РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Производственно-хозяйственная деятельность. Реферат.

Разделы: Экономика и управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 5 из 14
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 







Снижение фактической рентабельности на плановой за исследуемый период свидетельствует об определенных недостатках в производственно-хозяйственной деятельности ООО « ВестПромСтрой ».


( Таблица № 17 ).
Выявление факторов, вызвавших изменение рентабельности.



Годы

Показатели

Этапы
ИТОГО




1
2
3




План:
Отчет:
Отчет:


2000

Себестоимость подрядных работ тыс. раб.

12322,48
12722,22
12722,22
+ 399,74
Прибыль от реализации подрядных работ Тыс. руб.

2456,43
2188,22
2188,22
+ 31,75
Отклонение от Предыдущего этапа, %

-
-0,6
-0,3




Факторы, вызы- вающие отклонение

Увеличение себестоимости подрядных работ



2001

Себестоимость подрядных работ тыс. раб.

11861,1
12282,46
12282,46
+421,36
Прибыль от реализации подрядных работ Тыс. руб.

1767,3
1817,8
18,17,8
+50,5
Рентабельность, %

14,9
14,8
14,8
-0,1
Отклонение от Предыдущего этапа, %

-
-0,5
-0,1




Факторы, вызы- вающие отклонение

Увеличение себестоимости подрядных работ



2002

Себестоимость подрядных работ тыс. раб.

10802,64
11134,76
11134,76
+ 72,2
Прибыль от реализации подрядных работ Тыс. руб.

1425,95
1436,38
1436,38
+ 10,43
Рентабельность, %

13,2
12,9
12,9
-0,3
Отклонение от Предыдущего этапа, %

-
-0,4
-0,1
-0,1



Факторы, вызы- вающие отклонение

Увеличение себестоимости подрядных работ



Для выполнения факторов, вызвавших это изменение, используем метод цепных подставок. Составим аналитическую таблицу, в которой представим три этапа сравнения (Таблица № 17).
В 2001 году увеличение себестоимости снизило уровень рентабельности на 0,6 пункта, а сверхплановая прибыль, хотя и была получена, но оказалась незначительной и подняла рентабельность, только н 0,3 пункта, что заслуживает отрицательной оценки. Аналогично, в 2001 и 2002 годах план по рентабельности снизился на 0,1 и 0,3 пункта соответственно.
Исходя из таблицы № 17, видно значительное снижение рентабельности в 2002 году по сравнению с 2001 и 2000 годами. Этот нежелательный факт в работе ООО « ВестПромСтрой » объясняется снижением объемов подрядных работ, также произошло значительное уменьшение прибыли от реализации от реализации подрядных работ с 2188,22 тыс. руб. в 2000 году, до 1436,38 тыс. руб. в 2002 году, и как следствие снижение рентабельности, что является отрицательным показателем в работе ООО « ВестПромСтрой ».


1.5. Вывод.

Из данных предыдущих расчетов видно, что в ООО « ВестПромСтрой » подрядные работы, выполненными силами составляют в 2000 году – 67,7 %, в 2001 году – 69 %, в 2002 году – 73,3 %, то есть удельный вес подрядных работ, выполняемых собственными силами ООО « ВестПромСтрой », возрастает в течении 2000 – 2002 года, а объем подрядных работ, выполняемых привлеченными организациями, падает с 32,3 % до 26,7 % в 2000 году. Объем подрядных работ, выполняемых за счет капитальных государственных вложений снизился с 48,5 % в 2000 году до 13 % в 2002 году и увеличился объем работ за счет общественных и акционерных организаций с 16,8 % до 37 %. Также наблюдается увеличение доли капитального ремонта в 2001 году, по сравнению с 2000 годом на 13 %, но в 2002 году, по сравнению с 2001 годом наблюдается снижение этого показателя на 69,8 %.
Выполнение объема подрядных работ в анализируемой организации равномерно в течении трех лет.
Объем подрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизился на 6%, а в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 10 %, фактически объем подрядных работ в 2002 году снизился на 1 % по сравнению с 2001 годом.
За анализируемый период коэффициент текучести рабочих увеличился с 0,06 до 0,21, это считается отрицательным показателем в работе ООО «ВестПромСтрой».
Коэффициент текучести уменьшается с 0,82 до 0,43, что говорит о том, что к 2002 году состав рабочих, которые трудятся в ООО « ВестПромСтрой » уменьшается, это связано с увеличением текучести рабочих кадров. Также в организации имеются потери рабочего времени, свидетельствующие о том, что есть резервы увеличения рабочего времени и выполнения дополнительных объемов работ.
Увеличение объема подрядных работ в 2000 году происходит в большей мере интенсивным путем ( 67,7 %). Это говорит о том. Что развитие анализируемой организации в 2000 году происходило интенсивным путем. В 2001 году изменение объема подрядных работ происходит в основном за счет изменения численности, ч.е. экстенсивным путем. В 2002 году расширение строительного производства осуществляется практически в равной степени как за счет интенсивного, так и за счет экстенсивного факторов.
За анализируемый период 2000-2002 год размер полученной прибыли уменьшился на 751,82 тыс. руб. Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение объема подрядных работ, увеличение размера прибыли в объеме сданных объектов и комплексов работ, недопущение производственных убытков.


2. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ ООО «ВЕСТПРОМСТРОЙ».

2.1. Оценка выполнения плана по снижению себестоимости подрядных работ в ООО « ВестПромСтрой ».

Себестоимости подрядных работ является качественным важнейшим показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности: уровень используемой техники; организация производства и управления строительством; используемые материальные ресурсы; производительность труда и прочие.
Себестоимость подрядных работ является важнейшим качественным показателем и включает все затраты строительной организации на их производство.
При анализе выполнения плана о снижению себестоимости рассматривается плановая себестоимость и фактические данные формы № 5-3. Исходная информация для анализа представлена в таблице № 18.

(Таблица № 18).
Информация для анализа выполнения плана по снижению себестоимости.



Показатели
2000 год
2000 год
2000 год

По плану:
Сметная стоимость
подрядных работ, тыс. руб.

14479,34
13633,25
12236,46

Себестоимость Подрядных работ, тыс. руб.

12322,48
11861,10
10802,64

Затрат на 1 руб. подрядных работ

1,957
2,001
2,031

Фактически:
Сметная стоимость
подрядных работ, тыс. руб.

14924,5
14097,96
12562,65

Себестоимость Подрядных работ, тыс. руб.

12722,22
12284,46
11134,76

Затрат на 1 руб. подрядных работ

1,962
2,003
2,038



В 2000 году увеличение затрат, по сравнению с планом, составило 0,005 руб. (1,957-1,962); в 2001 году – 0,002 руб. (2,001-2,003); в 2002 году – 0,007 руб. (2,031-2,038).
Увеличение уровня затрат на 1 руб. подрядных работ привело к убыткам.
Определим возникшие убытки по увеличению себестоимости. Они составляют: сметная стоимость подрядных работ минус плановая себестоимость. Результаты вычислений по трем анализируемым годам оформи в виде таблицы.


(Таблица № 19).
Убытки от увеличения себестоимости.



Показатели

2000год
2001год
2002год

Фактическая сметная стоимость подрядных работ, тыс. руб.

14924,50
14097,96
12562,65

Плановая себестоимость, Тыс. руб.

1232,48
1181,10
10802,64

Фактическая себестоимость, Тыс. руб.

12712,02
12282,46
11134,76

Убытки от увеличения себестоимости, тыс. руб.

-170,2
-183,2
-144,4



2000год: План: 14924,50 - 12322,48 = 2602,02 тыс. руб.
Факт: 14924,50 - 12713,02 = 2211,48 тыс. руб.
957,2 - 527,4 = 429,8 тыс. руб.
2001год: План: 14097,96 - 11861,10 = 2236,86 тыс. руб.
Факт: 14097,96 - 12282,46 = 1815,50 тыс. руб.
2236,86 - 1815,50 = 421,36 тыс. руб.
2002год: План: 12562,65 - 10802,64 = 1760,01 тыс. руб.
Факт: 12562,65 - 11134,76 = 1427,89 тыс. руб.
1760,01 - 1427,89 = 332,12 тыс. руб.

Итак, в 2000 году перерасход от увеличения себестоимости фактического объема работ по сравнению с планом составил 390,54 тыс. руб., в 2001 году на 421,36 тыс. руб., и в 2002 году на 332,12 тыс. руб., таким образом, мы можем сказать, что план по снижению себестоимости за все три года ООО «ВестПромСтрой» не выполнялся, плановое снижение себестоимости превышает фактическое. Это могло происходить в результате изменения структуры работ и увеличения уровня затрат по статьям себестоимости. Дальнейший анализ позволит оценить влияние этих факторов на не выполнение плана по снижению себестоимости.


2.2. Анализ себестоимости подрядных работ по статьям затрат.

Сметная стоимость подрядных работ подразделяется на прямые затраты и накладные расходы. В состав прямых затрат входят оплата труда рабочих, стоимость материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов.
Накладные расходы, в отличие от прямых затрат, связаны с обеспечением общих условий строительного производства. К ним относятся затраты по обслуживанию процесса производства и управлению строительством.
Распределение подрядных работ по группам затрат с указанием их удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100 %, определяет структуру себестоимости.
Относительный резерв каждой группы затрат в себестоимости может быть различен и зависит от вида работ, от уровня сборности и механизации строительства.
Структура себестоимости определяется удельным весом каждой статьи затрат (Уз) в общем объеме себестоимости, который может быть рассчитан по следующей формуле:
31 х 100 %,
У зi = СС где (12)

У зi – удельный вес каждой i– той статьи затрат, %
З i– величена каждого вида затрат, тыс. руб.
СС – себестоимость подрядных работ, тыс. руб.
Для проведения анализа структуры себестоимости подрядных работ составим аналитическую таблицу № 20.

(Таблица № 20).
Анализ структуры себестоимости ООО « ВестПромСтрой ».



Статьи затрат

По плановой себестоимости
По фактической себестоимости
Отклонения от плана себестоимости




Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%

1
2
3
4
5
6
7

2000
Материалы


5409,60,0

43,9

5682,72

44,7

+273,12

69,4

Расходы на оплату труда

2402,90
19,5
2262,9
17,8
-140,00
-34,6

Расходы по эксплуатации машин и механизмов

653,10
5,3
661,10
5,2
+8,00
+2,1

ИТОГО:
Прямые затраты

8465,60
68,7
9606,70
67,7
+141,10
+36,9

Накладные расходы

3856,90
21,3
4106,3
32,3
+249,40
+63,1

ВСЕГО:

12322,48
100
12713,02
100
+390,50
100

2001
Материалы

5301,90
44,7
5502,50
44,8
+87,40
+47,9

Расходы на оплату труда

2016,40
17
2038,90
16,6
+22,5
+5,2

Расходы по эксплуатации машин и механизмов

711,60
6
687,80
5,6
-23,8
-5,7

ИТОГО:
Прямые затраты

8030,0
67,7
8229,2
67
+199,2
+47,4

Накладные расходы

3831,10
32,3
4053,20
33
+222,10
+52,6

ВСЕГО:

11861,10
100
12282,46
100
+421,36
100

2002
Материалы

4839,60
44,8
5144,30
46,2
+304,70
+91,7

Расходы на оплату труда

1836,40
17
1959,70
17,6
+123,30
+37,1

Расходы по эксплуатации машин и механизмов

648,20
6
701,50
6,3
+53,30
+16

ИТОГО:
Прямые затраты

7324,20
67,8
7805,50
70,1
+481,30
+144,8

Накладные расходы

3478,40
32,2
3329,30
29,9
-149,10
-44,8

ВСЕГО:

10802,64
100
11134,76
100
+332,20
100




     Страница: 5 из 14
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка