Расчет налогов за I квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4. Всего начислено за отчетный период 41740 руб.
6. Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)
1. Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2. Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3. Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
а) в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.
б) на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6. К доплате 177162 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1. Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2. Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3. Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4. Ставка целевого сбора 3%
5. Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
2. Ставка налога 1%
3. Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.
6. Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.
8. К оплате 278267 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1. Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
2. Установленная ставка налога на имущество 2%
3. Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.
5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1. Сумма износа 700600 руб.
2. Ставка 10%
3. Сумма отчислений 70060 руб.
5. К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.
Расчет налога от фактической прибыли.
1. Валовая прибыль - всего14971142руб.
6. Налогооблагаемая прибыль14971142руб.
7. Ставка налога на прибыль 35%
8. Сумма налога всего5239900руб.
10. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900руб.
12. К доплате по сроку 1 кв. 5239900руб.
| |
Журнал хозяйственных операций (I квартал).
|
|
|
Исправительные проводки
|
|
№
|
|
Расчет бухгалт.
|
Расчет ГНИ |
Доначис-лить |
Д-т |
К-т |
|
Налоги относимые на себестоимость
|
|
Налоги относимые на себестоимость
|
|
1
|
В пенсионный фонд 1% |
27 231
|
27 231 |
K70*1%/100% |
-
|
70
|
69.2 |
2 |
В пенсионный фонд 28% |
762 469
|
762 469 |
K70*28%/100% |
-
|
44
|
69.2 |
|
|
Итого в пенс. фонд 28%+1% |
789 700
|
789 700 |
п.1+п.2
|
-
|
|
|
|
3
|
В фонд соц. страх. 5,4% |
147 048
|
147 048 |
K70*5,4%/100% |
-
|
44
|
69.1 |
4 |
В фонд мед. страх. 3,6% |
98 032
|
98 032 |
K70*3,6%/100% |
-
|
44
|
69.3 |
5 |
В фонд занятости 2% |
54 462
|
54 462 |
K70*2%/100% |
-
|
44
|
69.4 |
6 |
Транспортный налог 2% |
54 462
|
54 462 |
K70*2%/100% |
-
|
44
|
68.9 |
7 |
Налог на пользователей автомобильных дорог |
32 725
|
41 740 |
(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 |
9 015
|
44
|
67.1 |
|
|
Списание доначислений на себестоимость реализации |
|
|
п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7
|
9 015
|
46
|
44 |
|
|
Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений |
|
| K44+доначисления |
11 810783
|
|
|
|
8
|
Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ |
155 600
|
88 581 |
K44*0,75%/100% |
- 67 019
|
43
|
67.3 |
9 |
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия |
77 800
|
88 581 |
K44*0,75%/100% |
10 781
|
43
|
88 |
|
|
Списание доначислений на себестоимость реализации |
|
|
п.8+п.9
|
- 56 238
|
46
|
43 |
|
|
Проводка по фин. рез-ту |
|
|
п.2+п.3+4+5+6+7+8+9
|
- 47 223
|
46
|
80 |
|
Налоги относимые на финансовый результат
|
|
налоги относимые на финансовый результат
|
|
10
|
Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели |
9 225
|
10 174 |
3*83,49*1354*3%/100% |
949
|
80
|
68.10 |
11 |
Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы |
51 800
|
278 267 |
(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 |
226 467
|
80
|
68.5 |
12 |
Расчет налога на имущество предприятия |
185 766
|
404 854 |
|
219 088
|
80
|
68.8 |
|
|
Итого доначислено налогов на финансовый результат |
|
|
п.10+п.11+п.12
|
446 504
|
|
|
|
13
|
НДС |
3 462 793
|
4 108 254 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% |
645 461
|
46
|
68.2 |
|
|
Проводка по фин. результату |
|
|
п.13
|
645 461
|
80
|
46 |
|
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
|
|
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
|
|
14
|
Расчет налога от фактической прибыли |
3 872 315
|
5 239 900
|
(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% |
1 367 585
|
81
|
68.4 |
15 |
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ |
70 000 |
70 060
|
K02*10%/100% |
60 |
81
|
67.4 |
|
|
Итого доначислено использование прибыли |
|
|
п.29+п.30
|
1 367 645
|
|
|
Расчет налогов за II квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4 . Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5 . Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом алогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1. Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2. Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3. Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.
а) в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б) на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5. Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6. К доплате 14774 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1. Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2. Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3. Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4. Ставка целевого сбора 3%
5. Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.
2. Ставка налога 1%
3. Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6. Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7. Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8. К оплате 247763 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1. Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2. Установленная ставка налога на имущество 2%
3. Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4. Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1. Сумма износа 1401200 руб.
2. Ставка 10%
3. Сумма отчислений 140120 руб.
4. Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5. К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410руб.
Расчет налога от фактической прибыли
