| 1 |
Изменение процентной прибыли (ПП1-ПП0) |
-36624058,1
|
100 |
2 |
Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (ПА1-ПА0)*К2*К3 |
-1484902,3
|
4,054 |
3 |
Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20)*ПА0*К3 |
-32267736,6
|
88,105 |
4 |
Влияние изменения величины достаточности капитала на размер изменения процентной прибыли (К3-К30)*ПА0*К20 |
-2734594,9
|
7,466 |
Факторный анализ процентной прибыли позволяет выявить влияние факторов, которые сопровождают ее формирование, и получить количественную оценку этого влияния.
Позитивное влияние на изменение процентной прибыли оказывает только рост величины производительных активов. При этом интенсивные факторы, которые оказывают влияние на процентную прибыль, имеют негативный характер, но меньший удельный вес в сравнении с изменениями величины производительных активов. Так, отрицательное воздействие на изменение процентной прибыли оказывает структура капитала – 2734594,9 млн. рублей. Это связано с низкой эффективностью деятельности банка, так как темпы роста собственного капитала значительно отстают от темпов роста привлеченных средств.
Осенний кризис оказал дестабилизирующее воздействие на банковскую систему страны и, естественно, не мог не затронуть Сбербанк.
5. Использование ПЭВМ в учете валютных операций
Банк активно внедряет передовые достижения в области информационных банковских технологий и технических средств обработки данных, что является необходимым условием обеспечения постоянно возрастающих объемов банковских операций, повышения их качества и надежности.
Особое внимание уделяется процессу обработки и передачи первичной информации в учреждениях Сбербанка России, непосредственно осуществляющих обслуживание клиентов.
Запущена в эксплуатацию автоматизированная система «Валютный операционный день ОПЕРУ Приморского банка СБ РФ»
Назначение системы:
- выполнение всех банковских проводок по валютным операциям;
- автоматизированная обработка входящих и формирование выходящих документов;
- контроль экспортно-импортных операций клиентов;
- автоматическое формирование остатков на валютных счетах клиентов.
Вышеуказанная система выполняет следующие функции:
- проверка права доступа с системе и регистрация пользователей;
- ведение справочника балансовых счетов и лицевых счетов;
- ведение справочника изменения курсов валют;
- ведение базы данных входящих остатков по балансовым и лицевым счетам;
- автоматическая проверка входящих остатков по всем лицевым и балансовым счетам в начале дня с выдачей диагностических сообщений;
- автоматическая переоценка остатков лицевых счетов в начале дня, при изменении курсов валют ЦБ РФ, с формированием соответствующих документов и отражением в балансе;
- интерактивное формирование дневника бухгалтером проводок в течении дня с автоматической проверкой остатков лицевых счетов, участвующих в проводках;
- дополнение дневника проводками, сформированными на основе данных, поступивших с других рабочих мест с санкции бухгалтера;
- выдача по запросу с рабочих мест информации о состоянии лицевых и балансовых счетов;
- ведение базы данных по депозитам;
- ведение базы данных по кредитам;
- ведение внесистемного учета по экспортно-импортным операциям и отчетам;
- выполнение квитовки транзитных счетов;
- выполнение квитовки средств корреспондентского счета НОСТРО, находящихся в пути;
- формирование платежных поручений для последующей передачи их по электронной почте;
- формирование выписок для клиентов;
- интерактивная печать всех выходных документов, сформированных за день;
- передача данных об оборотах в сводный рублевый баланс;
- выполнение операции «Закрытие дня» с автоматическим формированием исходящих остатков по всем лицевым и балансовым счетам и составлением архива бухгалтерский проводок текущего месяца;
- корректировка в архиве проводок обработанных ранее дней текущего месяца с автоматическим изменением входящих и исходящих остатков лицевых счетов во всех последующих днях;
- корректировка входящих остатков по счетам на начало месяца с автоматическим изменением остатков в последующих днях;
- просмотр протокола работы системы;
- формирование стандартных запросов по остаткам балансовых и лицевых счетов.
Заключение
1997 год был отмечен почти двукратным снижением темпов инфляции, началом экономического подъема и достижением финансовой стабилизации.
Серьезной проверкой на прочность финансовой системы страны стал осенний кризис на мировых фондовых и валютных рынках. Кризис оказал дестабилизирующее воздействие на банковскую систему страны и, естественно, не мог не затронуть крупнейший российский коммерческий банк - Сбербанк.
Банк предпринял меры для снижения влияния мирового финансового кризиса на экономику России. В самый тяжелый период для финансовой системы страны Сбербанк привлек средств нерезидентов на российский рынок в размере около 955 млн. долларов США, в том числе 225 млн. долларов США - синдицированный кредит западных банков по рекордно низкой ставке (LIBOR + 2 %).
Если проследить деятельность Сбербанка за последние два года, то можно увидеть, что он проводит достаточно взвешенную политику. Вклады населения в Сбербанке надежно защищены, поскольку все они вложены в государственные ценные бумаги, то есть гарантированы непосредственно государством.
При детализации курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции.
2.7.2.13.Обороты между субконто
Чтобы проанализировать обороты между одним или всеми субконто одного вида, и одним или всеми субконто другого вида, можно воспользоваться отчетом «Обороты между субконто». Этот отчет позволяет узнать, например, сколько товаров разного вида купил каждый покупатель, или, наоборот, — для каждого товара узнать суммарные объемы его закупок каждым покупателем. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Обороты между субконто).
В запросе надо указать:
• за какой период необходимо сформировать анализ счета по субконто. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• значение субконто (или группа субконто) указанного вида;
• вариант использования субконто:
Разворачивать отчет в разрезе значений субконто;
Отбирать отчет по одному значению;
Не учитывать не разворачивать и не отбирать;
• включать ли в отчет суммарные обороты по группам субконто
(флажок «Группы» установлен);
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок «Данные по субсчетам» установлен) или только по основным счетам (флажок «Данные по субсчетам» снят);
• выводить ли отчет без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте).
Для получения отчета нужно указать хотя бы один вид основного субконто и хотя бы один вид корреспондирующего субконто. Отчет будет анализировать проводки, в которых корреспондируют значения указанных видов субконто. По каждой паре значений субконто будут анализироваться все встретившиеся корреспонденции счетов.
Отчет представляется в виде таблицы, в которой приводятся наименования основного и корреспондирующего субконто, а также корреспонденции счетов проводок, в которых встречались пары значений субконто указанных видов. По каждой корреспонденции счетов выводятся обороты в денежном и в натуральном выражении.
При детализации на экран будет выведен отчет по журналу операций, содержащий все проводки за отчетный период с указанной парой субконто.
Также в программе предусмотрено создание специализированных отчетов непосредственно для данной организации и решающих более узкие задачи. Но формы этих отчетов создаются на этапе конфигурации и создание самостоятельно таких отчетов для бухгалтера весьма затруднительно без наличия у него навыков программирования.
2.7.2.14.Отчет по проводкам
Отчет по проводкам представляет собой выборку из журнала проводок по некоторым заданным критериям. В запросе настройки отчета надо указать, за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Сводные проводки).
Включение проводок в отчет может быть ограничено фильтром. Фильтр задается в виде строки. В общем случае фильтр может содержать одну или несколько корреспонденции счетов и (или) символьных строк, разделяемых точкой с запятой «;».
Корреспонденции имеют вид:
ппроводки со счетом n;
п,тпроводки в дебет счета n с кредита счета т.
Здесь в качествепитможет указываться звездочка («*»), она обозначает любой счет. Например, фильтр «*,51» означает, что в отчет будут включены все проводки с кредита счета 51 «Расчетный счет».
В отчет включаются все записи из журнала операций, удовлетворяющие следующим условиям:
• если в фильтре указаны корреспонденции счетов, то проводка должна соответствовать одной из этих корреспонденции;
• если в фильтре указаны строки символов, то в проводке должна содержаться хотя бы одна из этих строк — либо в графе «Содержание», либо в наименовании субконто дебета проводки, либо в наименовании субконто кредита проводки.
В форме настройки параметров отчета предусмотрена возможность сохранения часто используемых фильтров и их последующего использования.
Проводки в отчет могут быть отобраны по одной конкретной валюте. Для этого следует установить флажок «По валюте» и выбрать нужную валюту.
Проводки могут быть отобраны по конкретному номеру журнала, проставленного в проводках. Для этого следует ввести или выбрать номер журнала.
Для каждой включенной в отчет проводки приводятся дата, описание проводки, счета дебета и кредита проводки, сумма проводки и наименования субконто дебета и кредита проводки, если по счетам дебета или кредита проводки ведется аналитический учет. Для проводок, выраженных в валюте, в отчете указывается наименование валюты, сумма в валюте и курс валюты, по которому была сделана проводка. Порядок записей в отчете соответствует хронологическому порядку проводок в журнале проводок.
При детализации курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции.
3.Автоматизация различных разделов бухгалтерского учета
Вопросы автоматизации разделов бухгалтерского учета рассмотрены на примере конфигурации программы «1С:Предприятие 7.7», используемой на ООО «Комплект». Все примеры печатных форм документов выполненные с помощью программы, присутствуют в Приложении 2: печатные формы документов в «1С:Предприятие 7.7». Данная конфигурация позволяет автоматизировать ведение учета по различным разделам. Ведение учета в ней основано на использовании документов, с помощью которых вводится вся информация по разделам. Сама же информация хранится в разного рода справочниках, где она может быть отсортирована и обработана по нужным признакам.
3.1.Учет кадров
В «1С:Предприятие 7.7» для учета данных о сотрудниках предназначен справочник «Сотрудники».
Поскольку многие реквизиты справочника «Сотрудники» являются периодическими, работа со справочником требует определенной аккуратности. В этой связи в программу включен набор документов, предназначенных, в частности, для обслуживания справочника «Сотрудники». К ним относятся:
• приказ о приеме на работу;
• приказ о кадровых изменениях;
• приказ об изменении окладов;
• приказ об увольнении.
Для ввода в справочник «Сотрудники» нового сотрудника в конфигурации предназначен документ«Приказ о приеме на работу».Печатная форма имеется в прил.2 (Приказ о приеме на работу).
Документ имеет закладки «Общие», «Начисление з/пл», Дополнительные доходы» и «Паспортные данные».
На закладке «Общие» указываются: номер и дата приказа, дата приема на работу, полные фамилия, имя и отчество сотрудника, подразделение, должность, характер трудовых отношений, оклад и количество иждивенцев.
Для правильного расчета отчислений во внебюджетные социальные фонды и суммы удерживаемого подоходного налога важным является характер отношений с работником.
Если работа в организации является для сотрудника основным местом работы, то следует заполнить реквизит «Кол-во иждивенцев». При заполнении этого реквизита следует руководствоваться Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»» (с изменениями и дополнениями).
Система также позволяет определить совокупный доход, облагаемый подоходным налогом, в реквизите «Тип вычета» указывается сумма в МРОТах, которая не облагается подоходным налогом.При выборе типа вычета для конкретного сотрудника следует руководствоваться Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»» (с изменениями и дополнениями).
При занесении данных нового работника предусмотрена возможность автоматического формирования проводок по начислению заработной платы. Для этого в группе реквизитов «Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате» следует указать счет, на который будут отнесены затраты по начислению заработной платы и объекты аналитического учета по нему. Остальные три документа служат для изменения разного рода данных о сотрудниках.
Так, для изменения значений периодических реквизитов сотрудника в программе предназначен документ «Приказ о кадровых изменениях».Его следует использовать:
• при переводе работника из одного подразделения в другое;
• при изменении количества иждивенцев и типа вычета из доходов;
• при изменении месячного оклада и т. д.
Для тех случаев, когда требуется изменить оклады всем или группе сотрудников, используется документ «Приказ об изменении окладов».
Прекращение трудовых отношений с работником оформляется приказом на увольнение. Для формирования данного приказа предусмотрен документ «Приказ об увольнении».
Все эти документы имеют влияние не только на базу данных о сотрудниках в справочнике «Сотрудники», но и на все остальные компоненты программы для которых существенна эта информация. Например, на компоненты расчета и начисления заработной платы работникам. Это связано с тем, что программа «1С:Предприятие 7.7» действуют по принципу сквозного учета: любая операция влечет за собой изменение в регистрах учета.
3.2.Расчет, начисление и выплата заработной платы
Для автоматического начисления заработной платы в программе предназначен документ «Начисление зарплаты». Документ имеет экранную форму диалога с двумя закладками: «Ведомость» и «Ставки налогов».
Закладка «Ведомость» предназначена для ввода информации о суммах начисленной заработной платы. Также в ней указывается дата начисления заработной платы. Начисление заработной платы может происходить по любому количеству работников. Более того, начисленной заработной платы может происходить в разрезе отдельных подразделений предприятия. Для этого надо в реквизите «Подразделение» выбрать из справочника с одноименным названием структурное подразделение, для сотрудников которого начисляется заработная плата. Если вы хотите рассчитать заработную плату по всем сотрудникам организации, данный реквизит заполнять не следует. Данная возможность позволяет бухгалтеру значительно ускорить процес выполнения операций по заработной плате.
Ставки страховых тарифов и налогов указываются в закладке «Ставки налогов» документа «Начисление заработной платы».
В закладке указывается:
• законодательно установленный размер минимальной месячной оплаты труда;
• тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;
• ставка сбора на нужды образовательных учреждений.
После заполнения формы документ следует сохранить и провести.
При проведении документа «Начисление ЗП» будет автоматически создана операция с проводками по:
• начислению заработной платы;
• начислению страховых взносов и сбора на нужды образовательных учреждений;
• удержанию из заработной платы взносов в Пенсионный фонд России;
• удержанию подоходного налога.
Документ автоматически рассчитывает сумму подоходного налога на основании сведений о совокупном валовом доходе работника, размере минимальной месячной оплаты труда и предоставляемых работнику вычетах в порядке, определенном налоговым законодательством.
Данную сумму приходится корректировать вручную только в том случае, если она не совпадает с той, которую сотруднику следует начислить фактически. Например, при приеме сотрудника на работу не с начала месяца оплате подлежит фактически отработанное время исходя из дневной тарифной ставки за количество отработанных рабочих дней.
В тех случаях, когда сотруднику помимо основной заработной платы выплачиваются другие доходы, подлежащие обложению подоходным налогом, сумму этих доходов следует указывать перед вводом документа «Начисление зарплаты» в периодическом реквизите «Дополнительный облагаемый доход с начала года» на закладке «Дополнительно» в форме элемента справочника «Сотрудники». Тогда эти суммы будут включаться в расчет заработной платы.
