Недостаток денежных средств возмещается с помощью суррогатов, вроде векселей, КНО, иных ценных бумаг. Новым суррогатом пополнилась наша экономика - Федеральным Денежным Зачетом.
Создание еще одного расчетного монстра приведет к очередным потерям получателей. Получателями денежного зачета являются предприятия и организации , финансируемые из государственного бюджета. Если материальные затраты можно оплатить федеральным налоговым зачетом , то помимо них есть расходы на заработную плату, для которой необходимы деньги. Хотелось бы посмотреть на того кто пойдет, неизвестно ради чего, на проплату деньгами федерального зачета один в один. Кроме расходов связанных с посещением столици Вас порадуют кредитные проценты банка и моральные обязательства Минфина вернуть эти деньги. На сегодняшний день реальное наполнение деньгами денежного зачета составляет 60% - 65% от номинала. Соответственно все остальное это чистый убыток получателя. Бюджет занимает интересную позицию: отдали по номиналу, приняли по номиналу, чего же еще нужно.
Отсутствие безубыточного инструмента приводит к потере части оборотных фондов, а если заработная плата составляет в структуре 25% и более, то размер потерь становиться очень ощутимым.
Кризис неплатежей более всего ударил по реальному сектору. Помимо снижения производства, ухудшения финансового состояния предприятия поставлены в условия многограной системы взаиморасчетов. Денежные средства, в силу своей недостаточности, не могут обслуживать весь хозяйственный оборот, что привело к появлению других средств платеже. Помимо финансовых инструментов, прекрасно котируются долги естественных монополистов, как РАО «ЕЭС», РАО «Газпром», МПС, также их региональные подразделения. Речь идет не о векселях, а именно о долгах перед кем-то. Приходится каждому предприятию создавать мощную сбытовую структуру ибо объем бартерных, вернее зачетных, операций составляет львиную долю оборота. С таким положением дел налоговые платежи, в принципе, невозможны из-за недостатка средств платежа. Мизернре поступление налогов, при жестких действиях налоговых органов, связаны, именно, с отсутствием инструмента. Пусть государство принимает налоговые платежи в виде металла, продукции машиностроения, каких-либо ТНП. Почему государтво - потому что кредитно-финансовая политика - это прерогатива государственных органов власти. Вина реального сектора экономике в процессе заложения фундамента кризиса платежной системы весьма существенна. Но, неверно считать, что все предприятия договорились не платить, и механизм заработал. Представим себе ситуацию, когда, к примеру, ТОО «Уральский подшипниковый завод» не платит «Уралтрансгазу», действия последнего предугадать не тяжело: прекращение поставок газа. Поэтому если предприятия и виноваты, то в части естественных монополий, либо очень крупных и выпускающих очень ликвидную продукцию, например, нефтепереработка.
До последнего времени решение проблемы сводилось к усилению фискальной политики, которая ни к чему не привела. Производить изъятие можно там, где что-то есть, в большинстве - ничего нет. Первые попытки разрешить проблему относятся на февраль, когда Правительство РФ выступило в роли субъекта экономических отношений и предложило зачетную налоговую схему предприятиям, финансируемым из государственного бюджета. Дальше - отсрочки уплаты, варианты реструктуризации долгов, различные варинты уплаты налогов. Федеральной властью решалось дольше, чем решили субъекты федерации. Погашение задолженности проводится зачетом взаимных прав требований между предприятием недоимщиком и Облфином. Данная мера объясняется неудовлетворительным состоянием програм, финансируемых из бюджета. Например, подготовка к зиме - денег нет. Предприятия недоимщики поставляют в счет налоговых платежей продукцию необходимую области, область зачитывает налоги.
Все меры по решению кризиса сводились и сводятся к техническим мероприятиям, отсутствует, какой-либо стратегический план. Государство воспользовалось практикой самих предприятий в принятии решения о зачетном механизме погашения задолженности. Решение кризиса лежит в решении проблем, повлекших его начало и развитие. Недостаток денежных средств необходимо компенсировать, пока этого не произойдет основному налогоплательщику - промышленности просто нечем будет платить налоги, заработную плату и др.
Параллельно необходимо сокращение объема наличной денежной массы, замены на подконтрольные средства платежа, либо усиление мер по контролю за наличным обращением, что представляется маловероятным. Для выполнения вышесказанного, при существующей денежной системе, необходимо продолжительное время. Легче провести реструктуризацию при помощи внешнего вмешательства и дешевле. Тяжелее обстоит дело с нормализацией платежной дисциплины на самих предприятиях. В качестве меры по решению данной проблемы видится усилениие ответственности, применение процедуры банкротства. Говорить, о том , что собственник будет относиться боллее разумно, просто недостаточно примеров. Обратной практики предостаточно: на рынке производства огнеупоров действует два лагеря: западный (Санкт-Петербург) и восточный (Екатеринбург), первому принадлежит пять из шести российских заводов, их состояние, благодаря собственнику, оставляет желать лучшего. Средства от реализации на поступают на заводы, рефинансирования не происходит, заработная плата не выплачивается, заводы работают на полный износ. Подобных примеров предостаточное количество. Неплатежи - очень прибыльный бизнес. Но без решения проблемы мы можем забыть об инвестициях, становлении экономики и просто нормальной единой денежной системе (имеется ввиду бессурогатной) без которой не представляется экономически развитая держава.
Список использованных источников и литературы.
1. Об основных направлениях налоговой реформы и меры по укреплению платежной дисциплины. Указ Президента РФ от 8.05.96 г. №739 //Российские вести от 20.05.96 г.//
2. Ужесточение пордка расчета между физическими лицами. Указ Президента РФ от 18.08.96 г. №685 // Российская газета от 27. 08.96 г.//
3. О выпуске организациями облигаций в целях реструктуризации их задолженности по обязтельным платежам в Федеральный бюджет. Указ Президента РФ от 17.08.96 г. №1203 // Российская газета от 27.08.96 г.//
4. О несостоятельности (банкротстве) предприятий. Постановление Правительства РФ от 20.05.94 г. №498 // Российские вести от 22.05.94 г.//
5. О проведении зачета по налогам и другим платежам при финансировании из федерального бюджета. Постановление Правительства РФ от 2.02.96 г. №76
// Российские вести от 4.02.96 г.//
6. Об утверждении порядка обращения векселей ООО «РУТЭК». Постоновление Правительства Свердловской области от 10.06.96 г.
7. Об организациях работы по проведению денежных зачетов по доходам и расходам Федерального бюджета на 1996 г. Приказ Минфина РФ от 11.12.96 г. №940 // Газета «Экономика и жизнь» от 17.12.96 г. //
8. Об установлении предельного размера расчета наличными деньгами в Российской Федерации между юридическами лицами. Письмо ЦБ РФ от 8.12.94г. //Нормативные акты. Приложение к журналу «Финансы» за №12 //
9. Бернштам М.С., Ситников А.И., Платежный кризис: причины, следствия, пути решения //ЭКО №1 1995 г. стр.46 //
10. Брюс Дж. Саммерс, Платежная система России //Деньги и кредит №3 1993 г. стр.26 //
11. Одесс В.И., Взаимные неплатежи в народном хозяйстве //Финансы №1 1995 г. стр.12 //
12. Белолипецкий В.Г., Платежный кризис:природа, последствия, пути выхода //Финансы №11 1996 г. стр.14 //
13. Найдена причина неплатежей. // журнал «Коммерсант» №34/ 13 сентябрь 1994 г. стр.2//
14. Разработканаучной группы Оперативной комиссии Правительства РФ по совершенствованию платежей и расчетов: Платежный к14. Разработканаучной группы Оперативной комиссии Правительства РФ по совершенствованию платежей и расчетов: Платежный кризис и пути его преодоления //Российский экономический журнал №12 1994 г. стр.16 //
15. Амуржуев А.В., Дорогавцев А.Е., Неплатежи: способы предотвращения и сокращения //Практическое пособие//
Если счет владельца кредитной карточки находится в банке другой системы, то информацию передают в расчетный центр того банка, который выдал кредитную карточку. Выдачу кредита наличными осуществляет любой банк, принимающий карточки этой системы. Кредит, предоставляемый по КК (овердрафт), отличается от традиционного повышенными операционными расходами, повышенными рисками чрезмерного использования КК владельцами и фальсификаций невладельцев КК. Использование карточки может быть запрещено, если кредитная карточка объявлена украденной (пропавшей), если исчерпан предел кредитования, владелец кредитной карточки значительно просрочил время платежей, а также в случае аннулирования счета.
Плата за карточку складывается из регулярно взимаемого тарифа, комиссии за право получения кредита, оплаты услуг, оплаты овердрафта и издержек по неплатежам других клиентов. Более детально она содержит:
стоимость выпуска карточек и их годового обслуживания; размер минимального первоначального взноса плюс стоимость пользования карточкой, в которую входят комиссионные за снятие наличных и оплату товаров и услуг; начисления процентов на остаток по счетам, стоимость предоставления выписок по счету плюс стоимость дополнительных услуг (предоставление дополнительных карточек, страхование, скидки).
Расчеты на основе магнитных карточек выгодны всем участникам процесса.
Для клиента эти преимущества заключаются в следующем. Он получает в свое распоряжение эквивалент наличности, относительно безопасный при потере или краже. Пользуясь карточкой определенного вида, клиент может получать скидки на покупку товаров, а также дополнительные услуги. Так, например, КК АтЕх страхует владельца на 50 тыс. дол. на случай потери трудоспособности и дает около 40 % скидки в отелях. Карточки ETN позволяют иметь клиенту льготы (до 50 %) на пользование отелями, ресторанами, магазинами, прокатом.
В Украине, используя МК, можно делать покупки в магазине по курсу конвертации банка, выигрывая на разнице курсов банка и магазина.
При использовании КК клиент может получить кредит на тех условиях, которые предусмотрены данной системой карточек. Кроме того, клиент может по выпискам легко контролировать свой бюджет. И наконец, еще одним преимуществом МК является их престижность. Банк "Оптимум" заключил соглашение со страховой компанией "Спасские ворота -М", предусматривающее медицинское страхование владельцев Optimum Card на 3 тыс. дол. Как показывает практика, основными причинами приобретения пластиковых карточек являются: покупка товаров и услуг со скидкой, оплата в рублях по курсу Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), возможность платежей за рубежом без вывоза наличной валюты и без регистрации вывоза средств, безопасность хранения денег и проведения платежей, возможность покупок в валютных магазинах СНГ и престижность.
Неудобство для клиента - необходимость оплаты предоставляемых системой карточек услуг. При этом деньги клиент кладет в банк единовременно, но тратит их в течение длительного периода. Процент, выплачиваемый банком по депозитам, всегда меньше процента по кредитам, но в Украине процент по депозиту может оказаться меньше процента инфляции, поэтому иметь карточку с этой точки зрения было бы не очень эффективно.
Для магазина преимущество использования карточек состоит в приобретении им новых клиентов за счет престижной, удобной и привычной (за рубежом) формы расчетов. По данным американских психологов, вероятность покупки при использовании покупателем карточек, возрастает на 30 - 40 %. Кроме того, исчезают проблемы с инкассацией и конвертацией. К неудобствам использования карточек магазином относятся необходимость закупки или аренды оборудования и сложности с автоматизацией. Помимо этого магазин постоянно испытывает задержку фактического поступления средств, поскольку банк переводит их лишь после прохождения слипов или их эквивалента через процессинговый центр и после обработки информации в банке.
Для банка преимущества заключаются в том, что деньги до последнего момента цикла расчетов находятся в банке. Банк увеличивает свой оборот, привлекает новых клиентов и новые средства, за счет чего можно получить дополнительную прибыль. Кроме того, уменьшается проблема наличности. Но появляются другие проблемы. Основная - очень большие затраты на внедрение карточек. Так, затраты банка "Столичный" на создание системы STB-Card превысили 12 млн. дол. [3], а по системе Optimum Card затраты превысили 7 млн. дол.
Такая цифра становится понятной, если учесть, что процесс реализации программы карточек предполагает их производство (ишвинг), организацию обращения (эквайринг), проверку платежеспособности клиента (авторизацию), обеспечение обмена данными между магазином и банком по телекоммуникационным каналам или в виде слипов и обработку этих данных (процессинг). Каждая из этих составляющих требует больших затрат, поскольку эффективность использования карточек зависит от их распространенности, а та, в свою очередь, - от числа точек их обслуживания (POS). Срок окупаемости проекта составляет от 2 до 5 лет при достаточном количестве карточек (около 10 тыс. шт.) и пунктов их поддержки (магазины и пр.).
Предприятие, на котором работает клиент, используя систему карточек, решает проблему наличности и сокращает время на выдачу заработной платы. Примером здесь могут служить многие предприятия и организации. Так, Московский государственный университет экономики, статистики и информатики - один из первых вузов страны, который стал выдавать заработную плату сотрудникам и стипендию студентам, используя пластиковую карточку STB-Card.
Новый вид карточек, который становится сейчас все более популярным в сфере ЭДО, - смарт-карты. Имея стандартные в соответствии со спецификацией ISO размеры, они представляют собой микрокомпьютер, который может содержать процессор, память (ПЗУ, изменяемая ПЗУ, ОЗУ), систему ввода-вывода. Карта снабжается операционной системой и системой безопасности для защиты данных с возможностью их кодирования.
"Пустая" микропроцессорная карта при эмиссии изначально содержит в ПЗУ тип карты (банковская или клиентская (торговая)), уникальный идентификатор в пределах системы, код эмитента и операционную систему. Смарт-карта была изобретена Р. Морено для повышения защиты еще в середине 70-х гг., но только в 1985 г. во Франции (которая сейчас лидирует в использовании СК) было принято решение об использовании СК и лишь в 1992 г. началось широкое оснащение карточек процессорами.
Такую карточку трудно подделать и невозможно скопировать. Одной из хорошо защищенных сейчас является карточка компании Gemplus (Франция), используемая в технологии U.E.P.S. (русская версия), созданной компанией Netl (Франция), интересы которой на украинском рынке представляет компания BGS Industrial (Австрия). Базовое программное обеспечение принадлежит BGS и российской компании Telefonn. Карточка имеет двенадцать степеней защиты: от ультрафиолета, от лазерного сканирования, от спиливания, нагрева и пр. Каждый из участников системы (и банк, и магазин) имеет собственные ключи. В банке хранится так называемый "нулевой пароль", вводимый им при установке или замене транспортного ключа, которым "закрыты" карты до момента их эмиссии банком, при этом поставщик системы доступа к этой операции не имеет.
СК дают возможность многоцелевого использования, и в зависимости от конфигурации она может стоить до 20 дол. Например, телефонная карточка в Германии на основе СК с памятью стоит 2 марки, а СК с микропроцессором будет стоить около 12 марок *. Карточки с памятью обмениваются с внешними устройствами информацией в открытом виде, и после этого происходит доступ, а карточки с микропроцессором, получив сигнал на считывание, обрабатывают его, после чего осуществляется доступ. Пример технологической схемы выполнения расчетов через СК представлен на рис. 11.
Рис. 11. Технологическая схема расчетов с использованием смарт-карт.
* по технологии BGS инкассация через СК - магазин.
** по другим технологиям: инкассация по телекоммуникационным каналам.
Деньги с лицевого счета клиента переносятся на СК и одновременно отражаются на специальном накопительно-распределительном счете (Holding Accounting) (I, 2). Далее клиент расплачивается ею, проходит авторизацию на месте расчетов (POS) (3). После проверки по стоп-листу (4) (операция осуществляется терминалом автоматически) происходит обработка платежа в режиме off-line и средства переносятся с карты покупателя на карту магазина ( в системе UEPS) либо с карты покупателя (выдает банк) записываются в торговый терминал (5), который затем инкассируется (6). Данные одновременно отражаются на журнальной ленте и чеке. Чек передается покупателю (5). Проводка содержит код банка владельца, номер его лицевого счета, идентификатор магазина, дату, время и сумму проводки. Из магазина осуществляется телекоммуникационная пересылка транзакции в банк, где по ней происходит списание денег с Holding Accounting на расчетный счет магазина.
Смарт-карты, содержащие микропроцессор, меняют технологию расчетов и таким образом создают новые возможности для их участников. Оперативность платежа возрастает, а контроль собственных расходов становится более удобным и конфиденциальным. Клиент может хранить раздельно крупные и обычные суммы на одной карточке. Область памяти, хранящая крупные суммы, может быть защищена специальным паролем, который может заменяться пользователем самостоятельно и многократно. Перемещение средств между этими областями по технологии, используемой, например, в Промстройбанке, может быть выполнено в любом пункте обслуживания. При этом клиент может осуществлять денежные переводы, совершать коммунальные платежи и оплачивать покупки любого размера.
Банки-эмитенты открывают новые счета и увеличивают свой доход от участия в операциях POS. При этом общая степень риска по карточкам снижается за счет уменьшения рисков в денежном обороте, отсутствия рисков неплатежеспособных клиентов и потерь от возможного взлома системы или подделок. Улучшается имидж банка, использующего прогрессивную форму расчетов.
Технология СК обеспечивает высокую степень автоматизации (операции ручного ввода информации с чеков вообще отсутствуют) и информационного обслуживания всех участников расчетов.
Банк не несет ответственности за расходы по поддержанию базыPIN-кодов,Снижает расходы по эксплуатации телекоммуникационных сетей и эксплуатационные расходы мейнфрейма ВЦ банка. Таким образом меняется структура затрат: увеличивается цена карточки и периферийного оборудования, но сокращаются расходы как Back-Office, так и Front-Office. Ряд СК позволяет использовать терминальное оборудование МК.
Исследования специалистов АО "СканТек" показали, что наилучшими характеристиками среди СК по соотношению защищенность - цена являются карточки PCOS (для крупных покупок) и GPS 896 (для повседневных покупок).
Магазины могут использовать СК, сохраняя возможность работы с МК любого типа и, применяя специальный товарный терминал, получают возможность уменьшения времени обслуживания клиентов (до 4 с) без дополнительного обучения персонала при полной гарантии оплаты транзакций и кредитовании счета магазина в момент покупки. При этом упрощается контроль расчетных операций, снижаются объемы телекоммуникационного обмена и расходы по оплате комиссий банку.
Существуют два принципиально разных подхода, используемых банками для внедрения карточек: 1) вступление в существующие за рубежом системы карточек в качестве принципиальных или ассоциированных членов (Кредобанк, Мост-Банк, Инкомбанк); 2) эмиссия собственных карточек или участие в украинских системах (эмиссия собственных карточек в пределах сложившейся системы, обслуживание карточек другого эмитента, участие в процессинге и др.). Для внедрения карточек международных систем (Eurocard, MasterCard, Cirrus/Maestro, Eurocheque) создана ПК АО "Cardcenter" (1992г.), обслуживающая операции некоторых банков - членов Europay. Пользователями центра являются такие банки, как Диалог, Кредит-Москва, Моссбер-банк и др.
Таким образом, даже если данные, записанные на карточке, и окажутся продублированными (как с МК), ее использование невозможно без знания этого уникального кода. При отправке карточек производителем в адрес банка, выпускающего карточки в обращение,PIN-кодыгенерируются банком отдельно. Пока код не будет "присвоен" карточке, ее невозможно использовать. Как только Optimum Card выпущена и на ней записаны данные, доступ к ним защищается персональным идентификационным номером. При несанкционированной попытке использования карточка блокируется, как и в случае, если личный пароль набирается неправильно трижды. Если же владельцу карточки не хватает суммы, хранящейся на карточке, он может при помощи банкомата или в отделениях банка вложить недостающие средства в безналичной форме, таким образом освобождая себя от проблем с хранением больших сумм наличности.
Вся информация о покупках заносится в память кассового терминала, при этом остатки на карточке обновляются. По окончании операционного дня магазина по модемной связи проводки по сделкам пересылаются в банк, где происходит обработка и с банковского счета владельца Optimum Card деньги переводятся на счета магазинов.
В ближайшие годы следует ожидать не просто объединения локальных систем, а объединения, связанного с межбанковской унификацией
Процедуры изъятия карточек и других технологических этапов работы системы, и на основе этого создания системы национальной и международной систем карточек.
Система телекоммуникационного взаимодействия клиента с банком (Клиент-Банк) позволяет сократить число визитов клиента в банк и облегчить ведение бухгалтерии обоим участникам. Система обеспечивает подготовку клиентом платежных документов различного вида, "пачкование" их при необходимости и пересылку в банк, а также получение из банка выписок по счету и реестров платежей. Система Клиент-Банк в банке связана с блоком операционно-учетных работ, который обеспечивает прохождение платежей и формирование необходимой выходной документации.
