| Страница: 7 из 16 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Номер проводки | Дебет | Кредит | Сумма проводки |
| 3 | 47 | 76.1 | Значение реквизита «Продажная стоимость» |
| 4 | 47 | 68.2 или 76.4 (в зависимости от учетной политики) | Значение реквизита «Сумма НДС» минус значение реквизита «Сумма невозмещенного НДС» |
Если выбытие основного средства происходит под полученный ранее аванс (предоплату), то сумма зачтенного аванса списывается в кредит счета 76.1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 64.1 «Авансы, полученные в рублях». При этом по кредиту счета 64.1 восстанавливается сумма НДС, уплаченная в бюджет с полученного аванса.
Если продажа основного средства облагается налогом с продаж, то при проведении дополнительно формируются проводки по начислению этого налога.
Если причина выбытия «Вклад в уставный капитал», то формируются проводки указанные в табл. 3.5.6.
| Номер проводки | Дебет | Кредит | Сумма проводки |
| 3 | 06.1 | 47 | Значение реквизита «Оценочная стоимость» |
3.6.Учет нематериальных активов
Среди наиболее распространенных вариантов поступления нематериальных активов можно выделить:
• капитальные вложения;
• вклад в уставный (складочный) капитал;
• получение в безвозмездное пользование;
• в обмен на другие ценности по договору мены.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденных приказом Минфина России от 30 декабря 1995г. №160, нематериальные активы имеют статус долгосрочных инвестиций. Поэтому учет затрат по их приобретению и созданию ведется на счете 08 «Капитальные вложения», субсчет 08.6 «Приобретение нематериальных активов».
Для формирования первоначальной стоимости нематериального актива в программе предназначен документ «Приобретение НМЛ за плату». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.
При сохранении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчетов 08.6 и 19.2 (если сумма НДС больше нуля и установлен режим выделения НДС) и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам аналитического учета.
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в случае с основными средствами.
Для отражения принятия нематериальных активов к учету в программе предназначен докуменп «Принятие к учету НМА». Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.
Далее в реквизите «Источник поступления» следует указать, каким образом поступил нематериальный актив в организацию из предложенного перечня:
• капитальные вложения;
• вклад в уставный капитал;
• безвозмездное пользование;
• договор мены.
В зависимости от выбранного источника поступления запрашивается дополнительная информация. Если нематериальный актив получен в счет вклада в уставный капитал, то запрашиваются реквизиты учредителя (участника). Если нематериальный актив получен по договору мены, то запрашиваются реквизиты контрагента и основания расчетов. Если источником поступления являются капитальные вложения, то доступна кнопка «Сумма фактических затрат».При ее нажатии в поле ввода стоимости показывается текущий остаток (сальдо) на счете 08 «Капитальные вложения» по соответствующему объекту аналитического учета.
Если нематериальный актив вносится в счет вклада в уставный капитал, получен в безвозмездное пользование или по договору мены, то при определении первоначальной стоимости следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету и отчетности в Российской Федерации.
В зависимости от выбранного источника поступления и дополнительной информации в документе автоматически выбирается счет и признаки его аналитического учета, с которым будет корреспондировать счет 04 «Нематериальные активы» при проведении документа.
В табл. 3.6.1. представлена сводная информация по корреспондирующему счету.
| Источник поступления | Корреспондирующий счет |
| Капитальные вложения | 08.6«Приобретение нематериальных активов» |
| Вклад в уставный капитал | 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» |
| Безвозмездное пользование | 87.3 «Безвозмездно полученные ценности» (если НМА относится к производственным активам) или 88.4 «Фонд социальной сферы» (если НМА относится к непроизводственным активам) |
| Договор мены | 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» |
Для ежемесячного начисления амортизации в «1С:Предприятии» предназначен документ «Начисление амортизации». Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.
Для начисления амортизации используется реквизит «Способ начисления амортизации».
Если выбран линейный способ, то для расчета суммы амортизационных отчислений используется значение реквизита «Срок полезного использования». Если выбран способ пропорционально объему продукции (работ), то для расчета используется значение реквизита «Фактический объем продукции (работ) за месяц» за текущий месяц.
Проводки формируются по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в корреспонденции со счетом, на который следует относить амортизационные отчисления по конкретному объекту нематериальных активов. Собственно расчет необходимых сумм и формирование проводок выполняется документом в момент проведения.
Просмотр данных по нематериальным активам доступен в «Отчете о суммах начисленной амортизации» В меню настройки необходимо установить способ получения отчета: за период или по документу. Для получения отчета по какой-либо группе основных средств в поле «Группа НМА» следует выбрать группу нематериальных активов.
При выбытии нематериальных активов в связи с истечением срока полезного использования используется документ «Списание НМА». Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.
В форме документа указываются:
• объект, списываемый с учета;
• причина списания.
Если нажать на кнопку«Показать»,то справочно выводится балансовая стоимость объекта (сальдо на счете 04) и сумма начисленной амортизации (сальдо на счете 05) на момент списания.
При проведении документа автоматически формируются проводки по списанию, указанные в табл. 3.6.2.
| Номер проводки | Дебет | Кредит | Сумма проводки |
| 1 | 48 | 04 | Балансовая стоимость |
| 2 | 05 | 48 | Начисленная амортизация |
При продаже нематериальных активов, передаче их в виде вклада в уставный (складочный) капитал или безвозмездной передаче в типовой конфигурации следует использовать документ «Передача НМА». Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.
Если нажать на кнопку«Показать»,то справочно показывается балансовая стоимость и сумма амортизации на дату оформления документа.
Отражение в учете (на уровне бухгалтерских проводок) операции по выбытию нематериального актива зависит от причины, которая указывается в реквизите «Причина выбытия» из перечня:
• продажа;
• безвозмездная передача;
• передача в виде вклада в УК.
В зависимости от выбранной причины запрашивается дополнительная информация.
Если нематериальный актив продается (значение реквизита «Причина выбытия» — «продажа»), то дополнительно в экранной форме запрашиваются сведения о покупателе, договоре и финансовых условиях сделки. Если нематериальный актив передается в счет вклада в уставный капитал других организаций (значение реквизита «Причина выбытия» — «передача в уставный капитал»), то дополнительно в экранной форме запрашиваются сведения о получателе вклада, характере инвестиций и оценочной стоимости вклада.
При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию нематериального актива.
Независимо от причины выбытия, балансовая стоимость НМА (сальдо на счете 04) списывается проводкой по дебету счета 48 «Реализация прочих активов» и кредиту счета 04 «Нематериальные активы».
Сумма накопленной амортизации (сальдо на счете 05 «Амортизация нематериальных активов) списывается с дебета этого счета в кредит счета 48 «Реализация прочих активов».
Дальнейшие проводки зависят от причины выбытия.
Если причина выбытия «Продажа», то формируются проводки указанные в табл. 3.6.3.
| Номер проводки | Дебет | Кредит | Сумма проводки |
| 3 | 48 | 76.1 | Значение реквизита «Продажная стоимость» |
| 4 | 48 | 68.2 или 76.4 | Значение реквизита «Сумма - НДС»(в зависимости от учетной политики) |
Если выбытие основного средства происходит под полученный ранее аванс (предоплату), то сумма зачтенного аванса списывается в кредит счета 76.1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 64.1 «Авансы, полученные в рублях». При этом по кредиту счета 64.1 восстанавливается сумма НДС, уплаченная в бюджет с полученного аванса.
Если продажа нематериального актива облагается налогом с продаж, то при проведении дополнительно формируются проводки по начислению этого налога.
Если причина выбытия «Вклад в уставный капитал», то формируются проводки указанные в табл. 3.6.4.
| Номер проводки | Дебет | Кредит | Сумма проводки |
| 3 | 06.1 | 48 | Значение реквизита «Оценочная стоимость» |
3.7.Учет материалов
Основным документом, регламентирующим порядок учета материалов, является Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н.
Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию материалов, приобретенных за плату у поставщиков, в системе предназначен документ «Поступление материалов». Заполнение основных реквизитов аналогично предыдущим случаям. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Поступление материалов).
В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения» указывается склад, на который принимаются материалы.
В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование материала, количество, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма. Заполнение табличной части может производиться автоматически с использованием справочника «Материалы».
При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету одного из субсчетов счета 10 и дебету счета 19.3 (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам аналитического учета.
Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках определяется автоматически по значению реквизита «Вид материала» конкретного элемента справочника «Материалы».
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в аналогичных предыдущих случаях.При проведении автоматически формируются проводки по дебету тех же субсчетов, которые были выбраны в документе-основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части в графе «Корр.счет», чаще всего он аналогичен значению корреспондирующего счета в документе-основании. Если в табличной части документа-основания были указаны несколько материалов, то дополнительные расходы распределяются между отдельными материалами пропорционально их стоимости (Количество * Цена).
Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.
Для оформления операций, связанных с передачей материалов в производство, в программе предназначен документ «Передача материалов в производство». Заполнение основных реквизитов происходит по тем же принципам. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Передача материалов в производство).
Количество материалов нужное для выпуска продукции можно подобрать автоматически способом множественного подбора материалов непосредственно из справочника «Материалы» по нормам определенным для выпуска этой продукции на предприятии..После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать требование-накладную по типовой форме №М-11.
При проведении будут сформированы проводки по кредиту счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом, указанным в шапке документа.
Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках определяется автоматически по значению реквизита «Вид материала» конкретного элемента справочника «Материалы».
Сумма каждой проводки определяется исходя из способа учета себестоимости единицы материала, даты проведения операции и количества отпущенного материала.
Для отражения в учете операций по продаже материалов, потребности в которых в настоящее время не имеется, в типовой конфигурации предназначен документ «Отгрузка материалов на сторону». Заполнение основных реквизитов ничем не отличается от предыдущих случаев. Печатная форма документа соответствует накладной типовой формы №М-15. После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать ее.
Проведение документа необходимо производить после того, как материалы будут фактически отпущены со склада. При проведении будут сформированы проводки следующие проводки:
1. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспонденции со счетом 10 «Материалы»
Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках определяется автоматически по значению реквизита «Вид материала» конкретного элемента справочника «Материалы».
Сумма каждой проводки определяется, исходя из средней себестоимости единицы материала на дату проведения операции и количества отпущенного материала.
2. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспонденции со счетом 76.1 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» на общую сумму по графе «Всего» или «Всего» + «Сумма НП».
3. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспонденции со счетом 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС» или 76.4 «Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет» на сумму налога на добавленную стоимость (итог по графе «НДС»).
Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку материалов, то на счете 64.1 «Авансы, полученные в рублях» восстанавливается сумма НДС с аванса, а сумма зачета списывается с кредита счета 64.1 в дебет счета 76.1. Для организаций с учетной политикой «по оплате» сумма НДС, приходящая на сумму зачета, списывается с дебета счета 76.4 в кредит счета 68.2.
Если реализация материалов облагается налогом с продаж, то автоматически формируются проводки по начислению этого налога.
3.8.Учет МБП
Учет МБП ведется согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98 (утверждено приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н).
Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию МБП, приобретенных за плату у поставщиков, в программе предназначен документ "Поступление MБП". Заполнение основных реквизитов аналогично предыдущим случаям. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Поступление MБП).
Табличная часть документа автоматически заполняется информацией из накладной поставщика, выбранной из соответствующего справочника. Здесь указывается наименование МБП, количество, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма. Печатная форма документа соответствует форме «Приходный ордер» типовой межотраслевой формы №М-4.
При сохранении документа автоматически сформируются проводки по дебету субсчета 12.1 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в запасе» и дебету счета 19.4 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным МБП» (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам аналитического учета.
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в предыдущих случаях.При проведении документа по прочим затратам автоматически формируются проводки по дебету тех же субсчетов, которые были выбраны в документе-основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части в графе «Корр.счет». Если в табличной части документа-основания были указаны несколько видов МБП, то дополнительные расходы распределяются между ними пропорционально стоимости (Количество* Цена) этих МБП.
Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.
Со склада отпуск МБП производится либо в порядке списания по требованиям на производство, либо в порядке передачи в эксплуатацию. Первый случай распространяется на предметы балансовой стоимостью до 1/20 лимита (предел стоимости отнесения материальных ценностей к основным средствам или МБП задается в константе «Предел стоимости МБП»).
| Страница: 7 из 16 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |