Анализ эффективности использования товарных ресурсов показал, что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1280 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1802 тыс.руб.. Объем товарных ресурсов вырос по сравнению с планом на 1281 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1800 тыс.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,0005. Основные показатели торговой деятельности ООО «Компания Папирус» показаны в табл.№9.
Таблица 9
Основные показатели хозяйственной деятельности
ООО «Компания Папирус» за 2000 – 2001 г.
Показатели |
2000 г.
|
2001 г. |
2001 к 2000 в % |
Отклонение 2001 от 2000 г |
| | | |
Сумма
|
В % |
|
Товарооборот |
6526,0
|
8328,0 |
127,61 |
+1802,0 |
27,61 |
|
Себестоимость |
4895,0
|
6246,0 |
127,60 |
+1351,0 |
27,60 |
|
Валовой доход |
1631,0
|
2082,0 |
127,65 |
+451,0 |
27,65 |
|
В % к товарообороту |
24,99
|
25,00 |
100,04 |
+0,01 |
0,04 |
|
Валовой доход без НДС |
1359,17
|
1735,00 |
127,65 |
+375,83 |
27,65 |
|
В % к товарообороту |
20,826
|
20,833 |
100,03 |
+0,007 |
0,03 |
|
Издержки обращения |
680,65
|
969,94 |
142,50 |
+289,29 |
42,50 |
|
В % к товарообороту |
10,43
|
11,65 |
111,70 |
+1,22 |
11,70 |
|
Прибыль от реализации |
678,52
|
765,06 |
112,75 |
+86,54 |
12,75 |
|
В % к товарообороту |
10,40
|
9,17 |
88,17 |
-1,23 |
-11,83 |
|
Налог на прибыль прибыль |
237,48
|
267,77 |
112,75 |
+30,29 |
12,75 |
|
В % к товарообороту |
3,64
|
3,22 |
88,46 |
-0,42 |
-11,54 |
|
Среднесписочная численность торговых работников |
8
|
11 |
137,5 |
+3 |
37,5 |
|
Товарооборот на одного торгового работника |
815,75
|
757,09 |
92,81 |
-58,66 |
-7,19 |
|
Фонд оплаты труда |
252,00
|
408,00 |
161,90 |
+156 |
61,90 |
|
В % к товарообороту |
3,86
|
4,90 |
126,84 |
+1,04 |
26,84 |
|
Средняя заработная плата в месяц |
2,63
|
3,09 |
117,49 |
+0,46 |
17,49 |
Из данных таблицы №9 видно, что объем оптового товарооборота является результатом продаж всех работников.
В процентном отношении фактический товарооборот по сравнению с планом увеличился на 27,61 %.
Рис.4
Основные показатели работы торгового предприятия
Изменения в товарообороте можно увязать с изменением выработки одного работника и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем розничного товарооборота торговой фирмы.
Расчет влияния производительности:
11 * (757,09 - 815,75 ) = - 645,25 тыс.р.
Расчет влияния численности:
815,75 * ( 11 – 8 ) = 2447,25 тыс. р.
Расчет совокупного влияния факторов:
2447,25 – 645,25 = 1802 тыс. р.
Из расчетов следует, что производительность упала, ведя за собой и уменьшение товарооборота на 645,25 тыс. р., но за счет увеличения численности работников товарооборот увеличился на 2447,25 тыс. р.
В итоге совокупное влияние факторов составило 1802 тыс. р.
Сущность планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.
Одним из методов расчета общего объема оптового товарооборота предприятия является экономико-статистические методы. Эти методы основываются на изучении тенденции показатели динамического ряда. Тенденции экономического ряда переносятся на плановый период. При характеристики тенденции используется метод среднегодовые темпы изменения показателей.
п-1
Тс= Уп / У1 , Тс= 2 8328/4479 =1,167*100=116,7%
У1- первый показатель динамического ряда;
Уп- последний показатель динамического ряда;
п- число периодов.
В среднем товарооборот увеличится на 16,7% в год. Эту тенденцию можно перенести на 2002год
О2002=О2001* Тс=9718,78тыс.руб.
Таким образом, планируемый товарооборот на 2002год равен 9718,78 тыс.руб.
Экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Экстраполяция по скользящей средней может применяться для целей краткосрочного прогнозирования.
Необходимость применения скользящей средней вызывается следующими обстоятельствами. Бывают случаи, когда имеющиеся данные динамического ряда не позволяют обнаруживать какую-либо тенденцию развития того или иного процесса из-за случайных и периодических колебаний исходных данных. В таких случаях для лучшего выявления тенденции прибегают к методу скользящей средней.
С этой целью рассчитывается прирост товарооборота в процентах к предыдущему периоду.
Таблица 10
Исходные данные для сглаживания прироста объема товарооборота.
|
Показатель
|
Год |
Объем това –рооборота |
Цепные темпы роста |
Темп прироста |
К1 |
1998 |
4479,0 |
----- |
|
|
К2 (1)
|
1999 |
6526,0 |
145,70 |
+45,70 |
К3 (2) |
2000 |
8328,0 |
127,61 |
+27,61 |
Затем производится сглаживание этих показателей методом скользящей средней для трех близлежащих лет.
Кn= Кn- Кn+1/ 2
К1= 45,70+27,61 / 2 = 36,66 .
Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:
=( Кn - К1) / (n-1) = (27,61-45,70) /1 =-18,09%.
Показатель 18,09 – это средний темп уменьшения товарооборота, который принимается в качестве ориентира для расчета плана. Плановый товарооборот рассчитывается с учетом этого темпа.
Значение прироста товарооборота на планируемый год (К4) определяется продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего года, через отчетный год на планируемый год:
К4= К3+ =27,61+(-18,09) = 9,52 %.
Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом товарооборот торгового предприятия должен увеличиться на 9,52%.
Товарооборот план.2002= Товарооборот 2001г. х (100+9,52) /100 = 9120,83 тыс.руб.
3. Анализ товарных запасов.
Товарные запасы – это часть товарного обеспечения, представляющая собой совокупность товарной массы в процессе ее движения из сферы производства к потребителю.
Существование товарных запасов как категории товарного обращения обусловлено необходимостью обеспечения нормального процесса обращения товаров.
Для обеспечения ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в оптовой торговле на складах должны быть определенные товарные запасы. По назначению запасы товаров подразделяются на текущие, сезонные и целевые. Основными являются текущие товарные запасы, предназначенные для обеспечения повседневной бесперебойной торговли. Запасы товаров текущего хранения постоянно и равномерно пополняются. Оптовое предприятие должно иметь их в размере на установленный по плану количество дней торговли. Текущие запасы должны быть средними, т.е. не завышенными и не заниженными.
Сезонные запасы товаров создаются в определенные периоды года, и их образование связано с сезонностью производства, либо с сезонностью спроса и реализации товаров. К целевым товарным запасам относится образование товаров для осуществления определенных целей.
Текущие товарные запасы планируются отдельно от сезонных и целевых.
При проведении анализа товарных запасов составляют следующую таблицу 11.
Таблица 11
Проверка соблюдения нормативов товарных
запасов по ООО «Компания Папирус» за отчетный год
|
Квар-талы
Единицы измерения
|
Нор-матив товарных запа-сов |
Фактические товарные запасы |
Отклонение от норматива |
|
|
|
на
начало кварта-ла
|
на первое число второго месяца |
На первое число третье-го месяца |
на конец кварта-ла |
На начало кварта-ла |
на первое число второго месяца |
на первое число третье-го месяца |
на конец кварта-ла |
|
|
|
1 кв.
тыс.р.
дни
|
875
44,71 |
898
38,82 |
882
38,13 |
915
39,56
|
964
41,68 |
+23
-5,89 |
+7
-6,58 |
+40
-5,15 |
+89
-3,03 |
|
2 кв.
тыс.р.
дни
|
893
49,45 |
964
43,74 |
946
42,92 |
902
40,93 |
917
41,61 |
+71
-5,71 |
+53
-6,53 |
+9
-8,52 |
+24
-7,84 |
|
3 кв.
тыс.р.
дни
|
911
41,43 |
917
37,49 |
933
38,14 |
938
38,35
949
38,80
+6
-3,94
+22
-3,29
+27
-3,09
+38
-2,63
|
|
4 кв.
тыс.р.
дни
|
927
49,57 |
949
41,44 |
958
41,83 |
971
42,40 |
1226
53,54 |
+22
-8,13 |
+31
-7,74 |
+44
-7,17
+299
-3,97 |
