| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 35 | 261.3 | 387.7 | 99.77 | 99.92 | 126.1 | 0.15 | 148.4 |
| Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)40181.6338.069.3487.11156.417.77186.1 |
| Валовые |
| - прибыль |
| 50 |
| 79,7 |
| 49,7 |
| 30,43 |
| 12,81 |
| 30,0 |
| 17,62 |
| 62,36 |
| -убыток | 55 |
| | |
| Административные расходы | 70 | 47,0 | 29,3 | 17,95 | 7,55 | 17,7 | 10,4 | 13,39 |
| другие операционные расходы905,027,51,917,0922,55,18550,0 |
| Финансовые результаты от операционной деятельности: |
| - прибыль |
| 100 |
| 27,7 |
| - |
| 10,58 |
| - |
| -27,7 |
| -10,58 |
| - |
| - убыток | 105 | - | 7,1 | - | 1,83 | 7,1 | 1,83 | - |
| Прочие финансовые доходы | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| Финансовые расходы14017,8-6,88,33-6,4-6,8- |
| Финансовые результаты об обычной деятельности до налогообложения: |
| - прибыль |
| 170 |
| 0,6 |
| - |
| 0,23 |
| - |
| -0,6 |
| - 0,23 |
| - |
| - убыток | 175 | - | 9,2 | - | 2,37 | 9,2 | 2,37 |
|
| Налог на прибыль от обычной деятельности1800,18,10,042,098,02,058100,8 |
| Финансовые результаты от обычной деятельности: |
| -прибыль |
| 170 |
| 0.6 |
| - |
| 0.23 |
| - |
| -0.6 |
| -0.23 |
| - |
| -убыток | 175 | - | 9.2 | - | 2.37 | 9.2 | 2.37 | - |
| Налог на прибыль от обычной деятельности1800.18.10.042.098.02.058110.8 |
| Финансовые результаты от обычной деятельности: |
| -прибыль |
| 190 |
| 0.5 |
| - |
| 0.19 |
| - |
| -0.5 |
| -0.19 |
| - |
| -убыток195------- |
| Чистые |
| -прибыль |
| 220 |
| 0.5 |
| - |
| 0.19 |
| - |
| -0.5 |
| -0.19 |
| - |
| -убыток-17.3-4.4617.34.46- |
| Элементы операционных затрат |
| Материальные затраты |
| 230 |
| 23 |
| 6.7 |
| - |
| 1.73 |
|
6.7 |
| 1.73 |
| - |
| Расходы на оплату труда | 240 | 1.8 | 4.9 | 0.69 | 1.26 |
3.1 | 0.57 | 272.2 |
| Отчисления на социальные мероприятия | 250 | 1.0 | 2.8 | 0.38 | 0.72 |
1.8 | 0.34 | 280.0 |
| Амортизация | 260 | 0.8 | 0.9 | 0.31 | 0.23 |
0.1 | - | -0.08 |
| Другие операционные расходы | 270 | - | 11.8 | - | 3.04 |
11.8 | 3.04 | - |
| Вместе | 280 | 3.6 | 27.0 | 1.376.9623.45.59750.0 |
| Показатели | Код строки | Предыдущий (базисный) год | Отчетный год | Изменение |
|
Выручка от реализации продукции без учета НДС, акцизного сбора и других вычетов из доходов | 035 | 261.9 | 388.0 | 126.1 |
|
Себестоимость реализованной продукции | 040 | 181.6 | 338.0 | 156.4 |
|
Административные расходы | 070 | 47.0 | 29.3 | -17.7 |
|
Расходы на сбыт | 080 | - | - | - |
|
Другие операционные расходы | 090 | 5.0 | 27.5 | 22.5 |
|
Финансовые расходы | 140 | 17.8 | 6.8 | -11.0 |
|
Налог на прибыль | 180 | 0.1 | 8.1 | 8.0 |
|
Чистая прибыль | 220 | 0.5 | - | -0.5 |
В данном случае влияние факторных показателей на прибыль (результативный показатель) можно представить в виде следующей модели:
П= В-С-АР-СР-ДОР-ФД-ФР-ННП
Как известно, размер выручки от реализации зависит от таких факторов, как цена реализуемой продукции, удельный вес каждого вида продукции в общем объеме реализации и количество реализуемой продукции.
Такую зависимость можно записать в виде следующей формулы:
В=Н*УД*Ц,
УД – показатель структуры реализованной продукции;
Н – объем реализации продукции;
Ц – цена продукции.
Факторную модель себестоимости реализованной продукции можно представить следующим образом:
С=Н*УД*Зпер,
УД – показатель структуры произведенной продукции;
Н – объем производства продукции;
Зпер – переменные затраты на производство единицы продукции (себестоимость единицы).
Используя данные Отчета о финансовых результатах, определить влияние всех перечисленных факторов на финансовый результат невозможно, так как нам не известен ни удельный вес реализованной и произведенной продукции, объем выпуска и реализации, ни цена, ни себестоимость единицы.
В то же время, зная средний индекс цен, можно определить влияние на размер чистой прибыли изменения цен, объема реализованной продукции, объема выпущенной продукции.
Предположим, что цены на продукцию в отчетном году возросли на 5%, т.е. индекс цен составил 1.05.
Определим влияние факторов на изменение выручки от реализации. Общее изменение выручки от реализации находим по формуле:
Вобщ=В1-В0=388-261.9=126.1 тыс.грн.
То есть, за отчетный период выручка от реализации продукции увеличилась на 121.6 тыс.грн. Это изменение является результатом влияния двух факторов: цены реализации и объема реализованной продукции (с учетом структуры).Расчет влияния этих факторов можно определить следующим образом:
Вч=В1-В1:1ц=388-(388:1.05)=388-369.52=18.48 тыс.грн.
Внуд=В1:1ц-В0=388:1.05-269.9=369.52-261.9=107.62 тыс.грн.
Таким образом, рост цен способствовал увеличению выручки от реализации на 18.48 тыс.грн., а увеличение объема выпуска на 107.62 тыс.грн. Как следует из расчетов, на предприятии наблюдается расширение производства.
Аналогично рассчитывается влияние факторов на изменение себестоимости реализованной продукции:
Собщ=С1-С0=338-181.6=156.4 тыс.грн.
Предположим, что себестоимость единицы продукции изменилась лишь за счет внешних факторов, а именно за счет общего изменения цен, тогда:
Сз пер=С1-С1:1ц=338-338:1.05=338-321.9=16.1 тыс.грн.
156.4-16.1=140.3 тыс.грн.
Сниуд=С1:1ц-С0=Собщ-Сз пер=156.4-16.1=140.3 тыс.грн.
Таким образом, за счет увеличения объема выпуска себестоимость продукции увеличилась на 140.3 тыс.грн. за счет изменения цен на 16.1 тыс.грн.
Как следует из расчетов, изменение цен повлияло на чистую прибыль в составе двух показателей: выручки и себестоимости. Причем влияние изменения цен на размер чистой прибыли в составе выручки и себестоимости носит разнонаправленный характер: рост выручки от реализации способствует росту чистой прибыли, а рост себестоимости способствует уменьшению прибыли. Учитывая это, влияние изменения цен на размер чистой прибыли можно определить следующим образом:
Пи=Ви-Си з пер=18.48-16.1=2.38 тыс.грн.
За счет увеличения цен чистая прибыль предприятия увеличилась на 2.38 тыс.грн.
А теперь рассчитаем влияние остальных факторов на изменение размера чистой прибыли.
Влияние изменения размеров административных расходов, расходов на сбыт и прочих операционных расходов.
При определении влияния данного фактора следует учесть, что это фактор обратного влияния по отношению к прибыли.
В связи с этим в расчетную формулу добавляется знак “-“.
Пр=-[(АР1+СР1+ДОР1)-(АР0+СР0+ДОР0)];
ПР – изменение чистой прибыли за счет изменения величины указанных расходов.
В нашем примере это влияние составило:
-[(29.3+27.5)-(47+51)]=-(56.8-52)=-4.8 тыс.грн.
Это означает, что перерасход по косвенным расходам привел к снижению прибыли в отчетном году на 4.8 тыс.грн.
Влияние изменения величины финансовых доходов.
Расчет влияния данного фактора на изменение размера чистой прибыли описывается формулой:
Пфд=ФД1-ФД0,
Пфд – изменение величины чистой прибыли за счет изменения суммы финансовых доходов.
Влияние изменения величины финансовых расходов .
Для расчета влияния этого фактора используем формулу:
Пфд=-(ФР1-ФР0),
Пфр – изменение чистой прибыли за счет изменения размера финансовых расходов.
В нашем примере это влияние составило:
Пфр=-(6.8-17.8)=11.0тыс.грн.
То есть чистая прибыль увеличилась за счет уменьшения понесенных финансовых расходов на 11.0 тыс.грн.
Влияние величины уплаченного налога на прибыль.
В этом случае справедлива следующая формула:
| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |