Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы по платежной ведомости в программе предназначен документ «Выплата зарплаты из кассы». В этом документе предусмотрена возможность выбрать вид выплаты: «зарплата» или «аванс». Печатная форма имеется в прил.2 (Платежная ведомость).
Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите «в размере» можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда сумма аванса будет рассчитана автоматически с учетом введенного процента.
Печатная форма платежной ведомости создается автоматически по форме №Т-53.
Форма документа имеет дополнительный элемент управления — кнопку «Заполнить».Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Графа «К выплате» формируется по данным на субсчете 70.1 «Расчеты по оплате труда» (кредитовое сальдо на дату составления ведомости). Это позволяет программе дополнительно контролировать и проверять процес выплаты заработной платы работникам, что существенно облегчает работу бухгалтера.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету субсчета 70.1 «Расчеты по оплате труда» и кредиту субсчета 50.1 «Касса в рублях».
Одновременно с этим процессом автоматически формируются в журнале по учету заработной платы расчетные ведомости и расчетные листки. Печатная форма имеется в прил.2 (Расчетная ведомость, Расчетный листок).
3.3.Учет операций по расчетному счету и кассе
Автоматизация учета денежных средств ведется по двум направлениям: по кассе и расчетному счету. Для этого в программе предусмотрено использование балансовых счетов 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет». Ввод изменений по данным счетам осуществляется посредством электронных документов соответствующих стандартным формам документов для операций по данным счетам в Российской Федерации.
Для оформления операций по счету 51 «Расчетный счет» в программе служат следующие документы: «платежное поручение» (печатная форма имеется в прил.2 (Платежное поручение)), «платежных требование», «платежные требование-поручение», «заявление на аккредитив», «инкассовое поручение» и «выписка». Все эти документы за исключением «выписки» служат для ввода информации в их аналоговые печатные формы, которые будут использоваться в обращении на предприятии и зачисления в базу данных программы сведений о наличии данных операций на предприятии, но не формируют проводок по ним.
Для этого в программе предусмотрен документ «выписка» служащий также для сравнения данных по расчетному счету с выпиской из банка. Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках этот документ может производить формирование проводок по всем имеющимся у организации счетам в разрезе субсчетов счета 51. Заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Если в выписке отражается операция, по которой в информационной базе имеются документы, то информацию из этих документов можно автоматически перенести в соответствующие реквизиты.При заполнении табличной части документа, программа предложит выбрать вид операции по расчетному счету:
• поступление;
• списание;
• поступление от покупателя;
• оплата поставщику.
В зависимости от того, какой вид операции вы выберите, при проведении документа будут сформированы различные проводки.
Если указан вид операции «Поступление от покупателя», то документ автоматически определяет, какой счет нужно выбрать в качестве корреспондирующего. Если по указанным объектам аналитики за покупателем числилась задолженность на счете 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях», то из суммы поступления погашается эта задолженность. При этом формируется проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 62.1. Для организаций с учетной политикой «по оплате» дополнительно по дебету счета 76.4 «Отложенные к уплате в бюджет налоги» в корреспонденции со счетами учета расчетов с бюджетом формируются проводки по налогу на добавленную стоимость, налогу на реализацию горюче-смазочных материалов и налогу с продаж.
Если поступившая сумма превышает сумму задолженности или задолженность отсутствует, то часть поступившей суммы или сумма полностью зачисляется в кредит счета 64.1 «Расчеты по авансам, полученным в рублях». Если авансы подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж, то формируются проводки по дебету счета 64.1 и кредиту счета 68.
Если указан вид операции «Оплата поставщику», то документ автоматически определяет, какой счет нужно выбрать в качестве корреспондирующего. Если по указанным объектам аналитики перед поставщиком числилась задолженность на счете 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях», то в первую очередь погашается эта задолженность, при этом формируется проводка по кредиту счета 51 и дебету счета 60.1.
Если перечисляемая сумма превышает сумму задолженности или задолженность перед поставщиком отсутствует, то часть суммы или сумма полностью отражается как аванс поставщику по дебету счета 61.1 «Расчеты по авансам, выданным в рублях».
Возникающие положительные и отрицательные курсовые разницы при этом в зависимости от учетной политики либо сразу относят на счет 80 «Прибыли и убытки», либо сначала накапливают в течение отчетного года на субсчете 83.4 «Курсовые разницы», а затем списывают сальдо курсовых разниц в конце года в дебет или кредит счета 80 «Прибыли и убытки».
Операции по кассе регламентируются нормативным документом «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40.
Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в «1С:Предприятии» используется счет 50 «Касса» в разрезе субсчетов 50.1 «Касса в рублях» и 50.2 «Касса в валюте». В Плане счетов программы для субсчета 50.2 установлен признак ведения валютного учета («+» в графе «Вал»). Валютный учет поддерживается с помощью справочника «Валюты», в который заносится история курса каждой используемой валюты. Во всех операциях с использованием субсчета 50.2 в проводках запрашивается вид валюты и ее количество. Рублевое покрытие (сумма проводки) рассчитывается автоматически.
Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в «1С:Предприятии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер».Как и в документе «выписка», заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Печатная форма имеется в прил.2 (Приходный кассовый ордер).
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работают дважды. Сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем в конце рабочего дня или начале следующего после получения от кассира отчета проводят.
В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета, по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.1 «Касса в рублях» при проведении документа.
Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложение».
В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим «Указать в тексте НДС» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из контекста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.
В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим «Учитывать налог с продаж» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НП»). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога с печатной форме ордера.
При проведении документа, если корреспондирующим является счет 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях», то для организаций с учетной политикой «по оплате», в зависимости от указанного варианта реализации, могут быть дополнительно сформированы проводки по начислению НДС, НГСМ и НП по дебету счета 76.4 в корреспонденции со счетами 68.2 «Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость», 67.2 «Расчеты по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов» и 68.30 «Расчеты с бюджетом по налогу с продаж».
Для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации с использованием расходного кассового ордера в типовой конфигурации предназначен документ «Расходный кассовый ордер». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. Печатная форма имеется в прил.2 (Расходный кассовый ордер).
В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета, по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.1 «Касса в рублях» при проведении документа.Как правило, при проведении документа «Расходный кассовый ордер» необходимо сформировать проводки.
Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004).
В организациях, использующих компьютерный бухгалтерский учет, кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира».
Для составления отчета кассира в программе предназначен отчет «Кассовая книга».
Для составления отчет следует выбрать пункт «Кассовая книга» в меню «Отчеты» главного меню и в форме ввода указать период, за который необходимо сформировать отчет.
Обращаем внимание, что кассовый отчет в программе, в соответствии с установленным порядком, формируется на основации введенных в информационную базу документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер», а не по проводкам на счете 50 «Касса».
3.4.Расчеты с подотчетными лицами
В «1C:Предпрятии» учет расчетов с подотчетными лицами ведется на балансовом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в разрезе субсчетов:
71.1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях»;
71.2 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте».
Для субсчета 71.2 в Плане счетов установлен признак валютного учета — «+» в графе «Вал.».
Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу по виду «Сотрудники».
Для ввода в информационную базу данных авансового отчета в программе предназначен документ «Авансовый отчет». Документ формирует бухгалтерские проводки и имеет печатную форму установленного образца. Печатная форма имеется в прил.2 (Авансовый отчет).
Прежде всего, на первой закладке нужно установить тип авансового отчета - «рублевый» или «валютный». В зависимости от этого суммы выдаваемых средств и суммы расходов указываются в рублях или в иностранной валюте. При этом дополнительно запрашивается валюта, в которой выдавался аванс и текущий курс этой валюты на дату составления авансового отчета. Остальные основные реквизиты документа заполняются аналогичено предыдущим случаям.
Если расчеты с сотрудником по предыдущему авансовому отчету полностью не завершены, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Ее можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать». Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).
В том случае, когда указанные расходы оплачены с учетом налога на добавленную стоимость, возмещаемого в установленном порядке из бюджета, следует дополнительно указать сумму НДС. При проведении авансового отчета по данной строке табличной части будет сформированы две проводки. Первая - на сумму без НДС по дебету указанного корреспондирующего счета и кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (субсчет 71.1 или 71.2 в зависимости от типа авансового отчета). Вторая - на сумму НДС по дебету счета 19.5 «Налог на добавленную стоимость по работам и услугам сторонних организаций» и кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
При проведении документа по каждой строке табличной части будут сформированы проводки по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (субсчет 71.1 или 71.2) и дебету счета, на который списываются затраты данного наименования.
Для «валютных» авансовых отчетов используется субсчет 71.2 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте». В этом случае остаток на счете 71.2 по данному сотруднику переоценивается, и сумма курсовой разницы списывается проводкой на счет 80 «Прибыли и убытки» или 83.4 «Курсовые разницы» в зависимости от учетной политики (значение константы «Счет курсовых разниц»).
3.5.Учет основных средств
Среди наиболее распространенных вариантов поступления основных средств в организацию можно выделить:
• приобретение за плату у других организаций;
• строительство хозяйственным или подрядным способом;
• вклад в уставный (складочный) капитал;
• получение в безвозмездное пользование;
• в обмен на другие ценности по договору мены.
Каждый из перечисленных вариантов имеет свои особенности, которые регулируются Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 (утверждено приказом Минфина России от 3 сентября 1997г. №65н).
Для регистрации поступления в организацию отдельных объектов основных средств в «1C: Предприятии 7.7» предназначен документ «Приобретение ОС за плату». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.
В том случае, когда приобретается основное средство по договору лизинга, в форме документа следует установить флажок «Для передачи в лизинг».
При сохранении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчетов 08.4 и 19.1 (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам аналитического учета. Для основных средств, приобретаемых по договору лизинга, стоимость отражается на субсчете 08.11.
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению основных средств в «1С:Предприятии» предназначен универсальный документ «Дополнительные расходы на приобретение».
При проведении автоматически формируются проводки по дебету тех же счетов, которые были выбраны в документе-основании.
Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.
После приобретения основных средств, они должны быть введены в эксплуатацию.Для отражения в учете этого факта хозяйственной деятельности в «1С:Предприятии» предназначен документ «Ввод в эксплуатацию ОС». Его следует использовать для зачисления на баланс организации (по дебету счета 01 «Основные средства») основных средств, ввод в эксплуатацию которых оформляется актом по форме ОС-1, независимо от варианта их поступления в организацию. Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. Печатная форма имеется в прил.2 (Ввод в эксплуатацию основных средств).
В реквизите «Источник поступления» следует указать, каким образом поступило в организацию данное основное средство из предложенного перечня:
• капитальные вложения;
• вклад в уставный капитал;
• безвозмездное пользование;
• договор мены.
Если основное средство получено в счет вклада в уставный капитал, то запрашиваются реквизиты учредителя (участника).
Если основное средство получено по договору мены, то запрашиваются реквизиты контрагента и основания расчетов.
В зависимости от выбранного источника поступления и дополнительной информации, в документе автоматически выбирается счет и признаки его аналитического учета, с которым будет корреспондировать счет 01.1 «Собственные основные средства» при проведении документа.
В табл. 3.5.1.представлена сводная информация по корреспондирующему счету.
Таблица 3.5.1.
Виды корреспондирующего счета 1
|
Истчник поступления
|
Вид капитальных вложений |
Корреспондирующий счет |
Капитальные вложения |
Приобретение отдельных объектов ОС» |
08.4 «Приобретение отдельных объектовОС |
|
|
Приобретение земельных участков
|
08.1 «Приобретение земельных участков |
|
|
Приобретение объектов природопользования
|
08.2 «Приобретение объектов природопользования» |
|
|
Строительство объектов ОС
|
08.3 «Строительство объектов основных средств» |
Вклад в уставный капитал |
|
75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»
|
Безвозмездное пользование |
|
87.3 «Безвозмездно полученные ценности» (если ОС относится к производственным основным средствам) или 88.4 «Фонд социальной сферы» (если ОС относится к непроизводственным основным средствам)
|
Договор мены |
|
60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях»
|
Для ежемесячного начисления амортизации в «1С:Предприятии» предназначен документ «Начисление амортизации ОС». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.
Для способа начисления амортизации основных средств используются реквизиты «Способ начисления амортизации». Если выбран линейный способ, то для расчета суммы амортизационных отчислений используется значение реквизита «Коэффициент амортизации». Если выбран способ уменьшаемого остатка или по количеству лет полезного использования, то для расчета суммы амортизации используется значение реквизита «Срок полезного использования». Если выбран способ пропорционально объему продукции (работ) то для расчета используется значение реквизита «Фактический объем продукции (работ) за месяц» за текущий месяц.
Проводки формируются по кредиту счета 02.1 «Износ собственных ОС» в корреспонденции с субсчетом, на который следует относить амортизационные отчисления по конкретному объекту основные средств.
Для просмотра сведений о суммах начисленной амортизации по основным средствам в программе существует «Отчет по основным средствам». В меню настройки отчета необходимо установить способ его получения: за период или по документу. Если выбран отчет за период, то можно дополнительно выбрать период, за который формируется отчет. Если выбран отчет по документу, то, щелкнув мышью в поле «Документ», можно выбрать документ по начислению износа основных средств, по которому следует построить отчет. Для получения отчета по какой-либо группе основных средств в поле «Группа ОС» следует выбрать группу основных средств
Для автоматизации учета основных средств в программе предназначен документ «Перемещение ОС». Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение периодических реквизитов «Подразделение», «Счет затрат», «Производственное» и «Начислять амортизацию».
При выбытии основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией следует использовать документ «Списание ОС».
При проведении документа автоматически формируются проводки по списанию.
При списании с учета всех основных средств, кроме тех, которые относятся к группе «Жилищный фонд» и «Земельные участки», формируются проводки, указанные в табл.3.5.2.
Таблица 3.5.2.
Бухгалтерские проводки 1
|
Номер проводки
|
Дебет |
Кредит |
Сумма проводки |
|
1
|
47 |
01.1 |
Балансовая стоимость |
|
2
|
02.1 |
47 |
Начисленная амортизация |
Если списываются основные средства, относящиеся к жилищному фонду и объектам природопользования, то формируются проводки, указанные в табл.3.5.3.
Таблица 3.5.3.
Бухгалтерские проводки 2
|
Номер проводки
|
Дебет |
Кредит |
Сумма проводки |
1 |
47 |
01.1 |
Балансовая стоимость |
2 |
|
014 или 015
|
Начисленная амортизация |
Если в форме документа указана сумма затрат, учтенная на субсчете 88.4 «Фонд социальной сферы» при приобретении этих объектов основных средств, то дополнительно формируется проводка, указанные в табл. 3.5.4.
Таблица 3.5.4.
Бухгалтерские проводки 3
|
Номер проводки
|
Дебет |
Кредит |
Сумма проводки |
|
3
|
88.4 |
47 |
Значениереквизита «Сумма, учтенная на счете88.4». |
