РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Расчет налогов и оптимизация налогообложения. Реферат.

Разделы: Экономика и управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 





1. Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6. Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7. Ставка налога на прибыль 35%
8. Сумма налога всего 12165506 руб.
10. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11. Начислено в бюджет налога на прибыль - всего5239900 руб.
12. К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.

Журнал хозяйственных операций (II квартал).


Исправительные проводки

№


расчет бухгалт.
Расчет ГНИ
Доначис-лить
Д-т
К-т



Налоги относимые на себестоимость


Налоги относимые на себестоимость



1

В пенсионный фонд 1%

37 731
37 731

K70*1%/100%

-

70
69.2

2

В пенсионный фонд 28%

1 056 468
1 056 468

K70*28%/100%

-

44
69.2
Итого в ПФ 28%+1%

1 094 199
1 094 199

п.1+п.2

-



3

В фонд соц. страх. 5,4%

203 748
203 748

K70*5,4%/100%

-

44
69.1

4

В фонд мед. страх. 3,6%

135 832
135 832

K70*3,6%/100%

-

44
69.3

5

В фонд занятости 2%

75 462
75 462

K70*2%/100%

-

44
69.4

6

Транспортный налог 2%

75 462
75 462

K70*2%/100%

-

44
68.9

7

Налог на пользователей автомобилбных дорог

7 000
37 165

(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120

30 165

44
67.1
Списание доначислений на себестоимость реализ.


п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7

30 165

46
44
Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений

K44+доначисления

984 945



8

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ

372 000
7 387

K44*0,75%/100%

- 364 613

43
67.3

9

Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия

186 000
7 387

K44*0,75%/100%

- 178 613

43
88
Списание доначислений на себестоимость реализ.


п.8+п.9

- 543 226

46
43
Проводка по фин. рез-ту


п.2+п.3+4+5+6+7+8+9

- 513 061

46
80



Налоги относимые на финансовый результат


Налоги относимые на финансовый результат



10

Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели

18 270
10 174

3*83,49*1354*3%/100%

- 8 096

80
68.10

11

Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы

14 000
247 763

(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120

233 763

80
68.5

12

Расчет налога на имущество предприятия

103 100
400 647


297 547

80
68.8
Итого доначислено нало-гов на фин.результат


п.10+п.11+п.12

523 214



13

НДС

3 291 774
6 259 410

(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%

2 967 636

46
68.2
Проводка по фин. рез-ту


п.13

2 967 636

80
46



налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия


налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия



14

Расчет налога от фактической прибыли

-
6 925 606

(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%

6 925 606

81
68.4

15

Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ

70 060
70 060

K02*10%/100%

-

81
67.4
Итого доначислено использование прибыли


п.29+п.30

6 925 606




Расчет налогов за III квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4 . Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5 . Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1. Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2. Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3. Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.
а) в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.
б) на счет предприятия (0,75%) 251397 руб.
5. Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6. К доплате 296084 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1. Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2. Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3. Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4. Ставка целевого сбора 3%
5. Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
2. Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке871881руб.
6. Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7. Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8. К доплате 345851 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1. Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2. Установленная ставка налога на имущество 2%
3. Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4. Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1. Сумма износа 2101800 руб.
2. Ставка 10%
3. Сумма отчислений 210180 руб.
4. Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5. К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1. Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6. Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7. Ставка налога на прибыль 35%
8. Сумма налога всего 17289583 руб.
10. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11. Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12. К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.



Журнал хозяйственных операций (III квартал).


Исправительные проводки



№


расчет бухгалт.
расчет ГНИ
Доначис-лить
Д-т
К-т



налоги относимые на себестоимость



1

В пенсионный фонд 1%

27 861
27 861

K70*1%/100%

-

70
69.2

2

В пенсионный фонд 28%

780 108
780 108

K70*28%/100%

-

44
69.2
Итого в ПФ 28%+1%

807 969
807 969

п.1+п.2

-



3

В фонд соц. страх. 5,4%

150 449
150 449

K70*5,4%/100%

-

44
69.1

4

В фонд мед. страх. 3,6%

100 300
100 300

K70*3,6%/100%

-

44
69.3

5

В фонд занятости 2%

55 722
55 722

K70*2%/100%

-

44
69.4

6

Транспортный налог 2%

55 722
55 722

K70*2%/100%

-

44
68.9

7

Налог на пользователей автомобильных дорог

42 000
51 878

(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120

9 878

44
67.1
Списание доначислений на себест-сть реализации


п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7

9 878

46
44
Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл.

K44+доначисления

20 723 878



8

Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ

224 000
155 429

K44*0,75%/100%

- 68 571

43
67.3

9

Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я

112 000
155 429

K44*0,75%/100%

43 429

43
88
Списание доначислений на себест-сть реализации


п.8+п.9

- 25 142

46
43
Проводка по фин. рез-ту


п.2+п.3+4+5+6+7+8+9

- 15 264

80
46




     Страница: 4 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка