61,8 * 3860 * 2843 = 678192 руб.
Система санитарной очистки и содержания города включает следующие мероприятия:
·Механизированная уборка городских территорий
Расчет затрат производится на летний и зимний период:
а) в летний период ( с 1.04. по 31.10):
974,9 тыс.м2* 34,0 руб. * 150 дн. * 0,8 = 3977894 руб.
б) в зимний период (с 1.01 по 31.03 и с 1.11 по 31.12):
1104,9 тыс.м2* 30,9 руб. * 102 дн. * 0,8 = 2784174 руб.
·Ручная уборка:
а) в летний период:
34148 тыс.м2* 11,3 руб. = 385616 руб.
б) в зимний период:
34148 тыс.м2* 14,4 руб. = 491731 руб.
·Ливневая канализация:
открытая система лотков - 4293 п/м
4283 п/м * 51,8 = 222374 руб.
·Вывоз твердых бытовых отходов с частного сектора:
Проживает - 8000 человек
Количество ТБО:
0,75 м3* 8000 чел. = 6000 м3
6000 м3* 24,08 руб. = 144480 руб. - расходы
8000 чел. * 0,75 руб. * 12 мес. = 72000 руб. - доходы
144480 - 72000 = 72480 руб. - затраты.
Вышеперечисленные мероприятия включаются в смету расходов. Смета расходов, составленная на основе плана мероприятий по благоустройству и текущему содержанию, направляется в городской финансовый отдел, где проверяется и окончательно утверждается на сессии Совета народных депутатов. Утвержденная смета возвращается в УЖКХ администрации на доработку, которая заключается в изменении предусмотренных объемов до уровня утвержденных сумм финансирования.
На благоустройство города выделяются дотации и из Республиканского бюджета. Для определения необходимой суммы ассигнований УЖКХ администрации ежегодно производит расчет потребности средств на благоустройство города Зеленодольска согласно норм Министерства архитектуры, строительства и жилищно-коммунального хозяйства РТ.
Из-за недостаточности средств в бюджете сумма дотации утверждается по минимальному стандарту с применением поправочного коэффициента 0,7 в 1999 г.
В соответствии с утвержденными сметами и выделенными дотациями УЖКХ администрации заключает договора с предприятиями и организациями на выполнение работ по благоустройству и содержанию города.
Бюджетные средства городскому транспорту выделяются на покрытие убытков, которые возникают в связи с предоставлением льгот некоторым категориям граждан, имеющим право на бесплатный проезд, а также выделяются дотации на «выпадающие доходы» по льготным проездным билетам.
Доходы по государственному предприятию «Зеленодольское пассажирское автотранспортное предприятие» (далее ЗПАТП) рассчитываются исходя из тарифа одного проезда и платных пассажирских километров.
Расчетный тариф и размер устанавливаемой на его основе дотации предусматривается в качестве одного из условий договора местной администрации с транспортным предприятием ПАТП. Принятый уровень расчетного тарифа по мере необходимости индексируется с учетом изменения оптовых цен и заработной платы в порядке, определяемом в договоре.
Определение размера расчетного тарифа производится транспортным предприятием исходя из данных за последний отчетный период о доходах и расходах на пассажирские перевозки в городском и пригородном сообщении.
Сумма расходов на предстоящий период определяется исходя из фактических расходов отчетного периода на единицу транспортной работы (пассажиро-километр и т.д.) и объема этой работы на предстоящий период, предусмотренного в договоре транспортного предприятия с местной администрацией.
Расчетный тариф определяется путем деления полученных доходов на намечаемый в предстоящем периоде объем пассажирских перевозок в городском, пригородном сообщении.
Согласно Приложения в Письму Минфина РТ от 20.05.95 г. № 04-49 «Рекомендации по определению расчетных тарифов на перевозки пассажиров в городском, пригородном и местном сообщениях и порядок расчетов по ним с предприятиями всех видов транспорта» размер дотации транспортным предприятиям определяется исходя из намечаемого объема перевозок и разницы между доходами по расчетному тарифу и доходами от применения действующих тарифов на перевозки пассажиров. При этом на предприятиях транспорта необходимо раздельное ведение учета доходов и расходов по дотируемому виду деятельности.
На практике размер дотации по транспортному предприятию определяется как превышение расходов над доходами, с учетом выделения дополнительных средств в фонд экономического стимулирования. ПАТП составляет также смету расходов по социальным стандартам.
Предложения по индексации расчетного тарифа подготавливаются ПАТП по мере изменения оптовых цен на горюче-смазочные и другие материалы, фонда оплаты труда и утверждается местной администрацией. Повышение фонда оплаты труда при индексации расчетного тарифа не может превышать уровня, предусмотренного в отраслевом тарифном соглашении.
Размер дотации транспортному предприятию подлежит уточнению в соответствии с принятым решением об индексации расчетного тарифа, а также с учетом возможного изменения тарифов для населения на пассажирские перевозки.
Расчет доходов и расходов, а также необходимый размер дотации на 1999 год по ГП «Зеленодольское пассажирское автотранспортное предприятие» приведен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Расчет необходимой дотации
по ГП «Зеленодольское пассажирское АТП» на 1999 год.
тыс.руб.
Показатели |
Проект плана
|
|
Доходы: |
|
платные пассажирские Тариф
километры * 1 погонного километра
(6900 * 1 руб.)
за минусом льготных ученических билетов |
6830
|
|
Расходы - всего
в том числе: |
10884
|
|
- ФОТ
- отчисления на социальные нужды
- горючее и смазочные материалы
- ЭР и ТО
- амортизационные отчисления
- общехозяйственные расходы
- налоги, относящиеся на себестоимость |
3305
1322
1972
1837
247
1981
220
|
|
Убытки |
- 4054
|
|
Необходимая дотация
в том числе: |
4598
|
|
- на эксплуатацию
- ФЭС |
4054
544
|
Исходя из финансовых возможностей в бюджете города Зеленодольска на 1999 год расходы на ПАТП утверждены только в размере 1778 тыс.руб., что составляет 38,67% от проектных назначений.
2.3 Оценка использования бюджетных ассигнований.
В качестве оценки использования бюджетных ассигнований приведу разрезы некоторых наиболее важных статей расходов бюджета.
Проведем анализ динамики расходов бюджета города на жилищно-коммунальное хозяйство за период с 1996 по 1999 годы, данные представлены в таблице 2.6
Таблица 2.6
Динамика расходов бюджета
на жилищно-коммунальное хозяйство.
|
|
Факт
деном.
Тыс.руб.
|
Удельн. вес в общих расходах,% |
Факт
деном.
тыс.руб
|
Удельн. вес в общих расходах,%
|
Факт
тыс.руб
|
Удельн. вес в общих расходах,%
|
План
т.руб. |
Удельн. вес в общих расхо-дах,% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
ЖКХ
в том числе: |
32693 |
27,69
|
55149 |
30,16 |
49517 |
30,03 |
38332 |
23,87 |
|
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
жилищное хозяйство |
24454 |
20,72 |
43998 |
24,06 |
21965 |
13,32 |
18262 |
11,37 |
коммунальное хозяйство |
1004 |
0,85 |
996 |
0,55 |
17815 |
10,8 |
10070 |
6,27 |
благоуст-ройство города |
7235 |
6,13 |
10155 |
5,55 |
9737 |
5,91 |
10000 |
6,23 |
Расходы бюджета |
118048 |
100 |
182850 |
100 |
164891 |
100 |
160587 |
100 |
Рис.2.7
Удельный вес расходов
на жилищно-коммунальное хозяйство в общих расходах бюджета.
Приведенные показатели свидетельствуют о возрастании доли расходов бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство в 1997 году по сравнению с 1996 годом на 2,47%. Так, расходы бюджета на жилищное хозяйство увеличились на 3,34% за счет образования КУП ПТЖХ-2, на баланс которого был передан жилищный фонд от предприятий военно-промышленного комплекса. В связи с организацией КУП ПТЖХ-2 были произведены затраты на приобретение основных средств, малоценных материалов, счетно-вычислительной техники, что требовало дополнительных финансовых ресурсов. Однако, дополнительные расходы по организации имели временный характер и в 1998 году расходы по жилищному хозяйству снизились на 10,74% и составили в общих расходах бюджета 13,32%. В бюджете на 1999 год наблюдается тенденция дальнейшего снижения расходов на жилищное хозяйство до 11,37%.
В 1999 году расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство практически остаются на прежнем уровне и составляют 30,03% в общих расходах бюджета. На фоне резкого снижения расходов на жилищное хозяйство увеличиваются размеры бюджетного финансирования предприятий коммунального хозяйства на 10,25% по сравнению с 1998 годом. Это связано с принятием постановления главы администрации города Зеленодольска и Зеленодольского района, согласно которому в целях улучшения финансового положения предприятию тепловых сетей (ЗГПТС) выделяются средства из местного бюджета.
Таблица 2.8
Данные по возмещению разницы в ценах по теплу
и горячему водоснабжению по предприятиям жилищно-коммунального хозяйства г.Зеленодольска на 1999 год
|
Наименование предприятия
|
Сумма дотации, согласно расчетов, тыс. руб. |
Предусмотрено по бюджету, тыс. руб. |
Процент к расчету |
ЗГПТС |
23228,4 |
9120 |
39,3 |
КП ПТЖХ - 1 |
1595,6 |
1000 |
62,7 |
КУП ПТЖХ - 2 |
186 |
186 |
100 |
Всего: |
25010 |
10306 |
41,2 |
Однако, сумма дотаций по возмещению разницы в ценах по теплу и горячему водоснабжению по предприятиям жилищно-коммунального хозяйства, согласно произведенному расчету в таблице 2.8, покрывает их расходы только на 41,2%.
Большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятий жилищно-коммунального хозяйства и транспорта оказывает своевременность и полнота выделения средств, предусмотренных на эти цели в бюджете. Проведем анализ показателей исполнения бюджета и выявим причины недофинансирования предусмотренных расходов.
Таблица 2.9
Анализ исполнения городского бюджета по расходам на жилищно-коммунальное хозяйство и транспорт.
|
план
|
факт |
% испол
нения |
план |
факт |
% испол
нения |
план |
факт |
% испол
нения |
|
тыс. руб. деноминир.
|
|
тыс. руб. деноминир.
|
|
тыс. Руб. Деноминир.
|
|
|
ЖКХ
в том числе:
|
53332 |
32693 |
61,30 |
72051 |
55149 |
76,54 |
64732 |
49517 |
76,49 |
-жилищное хозяйство |
40584 |
24454 |
60,25 |
55211 |
43998 |
79,69 |
25750 |
21965 |
85,30 |
-коммунальное хозяйство |
1000 |
1004 |
100,40 |
1000 |
996 |
99,60 |
27526 |
17815 |
64,72 |
-благоустройство города |
11748 |
7235 |
61,58 |
15840 |
10155 |
64,11 |
11456 |
9737 |
84,99 |
*Городской автотранспорт |
1884 |
1457 |
77,33 |
1872 |
1871 |
99,95 |
1900 |
1826 |
96,10 |
Данные таблицы 2.9 показывают, что фактическое поступление средств из года в год в целом по жилищно-коммунальному хозяйству не соответствует плановым показателям утвержденного бюджета. Так в 1996 году процент недофинансирования составил 38,7%, в 1997 году - 23,46%, а в 1998 году -23,51%.
Достаточно высокий процент недофинансирования объясняется недопоступлением в местный бюджет запланированных сумм доходов, так как рассматриваемый период характеризуется спадом производства и снижением деловой активности участников малого бизнеса. Однако за последние два года фактическое исполнение предусмотренных бюджетом расходов на ЖКХ возросло и составило в 1999 году 87,6%, что на 11% больше уровня 1998 года.
Наиболее благоприятная картина складывается в финансировании городского транспорта. Финансирование в 1999 году составило 100%, в отличие от 1996 года, где этот показатель составлял 77, 32%.
Наибольший удельный вес в общем объеме расходов городского бюджета занимают расходы на поддержку предприятий местного хозяйства (ЖКХ, транспорта). Однако, в условиях недостаточности бюджетных средств из года в год наблюдается тенденция снижения объемов дотаций местному хозяйству (рис 2.)
Рис.2. Динамика расходов бюджета на поддержку местного хозяйства.
Несмотря на снижение объемов дотаций в условиях рыночных отношений сохраняется необходимость в расходах бюджета на поддержку предприятий отраслей народного хозяйства, так как собственные доходы этих предприятий не покрывают производимые ими расходы.
Таблица 2.10
Расшифровка собственных доходов и расходов предприятий,
находящихся на дотации городского бюджета.
|
Дотационные предприятия
|
Собственные доходы, тыс. руб |
Расходы, тыс.руб. |
Удельный вес доходов в расходах,% |
УЖКХ |
530,8 |
10000 |
5,31 |
ПТЖХ-1 |
5729,0 |
18741 |
30,57 |
ПТЖХ-2 |
2197,0 |
15273 |
14,38 |
МППБиО |
370 |
3165 |
11,69 |
ЗПТС |
8121 |
38437,8 |
21,13 |
ПАТП |
6880 |
8933 |
77,02 |
