|
План
|
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
|
Объем подрядных работ Выполненный своими Силами, тыс. руб. |
14479,34
|
14924,50 |
13633,25 |
14097,96 |
12236,46 |
12562,65 |
|
Среднесписочное число рабочих, чел |
153
|
154 |
130 |
132 |
120 |
121 |
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб./чел. |
94,636
|
96,912 |
104,871 |
106,802 |
101,971 |
103,820 |
|
Отработано рабочих дней |
241
|
235 |
238 |
227 |
238 |
229 |
Среднедневная выработка одного рабочего тыс. руб./чел. |
0,393
|
0,412 |
0,441 |
0,470 |
0,428 |
0,453 |
1.2.5. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему подрядных работ.
На выполнение плана подрядных работ оказывают влияние различные факторы: положительные, способствующие выполнению и перевыполнению плана подрядных работ и ввода объектов в действие, и отрицательные, тормозящие ход его выполнения. Они действуют, не изолированно один от другого, во взаимосвязи и обусловленности. Эти факторы могут быть количественными и качественными.
Группировка факторов, влияющих на объем подрядных работ, исходит из их экономической природы. В соответствии с классификацией элементов производственного процесса факторы, влияющие на выполнение плана по объему подрядных работ, подразделяются на три основные группы, то есть связанные с:
1. организацией труда и использованием рабочей силы;
2. наличием и использованием средств труда ( основных фондов );
3. наличием и использованием предметов труда ( материалов ).
Производство подрядных работ возможно лишь при взаимодействии трех групп факторов (элементов производственного процесса) в определенных размерах.
Вместе с тем в процессе производства эти факторы выполняют необходимую роль. Так, рабочая сила в процессе производства создает новую стоимость, а средства производства и предметы труда переносят стоимость на производственную строительную продукцию. Между этими факторами существует определенная взаимосвязь. Так, например, показатель производительности труда зависит от эффективности использования рабочего времени, квалификационного состава рабочих кадров, уровня механизации производственных процессов, внедрения новой техники и передовой технологии производства, а также от обеспеченности строящихся объектов материальными ресурсами.
Для учета влияния каждого из факторов построим цепной ряд зависимости объема подрядных работ от двух факторов – производительности труда работников, характеризуемой выработкой в рублях на одного человека (В) и численностью работников, занятых на подрядных работах и в подсобных производствах (Ч).
V
V = В х Ч. Следовательно, В = Ч , (6)
Итак построим цепной ряд зависимости объема подрядных работ от изменения численности рабочих:
Vч = (Чф - Чпл.) х В пл. (7)
Изменение объема подрядных работ в зависимости от изменения выработки:
Vв = Чф х ( Вф. - В пл. ) (8)
В соответствии с правилами проведения цепных подстановок необходимо в этот ряд подставить поочередно значения отклонения фактора от его базисной величины, оставив другой фактор неизмененным.
Относительное изменение объема подрядных работ за счет каждого из факторов определяется по формуле:
Vв.
Uв. = V х 100 % (9)
Vч.
Uч. = V х 100 % (10)
Для проверки правильности расчетов:
Vв.+ Vч. = V; Uв. + Uч. = 100 %.
Для 2000 года:
V = Vф. – V пл. = 14924,5-14479,34 = 445,16 тыс. руб.
Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (154-153) х 94,636 = 94,636 тыс. руб.
Vв = Чф х (Вф.-В пл.)=154 х (96,912–94,636)=154 х 2,276=350,504 тыс. руб.
Vв. 350,504
Uв. = V х 100 % = 445,160 х 100 % = 78,7 %
Vч. 94,636
Uч. = V х 100 % = 445,160 х 100 % = 21,3 %
Проверим: V = 350,504 + 94,636 = 445,14 тыс. руб.
Uв. + Uч. = 78,7 + 21,3 = 100 %
Для 2001 года:
V = Vф. – V пл. = 14097,96 – 13633,25 = 464,71 тыс. руб.
Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (132-130) х 104,871 = 209,742 тыс. руб.
Vв=Чф х (Вф.-В пл.)=132х(106,802–104,871)=132 х 1,931=254,892 тыс. руб.
Vв. 254,892
Uв. = V х 100 % = 464,710 х 100 % = 54,9 %
Vч. 209,742
Uч. = V х 100 % = 464,710 х 100 % = 45,1 %
Проверим: V = 209,742 +254,892 = 464,710 тыс. руб.
Uв. + Uч. = 54,9 + 45,1 = 100 %
Для 2002 года:
V = Vф. – V пл. = 12562,65-12236,46 = 326,19 тыс. руб.
Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (121-120) х 101,971 =101,971 тыс. руб.
Vв = Чф х (Вф.-В пл.)=121 х (103,82–101,971)= 223,729 тыс. руб.
Vв. 223,729
Uв. = V х 100 % = 326,190 х 100 % = 68,7 %
Vч. 101,971
Uч. = V х 100 % = 326,190 х 100 % = 31,3 %
Проверим: V = 101,971 + 223,729 = 326,190 тыс. руб.
Uв. + Uч. = 68,7 + 31,3 = 100 %
Результат расчетов сведем в таблицу:
(Таблица № 13).
Влияние факторов на конечный результат выполнения плана по объему подрядных работ.
Факторы |
2000 год
|
2001 год |
2002 год |
|
Относительное изменение объема подрядных работ, % |
100
|
100 |
100 |
|
В том числе:
- под влиянием изменения выработки, %
- под влиянием изменения численности, % |
78,8
21,3
|
54,9
45,1 |
68,7
31,3 |
Как видно из таблицы № 13, в 2000 году увеличение объема подрядных работ происходит в большой мере интенсивным путем (78,7 %), чем экстенсивным (21,3 %). Это говорит о том, что развитие анализируемой организации в 2000 году происходило интенсивным путем. В 2001 году изменение объема подрядных работ происходит в основном за счет изменения численности, т. е. экстенсивным путем. Это обусловлено тем, что изменение интенсивного фактора (54,9 %) выработки происходит более медленным путем. В 2002 году расширение строительного производства осуществляется практически в равной степени как за счет интенсивного, так и за счет экстенсивного факторов.
1.3. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ООО « ВЕСТПРОМСТРОЙ ».
Категория прибыли неразрывно связана с показателем себестоимости. Повышение прибыли, доходности является основой расцвета экономики. Прибыль служит источником расширения производства. Увеличения жилищного и культурно-бытового значения, развития науки и культуры. Особенно возросла роль прибыли в условиях рыночной экономики, повысилась ее доля, оставляемая в распоряжении организации. За счет этого происходит расширение производства, техническое перевооружение. Кроме того, прибыль в новых условиях служит важным источником повышения доходов работников. Прибыль представляет собой конечный результат работы производства. Если доход организации превышает затраты, значит, получена прибыль. Если затраты по каким либо причинам превышают доходы, значит, организация убыточна.
Рассмотрим данные бухгалтерской отчетности ООО « ВестПромСтрой » формы № 2 « Отчет о финансовых результатах и их использовании » и справки к отчету. Данные по 2000, 2001, 2002 годам сведем в таблицу № 14.
( Таблица № 14).
Формирование прибыли года ООО «ВестПромСтрой».
Показатели |
Величина по годам
|
|
2000год
|
% |
2001год |
% |
2002год |
% |
|
Прибыль от данных Объектов и комплексов |
2191,44
|
84,8 |
1819,99 |
83 |
1432,16 |
81,1 |
|
работ, тыс. руб. Результат от прочей реализации, тыс. руб. |
385,02
|
14,9 |
361,79 |
16,5 |
333,75 |
18,9 |
|
Доходы от внереализационных операций, тыс. руб. |
7,82
|
0,3 |
11,04 |
0,5 |
- |
- |
|
Итого прибыль отчетного года, тыс. руб. |
2584,28
|
100 |
2192,82 |
100 |
1765,94 |
100 |
Вывод, который можно сделать на основании таблицы № 14, заключается в том, что в 2001 году, по сравнению с 2000 годом, величина балансовой прибыли уменьшилась на 371,45 тыс. руб. или на 15,2 %. Также балансовая прибыль снизилась в 2002 году, по сравнению с 2001 годом, на 387,83 тыс. руб., но также уменьшился и объем выполненных работ с 14097,96 тыс. руб. до 12562,65 тыс. руб. Основную часть прибыли составляет прибыль от сдачи объектов.
Изменение прибыли могло произойти за счет изменения объема выполненных подрядных работ на сданных объектах и комплексах, изменения величины прибыли в каждом рубле сданной продукции, а также за счет структурных сдвигов.
Теперь определим, как влияют выше перечисленные факторы на отклонение суммы фактически полученной прибыли от запланированной или от базисной ( за базисный показатель принимаем показатель предыдущего года).
Определим объем прибыли, приходящейся на 1000 рублей объема подрядных работ:
2000год: 2584,28 : 14924,50 = 0,173
2001год: 2192,82 : 14097,96 = 0,155
2002год: 1765,94 : 12562,65 = 0,141
Определим, как влияет каждый фактор на изменение суммы прибыли. Результаты вычислений оформим в табличной форме ( таблица № 15).
( Таблица № 15).
Факторы, влияющие на изменение суммы прибыли.
| 2001 год
относительно
2000 год |
2002 год
относительно
2001 год |
2002 год
относительно
2000 год |
Изменение объема выполненных подрядных работ, тыс. руб. |
(14924,5-14479,34) х 0,173 = -77,012
|
(13633,25-14097,96) х 0,155 = -72,03 |
(12236,46-12562,65) х 0,141 = - 45,993 |
|
в % |
35,6
|
57,5 |
45,1 |
|
Изменение размера прибыли, Приходящейся на ООО рублей объема подрядных работ, тыс. руб. |
(0,155-0,173) х14097,96=-253,76
|
(0,141-0,155) х12562,65=-175,88 |
(0,141-0,173) х12562,65=-402,00 |
|
в % |
64,4
|
52,5 |
54,9 |
|
ИТОГО:
Тыс. руб
В % |
-330,772
100
|
-247,910
100 |
-447,993
100 |
И так, исходя из таблицы № 15, можно наблюдать, что на уменьшение суммы прибыли в 2001 году в большей степени повлияло уменьшение размера прибыли, приходящиеся на 1000 рублей объема подрядных работ, чем уменьшение объемов подрядных работ, выполненных ООО « ВестПромСтрой».
В 2002 году размер прибыли по сравнению с 2001 годом, уменьшился на 330,772 тыс. руб. Это уменьшение сложилось в основном за счет уменьшение объема выполненных подрядных работ.
За анализируемый период 2000 – 2002 годы размер полученной прибыли уменьшился на 8169,14 тыс. руб., как за счет изменения размера прибыли на 1000 рублей объема подрядных работ с 0,7958 тыс. руб. в 2000 году, до 0,6486 тыс. руб. в 2002 году, так и за счет снижения объема выполненных подрядных работ с 14924,50 тыс. руб. в 2000 году, до 12562,65 тыс. руб. в 2002 году.
Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение подрядных работ; увеличение объема прибыли в объеме сданных объектов и комплексов работ; недопущение производственных убытков.
1.4 Анализ рентабельности ООО « ВестПромСтрой ».
Рентабельность является одним из важнейшим показателей эффективности производства, используемых для оценки деятельности строительной организации. Организация работает рентабельно в том случае, если доходы, полученные в результате производственно-хозяйственной деятельности, превышают расходы на производство работ.
Показатель абсолютной суммы прибыли при анализе результатов деятельности строительной организации не может полностью охарактеризовать, хорошо или плохо работала данная организация, так как в этом случае неизвестен выполненный объем работ. Только соотношение прибыли и объема выполненных подрядных работ, характеризующееся уровнем рентабельности, позволяет оценить производственно-хозяйственную деятельность строительной организации в отчетном году, сравнить с результатами предыдущих отчетных периодов, а также определить место анализируемой строительной организации среди других однотипных организаций.
При анализе различают плановую и фактическую рентабельность. Уровень общей ( балансовой ) рентабельности определяются как отношение суммы общей прибыли от реализации подрядных работ к себестоимости подрядных работ.
Таким образом, уровень рентабельности строительного производства можно определить по формуле:
П
R = С х 100 %, где (11)
R - уровень рентабельности в %;
П – прибыль от реализации подрядных работ;
С – себестоимость подрядных работ.
Рентабельность ООО « ВестПромСтрой » определим расчетом в табличной форме.
(Таблица № 16 ).
Рентабельность ООО « ВестПромСтрой ».
Показатели |
Величина по годам
|
|
План
|
Факт. |
% |
План |
Факт. |
План |
Факт. |
|
Себестоимость подрядных работ, Тыс. руб. |
12322,48
|
12722,22 |
0,97 |
11861,10 |
12282,46 |
10802,64 |
11134,76 |
|
Прибыль от реализ подрядных работ, Тыс. руб. |
2156,43
|
2188,22 |
101,6 |
17673 |
1817,8 |
1425,95 |
1436,38 |
|
Рентабельность, % |
17,5
|
17,2 |
|
14,9
|
14,8 |
13,2 |
12,9 |
