита следующих счетов» и в «итого по дебету» записывается сумма по полю «Кредит счёта 02» из файла FV0201.dbf. В столбец «С кредита счета 02 в дебет следующих счетов» заносятся: в столбец 2300 сумма по полю «Кредит счёта 23», в столбец 2600 сумма по полю «Кредит счёта 26», в столбец 4402 сумма по полю «Кредит счёта 44». В столбец 8300 для всех месяцев кроме декабря проставляется 0. Если месяц равен декабрю, то открывается файл FV0300 и проставляется разность между суммами по полям «начислено амортизации после переоценки» и «начислено амортизации до переоценки». «Итого по кредиту счёта» равняется сумме по кредиту всех счетов. «Сальдо на конец месяца» равно «Сальдо на начало месяца» - Итого по дебету счета + Итого по кредиту счёта.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения курсовой работы был разработан документ постановка и алгоритм решения задачи «Учёт основных средств для ОАО «Алеся-сервис».
В первом разделе данного отчета определено назначение и область применения задачи. Во втором и третьем разделах описана выходная и входная информация, необходимая для решения автоматизированных задач. В четвертом разделе приведен алгоритм решения задачи.
Необходимый графический материал приведен в приложениях.
Выполнение курсовой работы помогло приобрести практические навыки, необходимые для разработки документов постановки и алгоритма решения задачи.
ЛИТЕРАТУРА
1. Балагин В.В. Теоретические основы автоматизированного управления. Учебное пособие для вузов. – М.: Высшая Школа, 1991.
2. Кравченко Л.И. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании. Учебно-практическое пособие. - Мн.:ФУАинформ, 2001
3. Микалев С.Б., Соболев В.А., Желнерович Е.А. Методологические основы разработки АСУ. – Мн.: Высшая школа, 1985.
1
КП.АС14.01599 – 05 81 00
