| | план |
факт |
%вып
плана |
план |
факт |
%вып
плана |
план |
факт |
%вып
плана |
план |
факт |
%вып
плана |
План |
факт |
%вып
плана |
Товарная
продукция,
тыс. грн. |
2,52
|
2,54 |
101 |
75,8 |
80,5 |
106 |
738,0 |
823,4 |
112 |
3713 |
3646 |
98 |
3507 |
2698 |
76,9 |
Выпуск
товарной
продукции
на 1 т
перераба-
тываемого
сырья, грн. |
96
|
96 |
100 |
3219 |
3290 |
102 |
33680 |
34880 |
104 |
- |
4350 |
- |
|
1200
|
- |
Производство
товаров
народного
потребления,
тыс. грн. |
2,46
|
2,46 |
100 |
77,4 |
80,1 |
103 |
985,5 |
985,6 |
100 |
3211 |
2941 |
92 |
4167 |
3050 |
73,2 |
Основные экономические показатели, характеризующие деятельность молокозавода представлены в таб.3.
Таблица 3.
Показатели производственной деятельности Ялтинского городского молочного завода за 1992-1996 гг.
Показатели |
1992 г.
|
1993 г. |
1994 г. |
1995 г. |
1996 г. |
|
Производств.
площадь, кв.м |
8100
|
8100 |
8100 |
8100 |
8100 |
|
Производств
мощность
предприятия,
т/смену |
174,5
|
174,5 |
174,5 |
171,1 |
174,5 |
|
Расход электроэнергии на производст. Нужды,
кВт/час |
4020
|
3120 |
2668 |
2100 |
1960 |
|
Расход воды на
производств.
нужды,
тыс.куб.м |
331
|
281 |
217 |
198 |
182 |
|
Производство
промышленной
продукции в
действующих
ценах,тыс.грн. |
2,5
|
80,5 |
323,4 |
3646 |
2698 |
|
Балансовая
прибыль,
тыс.грн. |
0,1
|
3,8 |
68,5 |
355 |
154 |
|
Себестоимость
товарной
продукции,
тыс.грн. |
2,5
|
76,7 |
754,9 |
3291 |
2540 |
|
Уровень рента-
бельности,% |
3,9
|
4,9 |
9,1 |
10,8 |
6,1 |
|
Среднегодовая
стоимость
основных
производствен-
ных, фондов,
тыс.грн. |
0,4
|
31,1 |
36,9 |
1270 |
6639 |
|
Производство
продукции
в натуральном
выражении,т:
- цельмолочная
-кисломолочная
- сметана
- творог
- нежирная
- молоко |
27178
4456
1654
515
2708
12838
|
25417
3559
1596
657
3225
11066 |
15620
2270
941
543
990
6591 |
9830
1837
515
279
191
4502 |
2508
739
216
111
157
1440 |
Исходя из представленных данных, можно отметить, что за исследуемый период времени резко сократилось производство продукции. Так, например, в 1996 году цельномолочной продукции было выпущено в 3,9 раза меньше, чем в предыдущем, а если сравнивать этот показатель с 1992 годом, то производство сократилось в 10,8 раза. Аналогичным же образом обстоят дела и с выпуском остальных видов продукции.
Это объясняется резким снижением спроса на молочную продукцию завода. В последнее время в городе появилось большое количество молокопродуктов, привозимых из других районов Крыма. Розничная цена такой продукции несколько ниже отпускной цены завода, поэтому продукция Ялтинского гормолзавода не пользуется особым спросом в предприятиях розничной торговли. Основными же покупателями продукции Ялтинского гормолзавода остаются пансионаты, санатории, дома отдыха и бюджетные организации Большой Ялты. Однако, как известно, в последнее время здравницы Крыма всё чаще и чаще закрываются или не полностью заполнены отдыхающими и заявки на молоко продукцию, поступающие от них, снижаются с каждым годом. Что же касается бюджетных организаций, то в последнее время они вообще перестали рассчитываться за отпущенную продукцию, а дебиторская задолженность на 01.01.97 г. возросла до 740,6 тыс.грн.
Что касается рентабельности производства, то до 1995 года она имела тенденцию к росту и лишь в 1996 году несколько уменьшилась. Такой рост уровня рентабельности объясняется тем, что до 1993 года при формировании цены на готовую продукцию рентабельность не должна была превышать 10%. С переходом к рыночной экономике, установлением свободных цен на молочную продукцию, представляется возможность планировать рентабельность в зависимости от спроса на ту или иную продукцию, а, следовательно, планировать и регулировать результаты производственной деятельности предприятия в целом.
2.3.1. Анализ производственной деятельности Ялтинского городского молочного завода.
Ялтинский гормолзавод вырабатывает продукцию разнообразного ассортимента: пастеризованное молоко в различной упаковке, ряженку, кефир, сметану, сливки, йогурт, творог и творожные сырки. В 1996 году ассортимент продукции предприятия пополнился еще одним наименованием. В цехе мелкой фасовки стали изготавливать майонез. В настоящий момент на заводе в стадии монтажа находится линия по изготовлению глазированных сырков и устанавливается оборудование по производству стерильного молока. В годовом отчете за 1996 год при характеристике продукции предприятия приводятся следующие ее виды (таб.4., рис. 1):
Таблица 4.
Основные виды продукции Ялтинского гормолзавода на 01.01.97г.
Наименование
продукции |
Доля в общем, объеме производимой продукции,% |
Молоко |
36,8
|
|
Кисломолочная |
17,9
|
|
Сливки |
0,3
|
|
Сметана |
16,4
|
|
Творог |
16,6
|
|
Нежирная
продукция |
11,8
|
|
Майонез |
0,2
|
|
Итого: |
100
|
В таб.4 приведены основные виды продукции завода, где наибольший удельный вес в общем объеме приходится на молоко (36,8%) и кисломолочные продукты: кефир, йогурт и ряженка (17,9%).
Молоко - основной продукт, вырабатываемый на предприятии. Всего же в ассортименте молочной продукции насчитывается 12 видов молока, которое различается в зависимости от расфасовки. Так, молоко жирностью 3,2% и 2,5% реализуется в цистернах и флягах, фасуют его в бутылках емкостью 0,5л и 0,25л, а также бумажные пакеты (1л) фирмы “Tetra Pak”. В отличие от молока, кисломолочную продукцию реализуют только в бутылках 0,5л, а кефир для детского питания - в бутылках 0,25л. Сливки и сметана в предприятия розничной торговли, общественного питания и здравницы города поступают как в фасованном виде в бутылках вместимостью 0,2л, так и в весовом - во флягах емкостью 40л. Творог и сырково-творожные изделия реализуются в фасованном виде по 250г и 100г, а развесной творог в контейнерах по 8 кг.
Жирность, а следовательно, и качество выпускаемой продукции зависит от поступающего молочного сырья в течение календарного года. Так зимой, когда надои на молочных фермах снижаются, недостаток кормов отрицательно сказывается на качестве молочного сырья, а потребность в молоко продукции города остается практически неизменной, на заводе начинают выпускать продукцию с пониженным содержанием жира (например, молоко1,5%). Летом же, наоборот, при достаточном количестве сырья для обеспечения потребности города в молочной продукции в торговую сеть начинают поступать сливки, масло любительское, творог жирностью 18%, адыгейский сыр.
Таким образом выглядит ассортимент продукции, выпускаемой на Ялтинском гормолзаводе. Более подробно ассортимент продукции предприятия и объем ее производства будут рассмотрены далее.
2.3.2. Анализ динамики по объему и ассортименту промышленной продукции.
Производство и реализация продукции - основа всей производственно - хозяйственной деятельности предприятий, так как от объема, ассортимента и качества произведенной продукции, от ритмичности ее производства зависят такие показатели, как прибыль, рентабельность, себестоимость, оборачиваемость оборотных средств предприятия, его платежеспособность и т.д. Основные задачи анализа динамики производства и реализации продукции на предприятиях АПК следующие: определение степени выполнения плана и динамики по объему, ассортименту, качеству продукции; выявление резервов дополнительного увеличения выпуска продукции и ее реализации, улучшение качества товаров, разнообразия ассортимента.
В табл.5 приводятся данные об объемах и ассортименту выпускаемой на предприятии продукции за период 1992 - 1996 гг.
Анализируя данные этой таблицы можно сказать, что за исследуемый период времени ассортимент молочной продукции, выпускаемой на заводе, несколько расширился. Так, в 1993 году на предприятии было установлено оборудование для разлива молока в литровые пакеты (полипак), арендованное у Шведской компании “Tetra Pak”. С тех пор в торговой сети города всегда можно приобрести такое молоко.
Это молоко обладает некоторыми преимуществами перед продукцией, расфасованной в обычные 0,5 - литровые бутылки. Срок реализации такого молока увеличивается на 12 часов, что крайне важно в летний период времени. В 1995 году ассортимент продукции завода пополнился еще 4 видами молока, 2 видами кефира. Однако, это не лучшая продукция когда-либо выпускаемая предприятием, так как эти нововведения значительно уступают по качеству прежней продукции. Из 4 дополнительных видов молока - 2 имеют жирность 1,5%, один - 1%, как, впрочем, и 1%-й кефир, также дополнивший ассортимент продукции. А о молоке для детского питания вообще отдельный разговор. При нормальной, возможно допустимой жирности в 3,2% в 1995-1996 гг. оно выпускалось с содержанием жира 2,5% и 1,5%.
Однако обвинять производителей здесь вообще-то неуместно. В осенне-зимний период в последние несколько лет сырье поступало в количестве 3-4 тонн в день, при повседневной потребности города в 15-20 тонн. В связи с этим технологи предприятия вынуждены были снижать жирность продукции с целью увеличения объема производства.
Но не все так плохо на предприятии как кажется на первый взгляд. С 1995 года на заводе вновь стали выпускать ряженку, производство которой было прекращено в 1992 году, понемногу стали налаживать выработку йогурта, творожных сырков различной жирности с добавлением изюма и ванилина.
В такой тяжелый для предприятия момент, когда реализация продукции затруднена довольно сильной конкуренцией со стороны мелких торговых предприятий, реализующих привозную продукцию, когда дебиторская задолженность увеличивается с каждым днем, когда помощи и финансирования от местных властей ждать не приходиться, все же на заводе находят силы и средства для дальнейшего расширения ассортимента и увеличения производства продукции. И, как было указано выше, на предприятии в стадии монтажа находится линия по производству стерильного молока.
По оценкам опроса покупателей, проведенного журналом ”Геллон” 96% людей не в состоянии отличить по вкусу свежее молоко от стерильного. В отличии от французов и испанцев, английские потребители настаивают на преимуществах последнего.
Между тем представители компании “Тетра Пак” подчеркивают, что молоко со сроком длительного хранения, т.е. стерильное, может решить массу проблем молочной промышленности в рыночных условиях. В частности, производство такого молока могло бы стать началом использования излишков, возникавших в те периоды, когда молочные фермы постепенно свертывают обычное производство, чтобы изготовить масло и снятое порошковое молоко.
При этом особо отмечается, что срок хранения такого молока на полке составляет 30 дней, а при добавлении консервирующих веществ увеличивается до 6 месяцев, что сокращает для магазинов потребность в дорогостоящем холодильном оборудовании.
Преимущества в доставке и распределении молока со сроком длительного хранения уже стали фактором, предопределившим повышение спроса на него в Европе, включая Францию, где потребление его за последние 20 лет возросло на 60%.
Кроме указанного выше стерильного молока и глазированных сырков, есть идея начать на заводе выпуск деликатесов вроде взбитых сливок, порционных сливок для кофе и густых йогуртов, импортные аналоги которых пользуются огромным спросом у наших покупателей.
Что касается объема выпускаемой продукции, то основываясь на данных той же таб.5, можно отметить, что производство продукции в целом по предприятию сократилось на 84,2% (в стоимостном выражении) за период 1992 - 1996 гг.
Если сравнивать изменения производства молочной продукции по основным ее видам, то налицо следующая картина: производство молока в 1996 году сократилось на 88,4% по сравнению с 1992 годом, кисломолочной - почти в 6 раз, сметаны - в 7,4 раза, творога и сырково-творожных изделий - в 7 раз, нежирной продукции - на 71,1%.
Важно заметить, что такой спад производства начался с 1994 года и из года в год имеет тенденцию к росту.
Однако, исходя из данных таб.3 следует, что уровень рентабельности в 1995 году вырос в 2,8 раза, а в 1996 году в 1,6 раза по сравнению с 1992 годом, это при том, что отмечается резкий спад производства продукции в целом по предприятию. Следовательно, увеличение уровня производственной рентабельности зависит только от снижения себестоимости произведенной продукции. Анализ себестоимости, производительности труда и его оплаты будет сделан далее.
2.3.3. Анализ производительности и оплаты труда.
Среди показателей, характеризующих деятельность предприятия, производительность труда занимает особое место, так как этот показатель прежде всего говорит об эффективности производства. В период перехода к рыночной экономике главная задача анализа производительности труда - это выявление и использование резервов лучшего использования труда всех работников предприятия. Анализ производительности труда должен способствовать максимальному внедрению в производство достижений науки и техники, передовой технологии, прогрессивной организации производства и труда.
Основным показателем производительности труда является выработка товарной продукции в сопоставимых ценах*в расчете на 1 среднесписочного работника промышленно-производственного персонала.
