Расчет:
N кр.1=2604,463+ 1814,606»33018
251,52 - 117,68
N кр.2=2604,463+ 1814,606»34307
241,46 - 112,65
N кр.3=2604,463+ 1814,606»35701
236,43 - 112,65
N кр.1=2604,463+ 1814,606»37213
231,40 - 112,65
2.3 Оценка результативности производства.
Оценка результативности производства является важным элементом управления фирмой. Ее результаты имеют важное значение, как для самой фирмы, так и для деловых партнеров, потенциальных инвесторов.
Информационной базой для проведения оценки результативности производства является «Отчет о прибылях и убытках», таблица 19, таблица 20 и данные по производственной программе.
Для оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия применяют целый ряд показателей.
Результаты производственной деятельности предприятия в данной работе рассчитываем в соответствии с показателями, представленными в таблице 23.
Таблица 23. – Порядок расчета показателей результативности производства.
|
Показатели
|
Порядок расчета |
Результат |
|
Уровень общей рентабельности, %.
Число оборотов капитала, раз
Коэффициент покрытия, %
Бесприбыльный оборот, т. руб.
Запас надежности,
%
Коэффициент платежеспособности, %. |
Прибыль балансоваяґ100%
Активы предприятия
Валовая выручка
Активы предприятия
Маржинальный доходґ100%
Валовая выручка
Постоянные издержкиґ100%
Коэффициент покрытия
Валовая - Бесприбыль-
выручка ный оборотґ100%
Валовая выручка
Собственный капиталґ100%
Активы предприятия
|
19,38
0,92
88,68
6774,872
66,78
60
|
Общий финансовый результат от производства планируемых к выпуску изделий определяется по формуле:
п
Р = ВржеЦi-Зпthi.ґgiц-Зпост, где
оi = 1Цiю
gi- доля i-того вида продукции в объеме реализации;
п - количество наименований изделий.
Р = 20329789,72ґ[(((217680,47 – 50051,38)/217680,47)ґ0,61) + +(((422,55 - 81,94)/422,55)ґ0,39)]- 6007956,74»19928788,98 руб.
Уровень общей рентабельности = (4277,103/ 22065,503)ґ100% = 19,38%
Число оборотов капитала = 20329,79/ 22065,503 = 0,92 раза.
Коэффициент покрытия = (18027,878/ 20329,79)ґ100% = 88,68%
Бесприбыльный оборот = (6007,957/ 88,68)ґ100% = 6774872,28 руб.
Запас надежности = ((20392,79 – 6774,872)/ 20392,79)ґ100% = 66,78%
Коэффициент платежеспособности = (13239,3/ 22065,503)ґ100% = 60%
Эффективность производственно–хозяйственной (коммерческой) деятельности фирмы отражает показатель «Балансовая (общая) рентабельность». Показатель рентабельности позволяет оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы.
В нашем случае рентабельность составляет 19,38%. Таким образом, на каждый рубль средств, вложенные в активы фирма получает 0,19 руб. прибыли.
При финансовом анализе используются и другие показатели, в том числе:
Показатель число оборотов капитала - показывает, сколько раз в год совершается экономический кругооборот на предприятии. В нашем случае этот показатель равен 0,92, т.е. экономический кругооборот в нашем случае происходит 0,92 раза в год.
Коэффициент покрытия - доля суммы покрытия в выручке от реализации или (для отдельного товара) доля средней величины покрытия в цене товара.
Суммой покрытия называется разница между выручкой от реализации и всей суммой переменных затрат. Сумма покрытия означает вклад в покрытие постоянных расходов и получение прибыли.
В нашем случае коэффициент покрытия составляет 88,68%. Сумма покрытия составляет 180027877,67 руб.
Бесприбыльный оборот или пороговая выручка – выручка, соответствующая точке безубыточности, т.е. такая выручка, которая обеспечивает фирме покрытие всех затрат и нулевую прибыль.
В нашем случае бесприбыльный оборот составляет 6774872,28 руб., т.е. при выручке 6774872,28 руб. фирма покрывает все свои затраты и имеет при этом нулевую прибыль.
Фактическая выручка фирмы выше пороговой. Чтобы оценить, насколько фактическая выручка от продажи превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитывается запас прочности – процентное отклонение фактической выручки от пороговой.
В нашем случае значение запаса прочности равное 66,78% показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращение спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее, чем на 66,78%, то фирма будет получать прибыль, если более, чем на 66,78%, - окажется в убытке.
Чем больше запас прочности, тем менее рискованным оказывается положение фирмы, т.е. в нашем случае положение фирмы достаточно прочное.
Коэффициент платежеспособности представляет собой соотношение собственного капитала предприятия и активов предприятия. В нашем случае коэффициент платежеспособности составляет 60%, т.е. собственный капитал в структуре активов предприятия составляет 60%. Это означает, что большая часть имущества формируется за счет собственного капитала. Такое процентное соотношение собственных и заемных средств служит свидетельством тому, что кредиторы могут быть уверены в возврате вложенных средств.
Расчет данной системы показателей необходим в первую очередь для самой фирмы, так как он позволяет принимать решения производственного и финансового характера. Результаты оценки результативности производства могут быть учтены в планах работы фирмы на предстоящий период. Система показателей оценки производственно-хозяйственной деятельности фирмы связывает фирму с внешней средой, с деловыми партнерами и потенциальными инвесторами.
Оценка результативности производства в нашем случае дала довольно хорошие результаты. Это свидетельствует о финансовой устойчивости фирмы и о прочном положении фирмы на рынке.
Список литературы:
1. Брызгалин А. В., Берник В. Р.,Э Головкин А.Н. Профессиональный комментарий к «Положению о составе затрат». Изд 2-е, перераб. и доп. – М.: «Атлантика – пресс», 1997.
2. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 1993.
3. Гражданский кодекс Российской федерации. – М.: фирма «СПАРК», 1995.
4. Ефимова О.Д. Как анализировать финансовое положение предприятия. 2-е изд. перераб. и доп. – М.:АО Бизнес школа «Интелсинтез», 1994.
5. Николаева С. А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система «Директ – костинг». Теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 1993.
6. Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552. – М.: Финансы и статистика, 1992.
7. Экономика: Учебник./Под ред. Доц. А.С. Булатова. – М.: изд-во БЕК, 1997.
1
2
Результаты дохода и расхода представлены в табл. 3.3.
Таблица 3.3.
Расход и доход банка в результате предоставления услуг по выдачи/погашению паев паевого инвестиционного фонда
Показатели |
Сумма, руб. |
Доход, в т. ч.
Не процентный доход
Расход |
3354,75
3354,75
- |
На основе данных табл. 3.3 видно, что прибыль банка составит
3354,75 руб.
3.2. Внедрение вексельного кредитования для физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица
В целях привлечения надежных клиентов на обслуживание и получение от них доходов в виде процентов за кредиты Омскому отделению рекомендуется внедрить такую услугу, как вексельное кредитование физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица.
Суть вексельного кредитования состоит в том, что предприниматель получает кредит не денежными средствами, а банковским векселем. Полученным от банка векселем заемщик может расплатиться за товар или услуги в любой точке России, при этом сохраняются все преимущества, предоставляемых векселем: расчеты не по предоплате, а непосредственно при получении товара или услуги простым вручением векселя, а также высокая ликвидность векселя Сбербанка. Еще одним преимуществом вексельного кредитования для заемщика является то, что ставка по данному кредиту значительно ниже ставки обычного «денежного» кредита.
В свою очередь банку также выгодно вексельное кредитование, связанное с осуществлением выдачи кредита при отсутствии денежных средств, не затрачивая собственные кредитные ресурсы, т.к. он представляет кредит в виде набора векселей на общую сумму кредита. И, кроме того, получает прибыль, обеспечивающую высокую доходность данных операций. Высокая рентабельность для банка предопределяется низким уровнем затрат на ее проведение. Отделом ценных бумаг совместно с кредитным отделом был проведен опрос среди предпринимателей, который показал, что из 50 человек опрошенных 60 % желали бы получить кредит (т.е. около 30 человек), следовательно, спрос на данный вид услуг имеется.
В настоящее время процентная ставка по вексельному кредиту составляет 4,25 % годовых. Кредит выдается на таком же основании, как и «денежный», т.е. платежеспособность определяется по балансу или по доходам, заверенным налоговой инспекцией. Так как сумма кредита в среднем не большая, то в залог можно брать имущество. На сумму кредита выписывается вексель, при этом количество векселей определяется по желанию заемщика.
Банк, выписывая вексель, взимает с заемщика плату в размере 0,2 % от общей суммы выписанных векселей, которые идут в доход банку. Оформив кредит, заемщик вручает вексель за товар участнику расчетов, он же в свою очередь должен до окончания срока оплатить его в банке. Если срок кредита превышает срок оплаты векселя, то процентная ставка увеличивается. Гашение кредита производится, как правило, по окончании срока действия договора, гашение процентов ежемесячно до 25 числа.
Проведем расчет экономической эффективности от внедрения вексельного кредитования для физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица.
Кредитным отделом было проанализировано финансовое состояние каждого предпринимателя и их потребности в кредитных ресурсах, можно сказать, что в среднем одному предпринимателю можно выдать кредит на сумму равную 100 т.р.
Определим процентный доход банка на сумму равную 100 т.р. при условии ежемесячной уплаты процентов из расчета 4,25 % годовых по формуле:
Дп = СЧ,(3.4)
где Дп– процентный доход банка за месяц, руб.;
С – сумма вексельного кредита, руб.;
q - годовая ставка процента за кредит, %;
n - количество дней в месяце.
Дп= 100000Ч= 354,17 руб.
Процентный доход одного заемщика за год определяется по формуле:
Дпг= ДпЧ12,(3.5)
где Дпг– процентный доход банка за год, руб.;
Дп- процентный доход банка за месяц, руб.
Дпг= 354,17Ч12 =4250 руб.
По формуле (3.5) определим процентный доход в расчете выдачи вексельного кредита за год при планируемом количестве заемщиков 30 предпринимателей, по формуле:
ДпгN= ДпгЧN,(3.6)
где ДпгN– процентный доход за год при планируемом количестве
заемщиков, руб.;
N - количество заемщиков за год;
Дпг - процентный доход банка за год.
ДпгN= 4250Ч30 = 127500 руб.
Кроме того, рассчитаем дополнительный доход от выдачи векселя одному заемщику на 1 год по формуле:
Ддд= СЧК,(3.7)
где Ддд– дополнительный доход от выдачи векселя одному заемщику на
год;
С - сумма вексельного кредита на одного заемщика на год;
К - плата за выдачу векселя.
Ддд= 100000Ч0,2 % = 200 руб.
В целом от всех заемщиков за оформление вексельного дохода банка составит по формуле:
ДовN= ДддЧN,(3.8)
где ДовN- доход за оформление векселя всех заемщиков.
ДовN= 200Ч30 = 6000 руб.
Общий доход от выдачи вексельного кредита составит:
Добщ= 127500 + 6000 = 133500 руб.
Рассчитаем расходы на внедрение нового вида кредита по формуле:
Р = Ро.с+Ррг+ Ррт,(3.9)
где Р – расходы на внедрение вексельного кредита;
Ро.с- расходына оформление стенда;
Ррг- расходына рекламу в газете;
Ррт- расходына рекламу на телевидении.
В качестве рекламной компании вексельного кредита можно порекомендовать рекламировать путем оформления стенда в доп/офисах, ОПЕРУ, на телевидении, в газете «Ореол – экспресс». Рассчитаем расходы, связанные с рекламой.
Оформление стенда в доп/офисах, ОПЕРУ включает стоимость стенда 800 руб. Планируется подготовить 12 стендов.
Рассчитаем расходы на оформление стендов по формуле:
Рос= СтЧЦ,(3.10)
где Рос– расходы на оформление стенда;
Ст – количество стендов;
Ц – стоимость одного стенда.
Рос= 12Ч800 = 9600 руб.
Вексельный кредит для физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица будет рекламироваться на телевидении в течение 10 дней в виде бегущей строки. Стоимость этой услуги на канале ОРТ составляет 625 руб. в течение одного дня. Рассчитаем расходы на рекламу на телевидении по формуле:
Ррт= КдЧЦ,(3.11)
где Ррт– расходы на рекламу на телевидении;
Кд- количество дней;
Ц – цена услуги одного дня.
Ррт= 10Ч625 = 6250 руб.
Рекомендуется разместить рекламные объявления в газете «Ореол – экспресс» размером 46 х 66 мм.
Реклама в газете «Ореол – экспресс» будет рекламироваться в течение 3-х месяцев. Учитывая, что газета выходит 1 раз в неделю, стоимость одного объявления 120 руб.
Стоимость рекламной компании в газете определяем по формуле:
Ррг= МЧНЧСто,(3.12)
где Ррг– расходы на рекламу в газете;
М - количество месяцев;
Н – число недель в месяце;
Сто– стоимость одного объявления.
Ррг= 3Ч4Ч120 = 1440 руб.
Общие расходы на внедрение вексельного кредита для физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица составят:
Р = 9600 + 6250 + 1440 = 17290 руб.
Результаты дохода и расходы представим в табл. 3.4
Таблица 3.4
Расходи доход банка в результате внедрения вексельного кредита
|
Наименование показателя
|
Сумма, руб. |
|
Доход, в т.ч. |
133500
|
|
Процентный доход |
127500
|
|
Не процентный доход |
6000
|
|
Расход, в т.ч. |
17290
|
|
Расход на оформление стенда |
9600
|
|
Расходна рекламу на телевидении
|
6250
|
|
Расход на рекламу в газете |
1440
|
