- новые виды работ, вытекающие из целей предприятия;
- необходимая квалификация персонала.
Эффективность работы предприятия, успех инвестиционного проекта сильно зависит от деловых качеств команды управления, эффективности используемых методов управления трудовыми ресурсами. Поэтому далее приводятся данные о команде управления предприятием.
В кризисных экономических условиях переходного периода бизнес-план предприятия должен прежде всего решать задачи улучшения его финансового состояния. В этой связи рассмотрение именно финансового аспекта бизнес-плана наиболее актуально. Финансовый план готовится одним из последних среди разделов бизнес-плана, так как при его разработке используются данные предыдущих блоков.
Финансовый план разрабатывается, как правило, на 3-5 лет; проект первого года расписывается помесячно, второго - поквартально, данные последующих лет даются в целом по годам. Если на первый год планирование осуществляется с привязкой к определенной группе показателей и специфике затрат первого года производства, то на второй - на основе результатов исследований емкости рынка и тенденций его изменения в целом. На третий-пятый годы финансовое планирование целесообразно осуществлять на основе моделей цен в процентном соотношении к объему продаж.
Финансовый раздел бизнес-плана включает разработку следующих типовых документов:
- прогноз финансовых результатов;
- потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования;
- модель дисконтированных денежных потоков;
- точка безубыточности (порог рентабельности).
Прогноз финансовых результатов предлагается составлять по форме, утвержденной распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве). При этом предлагается при разработке финансового раздела бизнес-плана исходить из того, что определение средств, необходимых для финансового развития предприятия, предполагает оценку этого плана как инвестиционного проекта. Это означает, что предусмотренные бизнес-планом затраты предприятия должны быть обоснованы их экономической эффективностью. Прогноз финансовых результатов только тогда будет достоверным, когда достоверны сведения о перспективах роста основных производственных показателей, динамика которых была обоснована в других разделах бизнес-плана. Выручка от реализации продукции определяется исходя из прогнозных объемов продаж на планируемый год и прогнозных цен. Естественно, что из-за большого ассортимента выпускаемой продукции выручка от реализации может быть дана только в общей сумме, а не применительно к одному виду продукции, как это предусмотрено методикой Федерального управления по делам о несостоятельности.
Прогнозирование объемов продаж, затрат на производство реализованной продукции, результатов от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций, а также платежей в бюджет из прибыли должно учитывать возможности предприятия по изысканию дополнительных резервов роста производства и реализации продукции. Такие дополнительные возможности могут появиться у предприятия уже на стадии реализации программы работ по разработке и внедрению бизнес-плана.
Для определения размеров источников инвестирования необходимо рассчитать затраты на внедрение предлагаемого проекта капвложений и затраты на производство и реализацию новой продукции. Затраты на реализацию продукции (товаров, услуг) определяются в соответствии с действующими нормативами, ценовой политикой предприятия и условиями реализации продукции.
Модель дисконтированных денежных потоков формируется на основе прогноза результатов финансово-хозяйственной деятельности. При этом общий финансовый результат рассчитывается как сумма дисконтированных (то есть уменьшенных на доход, нарастающий за определенный срок по формуле сложных процентов) денежных потоков каждого года реализации плана финансового оздоровления и текущей дисконтируемой остаточной стоимости за пределами планируемого периода. Необходимость составления модели дисконтированных денежных потоков и включения ее в бизнес-план определяется тем, что многие из затрат, показываемых в прогнозе финансовых результатов, не отражаются на порядке платежей. Например, материалы могут быть оплачены задолго до того, как эти затраты попадут в прогноз прибылей и убытков. Отдельные платежи производятся поквартально или ежегодно. Поэтому данные для тех месяцев, в которых они производятся, могут быть значительно больше, чем в остальных. Следовательно, можно сделать вывод, что прибыль не всегда означает избыток денег на расчетном счете и в кассе, а избыток наличности не означает, что предприятие получает прибыль. В условиях неплатежеспособности предприятий это может быть очень серьезной проблемой, так как даже избыток наличности не означает еще прибыльной работы. При наличии крупной просроченной кредиторской задолженности предприятие может иметь значительные финансовые трудности. Основная задача прогноза путем составления модели денежных потоков заключается в том, чтобы проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, проверить будущую ликвидность предприятия.
Помимо указанных документов в бизнес-плане графическим и аналитическим путем определяется точка безубыточности (порог рентабельности). Для определения этой точки независимо от применяемой методики необходимо прежде всего разделить прогнозируемые затраты на постоянные (условно-постоянные), не зависящие от изменения объема производства продукции, и переменные (условно-переменные, величина которых изменяется с ростом или сокращением объема производства). Порог рентабельности определяется как выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но не получает и прибылей, то есть финансовых средств от реализации после возмещения переменных затрат хватает лишь на покрытие постоянных затрат, и прибыль равно нулю.
Определение порога рентабельности аналитическим и графическим путем довольно трудное дело. Точка безубыточности рассчитывается на основе суммирования постоянных и переменных затрат в условиях непредсказуемой инфляции. Методика определения постоянных и переменных затрат на производство тоже достаточна сложна. Непосредственно в балансах предприятий данных об условно-постоянных и переменных затратах не имеется. На практике для признания порога безубыточности предприятия достаточно иметь балансовую прибыль.
При разработке бизнес-плана необходимо иметь в виду, что получить грамотно составленный бизнес-план, реально отражающий возможности и стратегию предприятия в реализации инвестиционного проекта, можно лишь основываясь на достоверной информации о внутренней и внешней среде предприятия. Поэтому составлению бизнес-плана предшествует глубокий и всесторонний анализ производственного потенциала предприятия, условий функционирования, рынков сбыта и потребностей покупателей. Финансово-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия, его организационной структуры управления проведен во второй главе дипломной работы.
Итак, в результате изучения литературных источников, затрагивающих основные методы организации и управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, в частности такую его функцию, как планирование, можно сформулировать следующие выводы:
- в результате перехода отечественной экономики к рыночным отношениям требуется разработка и применение новых подходов и методов управления, более адекватных современной экономической ситуации в России;
- изменение системы управления сопровождается совершенствованием функции планирования, которая в рыночной экономике является важнейшим способом "прояснения" внутренних и внешних условий деятельности, служит основой выработки долгосрочного курса действий, поиска наиболее эффективных путей достижения стратегических целей предприятия;
- в настоящее время успешно применяется такой вид внутрифирменного планирования, как стратегическое планирование, которое предполагает разработку планов, направленных не внутрь предприятия, а во вне его. То есть стратегия развития предприятия подстраивается под изменяющиеся внешние условия его функционирования (экономические, научно-технические, социально-политические);
- современной формой стратегического планирования выступает бизнес-план, как заранее намеченная система согласованных, увязанных во времени предпринимательских действий, обеспечивающих достижение поставленных целей;
- основной задачей бизнес-плана является получение целостной, системной оценки перспектив инвестиционного проекта. С этой точки зрения он выступает как форма представления результатов предварительного технико-экономического обоснования проектов. От того, насколько достоверно и обоснованно изложены и оценены потребности и результаты инвестиционного проекта, то есть от того, насколько грамотно составлен бизнес-план, во многом зависит не только возможность привлечения дополнительных источников финансирования, но и успех и эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия в целом.
2 Технико-экономическая характеристика производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Белореченское ХПП"
2.1 Оценка уровня производственного потенциала предприятия на современном этапе
В 1921 году в станице Белореченской было организовано предприятие "Заготзерно". Оно состояло из нескольких складов, располагавшихся в соседних селах и поселках. Со временем, в процессе развития предприятия в станице Белореченской построили мощный кирпичный элеватор, куда стало стекаться зерно со всего района. После войны, в 1954 году были объединены три предприятия - "Заготсено", "Заготсемя", "Заготзерно". Продолжалось строительства складов на предприятии, емкость для хранения зерна была доведена до 4 тысяч тонн.
Предприятие занималось приемкой подсолнечника, кукурузы и пшеницы. Было время, когда здесь принималось до 10-12 тысяч тонн кукурузы в початках. В 1983-84гг. на базе предприятия построены кукурузно-молотильный узел, механизированная площадка для приема кукурузы, которая в последние пять лет, к сожалению, не задействована.
Однако, основное развитие данное предприятие получило как раз в эти последние пять-шесть лет, когда была получена экономическая свобода и фирма стала самостоятельно зарабатывать деньги. Было принято решение заняться переработкой зерна. Первым ввели в эксплуатацию макаронный цех (1 квартал 1995 года), с производительностью линии 800кг макаронных изделий в сутки. После этого запущена в эксплуатацию пекарня, которая вырабатывает в сутки до полутора тысяч булок хлеба (2,4 тонны). Хлеб делается из муки первого сорта, хорошего качества, продается хлеб по самой низкой цене в районе. В торговлю хлеб не сдается, так как в этом случае он будет доходить до потребителя уже несколько подорожавшим, продается хлеб без посреднических торговых наценок в фирменных магазинах предприятия под общим названием "Колосок". Всего торговая сеть предприятия включает пять магазинов и одно кафе, поэтому проблем с реализацией нет, хотя в городе работают еще четыре пекарни.
В начале 1996г. на предприятии ввели в эксплуатацию мельницу, которая выпускает 10 тонн муки ежесуточно. Мука вырабатывается первого, второго и высшего сорта, она используется в пекарне и макаронном цехе.
Мельница укомплектована новейшим оборудованием, воспроизведенном по образцам фирмы "Бюллер", Швейцария. Кроме собственной, предприятие арендует еще одну мельницу, в результате чего производство муки довели до 35 тонн в сутки.
Побочный продукт переработки - отруби - является одним из основных компонентов для производства комбикормов. ОАО "Белореченское ХПП" арендует комбикормовый завод, общая производительность которого 180 тонн комбикормов в сутки, из них 90 тонн составляет доля производства комбикормов из собственного сырья хлебоприемного предприятия. Ассортимент выпускаемых комбикормов включает в себя: КРС, птичий, свиной. Совместно с ТОО "Белкомбикорм" ОАО "Белореченское ХПП" является основным поставщиком комбикормов для всех хозяйств района.
Как стало ясно из истории развития предприятия, ОАО "Белореченское ХПП" относится к мукомольной отрасли агропромышленного комплекса России. Для мукомольной отрасли характерны наиболее крупные предприятия, которые часто выступают как комбинаты. Мукомольная промышленность в настоящее время ориентирована на развитие в районах производства зерна. Это связано, в первую очередь, с тем, что при переработке зерна образуются значительные отходы. Сортовой помол, например, дает выше 1/5 отрубей и кормовых отходов от веса израсходованного сырья. Количество отходов при переработке зерна на крупу еще больше. Таким образом, размещение мукомольной промышленности в зерновых районах выгодно с точки зрения эффективности работы транспорта. Кроме того, такое размещение позволяет использовать на месте кормовые отходы для животноводства.
ОАО "Белореченское ХПП" является типичным представителем мукомольной промышленности. Это среднее предприятие, расположенное в зерновом районе Кубани, состоящее из нескольких производств, соединенных друг с другом на основе комбинирования. На данном предприятии из одного вида сырья - зерна - одновременно получается несколько видов готовой продукции, основными из которых являются мука, хлебобулочные изделия, макаронные изделия, комбикорма. Производственные процессы ОАО "Белореченское ХПП" основаны на двух видах комбинирования. Во-первых, на основе последовательной переработки сырья: выработка муки из зерна с последующим использованием ее в качестве сырья для производства хлебобулочных и макаронных изделий. И во-вторых, на основе утилизации производственных отходов, образующихся при помоле зерна в муку, - отрубей, которые направляются в виде основного сырья для производства комбикормов.
Основные технологические цепочки производственных процессов исследуемого предприятия представлены на рисунке 2.1.
В настоящее время ОАО "Белореченское ХПП" является открытым акционерным обществом и его деятельность регулируется Уставом акционерного общества, утвержденным на общем собрании акционеров. Общество как юридическое лицо зарегистрировано постановлением главы администрации г.Белореченска № 1252 от 06.09.1996 г. Уставной капитал общества составляет 1678 тыс.р.
В соответствии с учредительными документами основными видами деятельности предприятия являются: закупка, приемка, послеуборочная обработка зерна, производство муки, комбикормов, выпуск макаронных и хлебобулочных изделий в ассортименте высокого качества.
Акционерное общество располагается в юго-восточной части г.Белореченска Краснодарского края и занимает территорию равную 5 га. На сегодняшний день в состав предприятия входят: мельница, пекарня, макаронная линия, торговая сеть из 5 магазинов, а также имеется 9 зерноскладов емкостью 19,9 тысяч тонн, 2 зерносушилки, автомобилеразгрузчики, весовая, механическая и столярные мастерские, материальный склад и склад мешкотары, бытовой корпус, пожарное депо, склад ГСМ, административное здание с лабораторией. Предприятие снабжено подъездными путями, в 1994 году подведен сетевой газ.
Характер выпускаемой продукции и технология ее производства определяют и производственную структуру ОАО «Белореченское ХПП», представленную на рисунке 2.2.
На основных производственных участках осуществляется непосредственно производственный процесс по превращению сырья в готовую продукцию. Все виды деятельности ОАО «Белореченское ХПП» лицензированы. Продукция, выпускаемая предприятием, имеет сертификаты качества: соответствует требованиям нормативно-технической документации, требованиям безопасности продукции. Продукция является предметом первой необходимости, и поэтому пользуется постоянным потребительским спросом. Потребителями готовой продукции выступают как физические лица, так и предприятия всех форм собственности, а также государственные структуры. Проблем со сбытом готовой продукции нет в связи с низкой конкуренцией. Ближайший комбикормовый завод находится в станице
Гиагинской республики Адыгея, макаронный цех – в городе Майкопе, ближайшая мельница – в городе Армавире.
Данное предприятие единственное в районе, имеющее ограничение в рентабельности по всем видам деятельности: 13% по муке, 30% по хранению зерна и 10% по реалбазе. Тем не менее, деятельность предприятия остается прибыльной, несмотря на значительные финансовые трудности.
Ежегодно падает объем продаж зерна государству, прекращена поставка муки с мельницы райпотребсоюза, уменьшается реализация круп из-за отсутствия оборотных средств. Отсутствие госзаказа, инфляция привели к значительному спаду производства, производственные мощности предприятия используются не в полной мере. Сокращение инвестиций в перерабатывающую промышленность, и в частности в исследуемое предприятие (а также высокие банковские ставки процентов по кредитам), не дает возможности закупать сырье на годовую программу в ранние периоды заготовки, в результате чего сырье закупается в момент заготовки урожая потребителями из других регионов страны, что в свою очередь сказывается на росте цен.
Предприятие пытается внедрять инвестиционные программы, целью которых является возможность закупки зернового сырья в очень короткий момент заготовки (июнь - самый благоприятный период), что должно позволить получать максимальную прибыль, гарантировать возврат кредитов, а также стабилизировать цены на потребительском рынке. Стабильность цены на продукцию обеспечит устойчивый рынок сбыта, дополнительный рост производства и реализации продукции, а также расширение ассортимента выпускаемой продукции.
По данным таблицы 2.1 можно увидеть, насколько отличается фактический объем производства основных видов продукции от паспортных мощностей цехов предприятия.
Таблица 2.1 - Паспортный и фактический объем производства основных видов продукции
Наименование |
Паспортная мощность, тонн |
Производство продукции в натуральном выражении
|
| |
1995 год
|
1996 год |
1997 год |
| |
т
|
% |
т |
% |
т |
% |
|
Мука |
9240,0
|
2697,1 |
29,2 |
2735,0 |
29,6 |
2696,8 |
29,2 |
|
Макаронные изделия |
211,2
|
27,2 |
12,9 |
34,3 |
16,2 |
30,6 |
14,5 |
|
Хлебобулочные изделия |
633,6
|
153,9 |
24,3 |
172,9 |
27,3 |
203,2 |
32,1 |
|
Комбикорма |
23760,0
|
1497,4 |
6,3 |
1476,0 |
6,2 |
1390,6 |
5,9 |
Как следует из приведенных в таблице 2.1 данных, фактический объем производства продукции на предприятии в течение всего исследуемого периода в несколько раз меньше имеющейся паспортной производительности линий. Так, удельный вес фактического объема производства макаронных изделий от потенциальной производительности линий составлял в 1996 году 16,2 % (это максимально достигнутый уровень) и 12,9 % в 1995 году (минимальное значение). Наиболее полно используется паспортная мощность линий по производству муки и выпечке хлебобулочных изделий - на одну треть. Необходимо отметить, что в таблице приведены данные паспортной производительности не только собственных цехов и линий комбината, но и арендованных мельницы и комбикормового завода. Собственная же линия по производству муки используется с полной, стопроцентной нагрузкой. Лишь на 6% используются мощности арендованного комбикормового завода. Для производства комбикормов в качестве сырья используется, в основном, собственные отходы от переработки зерна, поэтому для более полной загрузки оборудования завода следует, вероятно, приобретать отруби сторонних организаций для дальнейшей переработки.
Нужно учитывать, что объемы производства хлебобулочных, макаронных изделий и комбикормов находятся в прямой зависимости от объема производства муки, поэтому при решении проблемы недозагрузки оборудования основное внимание следует уделять вопросу расширения объемов выпуска муки.
Следовательно, в настоящее время важной задачей руководства предприятия является расширение объемов производства на основе как можно более полного использования производственных мощностей путем дополнительных закупок сырья, а также использования давальческого сырья.
Расширение объемов производства потребует развития систем снабжения и сбыта предприятия. На сегодняшний день вопросами снабжения предприятия сырьем и материалами, необходимыми для нормального функционирования комбината, а также вопросами сбыта готовой продукции занимается отдел снабжения и сбыта. В условиях рыночной экономики, когда все хозяйствующие субъекты ведут свою деятельность самостоятельно, взаимоотношения предприятия с другими экономическими субъектами строятся исключительно на договорной основе, которая позволяет предусмотреть взаимовыгодные условия для обеих сторон. Отделом разработаны несколько видов типовых контрактов на поставку зернового сырья. В этих контрактах унифицированы вопросы качества поставляемого сырья, методы сверки количественных показателей, способы возмещения убытков, форс-мажорные обстоятельства, вопросы расторжения договоров. Основными поставщиками зернового сырья на предприятие являются сельскохозяйственные организации Белореченского, Апшеронского районов, Республики Адыгея.
Важнейшей функцией коммерческого отдела предприятия является реализация готовой продукции - муки, макаронных, хлебобулочных изделий, комбикормов. Помимо вышеуказанной собственной торговой сети, предприятие использует для реализации своей продукции оптовую торговлю, а также заключает бартерные сделки на договорной основе.
Руководство предприятия особое внимание уделяет заботе о трудовом коллективе. Заработная плата выплачивается ежемесячно, всех рабочих и ветеранов труда обеспечивают мукой по льготной цене, постоянно оказывают материальную помощь малообеспеченным семьям. Ежегодно выплачивают дивиденды акционерам общества. Поэтому на предприятии работает слаженный, постоянный трудовой коллектив, отмечается низкая текучесть кадров.
На комбинате есть работники, проработавшие на нем по 20, 30, 40 лет. Если в 1995 - 1996 гг. на предприятии было уволено по четыре человека ежегодно, то в 1997 г. численность уволенных сотрудников составила три человека. Наоборот, в течение исследуемого периода наблюдается рост численности принятых работников (пик - в 1996 году), что связано с расширением объемов и ассортимента выпускаемой продукции: в 1995 г. было принято восемь человек, в 1996 г. - 26 человек, а в 1997 г. - 10 человек. Как видим, численность принятых работников в два и более раз превосходит численность уволившихся с предприятия.
2.2 Технико-экономическая характеристика основных показателей производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Белореченское ХПП"
Выполнение основной задачи управления - достижение целенаправленного развития и устойчивого функционирования предприятия через оптимальное распределение ресурсов и использование производственного потенциала - невозможно осуществить без полного, глубокого анализа и оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому любому процессу планирования (как важнейшей функции управления), в том числе составлению бизнес-плана, предшествует ретроспективный анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия. Результаты такого анализа выступают в качестве исходной информации, используемой при разработке бизнес-плана. Обоснованность бизнес-плана в значительной степени связана с надежностью информационной базы, этим определяется значимость предплановых исследований текущего состояния предприятия и его внешней среды.
При анализе текущего состояния предприятия дается общая характеристика предприятия и выпускаемой продукции, оценивается состояние основных фондов и организационной структуры управления, технологии и уровня научно-технических служб, характеризуются кадровые ресурсы и финансовое положение предприятия. Общая характеристика исследуемого предприятия, его производственная структура и технология были рассмотрены в предыдущем подразделе дипломной работы. Остановимся более подробно на изучении и анализе основных технико-экономических показателей деятельности предприятия, его финансового положения за последние три года.
Объем производства продукции в ассортименте, выпускаемой ОАО "Белореченское ХПП" в 1995 - 1997 гг., и его изменение за исследуемый период приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Выпуск основных видов продукции в 1995-1997 годах
