Кредиторская задолженность не должна нарушать нормальных отношений с поставщиками, оказывать отрицательное воздействие на отгрузку товаров и выполнения других обязательств в адрес предприятия приводит к потерям в форме уплаты штрафов, пени, неустоек. АО необходимо напомнить, что кредиторская задолженность является формой краткосрочных обязательств предприятия – плательщика. Это – денежные активы предприятия-получателя средств, и недопустимо их необоснованное отвлечение из оборота. Необходима выработка такой политики, при которой халатность и преднамеренная задержка в оплате счетов отрицательно сказалась бы на репутации предприятия. Нужно осознавать огромное значение фактора времени для эффективного использования финансов акционерного общества. Финансовым службам АО нужно следить темпами инфляции, соотношением курса рубля к мировым валютам и понимать, что всякая оборачиваемость, а не высокие цены приносят весомые доходы в большом бизнесе.
Тем же АО, которые не хотят брать на себя выполнение работы по проверке платежеспособности клиентов, ведению бухгалтерского учета в отношений собственных требований, но заинтересованы в быстром получение по счетам, целесообразно было бы использовать факторинговый вид услуг. Сущность его состоит в получение фактор-фирмой платежных документов клиентов и осуществлению операций по денежным расчетам. По нашему мнению факторинговые операции будут способствовать разрешению кризиса неплатежеспособности, а значит ускорению оборачиваемости финансов АО.
3.2. Эффективность финансирования АО.
Финансирование – это обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами затрат на осуществление каких-либо видов деятельности.
Финансирование может осуществляется бюджетом – это предоставление в безвозвратном порядке средств из государственного бюджета предприятиям, учреждениям, организациям, бюджетам низшего уровня для полного или частного покрытия их расходов. Так же могут привлекаться внешние источники для кредитования импорта и экспорта сложных технических и других готовых изделий, сооружений крупных объектов с участием партнеров и более стран.
Денежные средства в валюте привлекаются путем получения авансов иностранных заказчиков, займов на различных финансовых рынках, продажи облигаций и акций и т.д.
Финансирование за счет заемных средств осуществляется путем привлечения капиталов, путем выпуска облигаций или получение займов.
Финансирование за счет акционерного капитала – это привлечение капитала компаний путем выпуска (продажи) акций.
Совет директоров решает вопрос о распределение денежных средств находящихся на предприятии. В часть этих денежных средств направляется на производственной и социальное развитие общества. Определяется доля прибыли на выплату процентов по облигациям, производятся отчисления в резервный фонд. Рассчитывается возможные выплаты служащим акционерного общества в виде денежных вознаграждений или акций в соответствие с определенным процентом, предусмотренным уставом. Оставшаяся сумма денежных средств направляется на выплату дивидендов акционерам.
Все виды финансирования эффективно действуют на производственную деятельность предприятия, на финансовые результаты. На эти денежные средства приобретается новая техника, оборудование и другие материально-технические ресурсы, что способствует НТП. Из сумм финансирования возмещаются материальные, приравненные к ним затраты, расходы на оплату труда, налоги, страховые платежи, оплата за природные ресурсы, оплачивается процент по кредитам. Финансирование способствует увеличению производительности труда заинтересованности в итогах работы и финансовых результатов предприятия.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.
АО закрытого типа «Заря» 3Колпнянского района, создается как общество с ограниченной ответственностью. Общество создается для объединения части финансовых, материальных ресурсов учредителей в целях увеличения промышленного производства продукции, ее реализации, повышения качества этой продукции, снижения затрат труда и средств на ее производства на основе социализации и концентрации производства внедрения достижений науки, техники, передового опыта, а так в целях достижения экономической эффективности и прибыльности. За последние 3 года ЗАО «Заря» получило выручку от продаж в размере 1998 год 5053 тыс. руб, 1999 год 5533 тыс.руб, 2000 г – 8808 тыс. руб. Читая прибыль составила в 1998 году –306 тыс.руб, в 1999 – 133 тыс.руб., в 2000 – 3118 тыс.руб.
Из выручки от реализации продукции, работ, услуг и иных поступлений возмещаются материальные, приравненные к ним затраты, расходы на оплату труда, налоги, страховые платежи, плата за природные ресурсы, выплачивается процент по кредитам. За счет чистой прибыли общество формирует: фонд развития производства, фонд социального развития и материального поощрения, резервный фонд и фонд отчислений учредительного общества.
Главным фактором успешной хозяйственной деятельности является правильная рациональная организация финансовых предприятий. Принцип организации финансов предприятия определяются основами хозяйственной деятельности. Исходя из этого их можно сформулировать следующим образом:
1. Самостоятельность в области финансовой деятельности.
2. Самофинансирование.
3. Заинтересованность в итогах работы и финансового результата.
Принципы материальной заинтересованности непосредственно связана с получением прибыли, реализация этого принципа сопровождается достойная оплата труда, оптимальной налоговой политики, соблюдением экономики обоснованных пропорций в распределении прибыли на потребление и накопление.
4. Ответственность за ее результаты. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйственных объектов. В целом он реализуется через пени, штрафы, неустойки, при нарушении договорных обязательств, а так же в случае неэффективной деятельности применяется процедура банкротства.
5. Контроль обеспечение финансовыми резервами. Необходимость формирования финансовых резервах связана с риском предпринимательской деятельности (продажи товаров в кредит, вкладывать деньги в ценные бумаги). Поэтому формируется резервный фонд, размеры его всегда ограничены от 15% до 25%.
ЛИТЕРАТУРА.
1. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. М. ИД ФБК ПРЕСС, 2000г-760с.
2. Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности АО.// Консультант – 2000г №8 с.71
3. Финансы предприятий: учебное пособие/ Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, М.В. Колчина, З.М. Смирнова под ред Е.И. Бородиной. М. Банки и биржи. ЮНИТИ 1995г 208с.
4. Воробьева Н.С. Особенности формирования уставного капитала сельскохозяйственных предприятия, образованных в форме АО, обществ с ограниченной ответственностью и потребительских кооперативов. // Консультант бухгалтера 2000г №2 с32-39.
5. Долинская В. Уставной капитал АО // Закон 1997 №5 с35-38
6. Финансы. Учебник для ВУЗов под ред. проф. Л.А. Дробозиной М. Финансы ЮНИТИ 1999г 527с.
7. Экономика переходного периода. Книга 1. А Исаксен, К. Гамильтон, Т. Гульфасон. Серия : рыночная экономика т.3.
8. Ковалева А.Н. Лапуста Н.Г. Скомай Л.Г. Финансы фирмы. Учебник. М. ИНФРА – М 2000г. 416с.
9. Крутик А.Б. Хайкин М.Н. Основы финансовой деятельности предприятия. Учебное пособие 2-издание, переработанное и дополненное. СПб Бизнес-пресса, 1999г. 448с.
10. Финансы. Учебник. Под ред. проф. С.И. Лушина, проф. В.А. Слепова М. Изт-во Российская академия 2000г 384с
11. Моляков Д.С. Финансы предприятия отраслей народного хозяйства. Учебное пособие. М. Финансы и статистика. 1999 г. 200с.
12. Павлова Л.М. Финансы предприятия. Учебник. М. Финансы ЮНИТИ 1998г. 639с.
13. Пордаев А. Показатели характеризующие финансово-хозяйственную деятельность АО, их классификация.//Журнал аудитор 1996 №6. стр. 26-40.
14. Пордаев А. Совершенствование анализа финансового анализа АО.//Аудитор 1996 №8 с32-43
15. Пинишко В.С., Чорба П.М. Финансирование и кредитование 32 готовок в потребительской кооперации. 2-е изд-е переработанное. М. Экономика 1986г. 102с.
16. Подъяблонская Л.М. Поздняков К.К. Анализ оборотного капитала ОАО.//Финансы 1998г.№3 с19-21
17. Финансы. Денежное обращение и кредит. Учебник под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. М. Проспект. 1999г. 496 с.
18. Тотьев К. Эффилированные лица//Закон 1997г №5 с80-81
19. Ширимет А.Д., Сайфумен Р.С. Финансы предприятий. М. ИНФРА М. 1997г 343с.
20. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. Учебник. М. Дашков и К. 2000г. 752с.
21. Энг М.В. и др. Мировые финансы. Перевод с англ. /М.В. Энг, Ф.А. Кис. П. ДЖ. Мауэр М. ДсКА. 1998 г. 768с.
22. Финансы Орловской обл. 1992-1997 г.: Статистический сборник Орел 1998г 63с.
23. АО. Создание, реорганизация, контроль. Права акционеров. Экономические статьи УК.//Закон. – 1997г. №5. с3-125.
24. Справочник финансиста предприятия М. ИНФРА М 1996г. 368с.
25. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 официальное издание М. Юридическая литература. 1994г. 240с.
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
Данные таблицы свидетельствуют, что фактическая величина общего комиссионного дохода банк в феврале 2003 г. составляет 1857757 руб., что на 14,2% больше, чем в январе того же года. Из всей суммы комиссионных доходов, доход от РКО составляет 741827 руб. или 43,6% в январе. В феврале этот показатель равен 878857 руб. или 46,3%.Это значит, что более 1/3 всего комиссионного дохода приносит РКО юридических лиц. В структуре комиссионных платежей наибольший доход приносит выдача наличных денег - 23,27%, а также ежемесячные платежи по счету - 8,63%.
Эффективность работы службы РКО также можно проанализировать с помощью показателя доходности на счет юридического лица. Для этого необходимо величину комиссии, полученной от РКО разделить на количество счетов. В настоящее время в ОСБ№270 открыто 2453 счета юридических лиц. Таким образом, доходность на счет в январе 2003 года составляет: 741827/2453=343,2 руб. В феврале 2003 г. составляет: 878867 / 2453 = 358,3 руб. Данный расчет подтверждает динамику роста доходности от РКО юридических лиц.
Анализ доходности отдела РКО необходимо дополнить анализом прироста величины остатков средств юридических лиц. Сведения об остатках средств отражены в таблице (Таблица2.4.).
Таблица2.4.
Динамика привлеченных средств
(Тыс. руб.)
Наименование |
1.01.2001 года |
1.01.2002 года |
1.01.2003 года |
| | План |
факт |
% выполнения |
план |
Факт |
% выполнения |
План |
факт |
% выполнения |
На счетах и депозитах 1)Рублевых 2)Валютных |
35768 34928 820 |
58520 58020 508 |
164 165 121 |
75471 74961 510 |
93411 92747 664 |
124 123 130 |
84160 83360 800 |
95457 94616 841 |
114 113 105 |
В депозитных сертификатах (сальдо) |
10 |
11 |
110 |
0 |
0 |
__ |
0 |
0 |
__ |
В банковских векселях |
28120 |
29390 |
103 |
21350 |
27024 |
127 |
25840 |
29543 |
114 |
Всего средств юридических лиц: |
63898 |
87929 |
138 |
96821 |
120435 |
124 |
110000 |
125000 |
114 |
Сумма пассива баланса (справочно) |
__ |
550498 |
__ |
__ |
695271 |
__ |
__ |
711540 |
__ |
Удельный вес в пассиве баланса (%) |
__ |
16,1 |
__ |
__ |
17,3 |
__ |
__ |
17,8 |
__ |
Основываясь на данные Таблицы 2.4., можно сделать следующие выводы. В течение последних трех лет фактическая величина средств юридических лиц постоянно увеличивалась. На 1 января 2003 г. их величина уже составляет 125000 тыс. руб., что на 14% больше запланированного в бизнес - плане. Наибольший объем средств сконцентрирован на счетах и депозитах. Здесь так же наблюдается динамика роста. Объем средств в банковских векселях составляет 1/3 всех привлеченных ресурсов юридических лиц. Их фактическая величина на 1.01.2004 года составляет 29543 тыс. руб., что на 14% больше плана. Привлечение средств юридических лиц в депозитные сертификаты наблюдалось лишь в 2001 году. В тот период привлечение в депозитные сертификаты являлось целесообразным. Высокие проценты, уплачиваемые по сертификату, привлекали новых клиентов. Это способствовало расширению клиентской базы банка. В 2002 г., 2003 г. привлечение средств в депозитные сертификаты отсутствует. Сейчас привлечение новых клиентов происходит с использованием менее затратных методов, например, повышая качество обслуживание, скорость в работе и т.д.
На 1.01.2003 года, удельный вес средств юридических лиц в пассиве баланса составляет 17,8%. Это больше, чем в соответствующие периоды 2001 г. и 2002 г. Банку следует поддерживать данную динамику роста.
2.3.Анализ клиентской базы банка
Укрепление клиентской базы - непременное условие сохранения банком рыночных позиций. Существенное значение для сохранения клиентов банка имеет постоянное повышение качества обслуживания.
Первым шагом на пути повышения качества обслуживания клиентов является их дифференциация. В Рубцовском ОСБ №270, руководство службы РКО разделяет корпоративных клиентов на группы, в зависимости от величины остатков средств на счетах, оборотов по счету, а так же от объема использования расчетно-кассовых услуг банка. В соответствии с этим, выделяют 3 категории клиентов: 1) элитные клиенты (крупные предприятия), 2) перспективные клиенты (средние предприятия с большим потенциалом), 3) все остальные юридические лица.
Наибольшую ценность для банка представляет категория элитных клиентов. В эту группу входят крупные предприятия, обладающие значительными финансовыми возможностями. Поэтому на счетах элитных клиентов сосредоточены наибольшие остатки средств, проводятся крупные платежи по счетам. Кроме того, данная категория клиентов использует широкий ассортимент расчетно-кассовых услуг. Банку очень выгодно сотрудничать с такого рода клиентами. Немаловажной категорией являются и средние, активно работающие предприятия. Это своеобразный резерв банка, из которого в последствии будет пополняться группа элитных клиентов. Последняя категория клиентов (индивидуальные предприниматели, мелкие предприятия) также важна для банка, так как малый бизнес составляет основу экономики г. Рубцовска.
По организационно - правовой форме клиентами Сбербанка являются предприятия различных форм собственности и отраслей народного хозяйства, индивидуальные предприниматели, финансовые учреждения. Всего в регионе зарегистрировано 3263 юридического лица, 16052 предпринимателей без образования юридического лица. В Рубцовском ОСБ№270 обслуживается 1584 предприятий и организаций, что составляет 51,4% общего числа зарегистрированных в регионе юридических лиц и 2% общего числа предпринимателей. С каждым клиентом Сбербанк стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений.
Структурный анализ клиентуры банка можно сделать на основе данных бизнес - плана. Анализ представлен в таблице ( Таблица2.5).
Таблица2.5
Структура корпоративных клиентов Рубцовского ОСБ№270
Организационно - правовая форма собственности клиентов |
Структура, в % |
Отклонение в % |
| | На 1.01.2002г. |
На 1.01.2003г. |
|
Коммерческие организации |
65 |
68 |
+3 |
Не коммерческие организации |
10 |
10 |
0 |
Индивидуальные предприниматели |
23 |
20 |
-3 |
Финансовые организации |
0,5 |
0,5 |
0 |
Бюджетные организации |
1,5 |
1,5 |
0 |
Всего |
100 |
100 |
0 |
Из данных таблицы (Таблица2.5.) следует, что наибольший удельный вес в структуре клиентов банка занимают коммерческие организации. В 2003 году их величина составляет 68%, что на 3% больше, чем в 2002 году. Второе место в структуре занимают индивидуальные предприниматели, 23% в 2002 году и 20% в 2003 году. Далее следуют не коммерческие организации, финансовые и бюджетные организации. Их структура на 1.01.2003 г. не изменилась в сравнении с 1.01.2002 г. Для количественной оценки корпоративных клиентов необходимо проанализировать изменение клиентской базы по Рубцовскому ОСБ№270 с учетом универсальных филиалов. Данная динамика отражена в таблице (Таблица2.6)
Таблица2.6.
Показатели изменения клиентской базы.
Филиалы |
Количество рублевых счетов юридических лиц |
Количество элитных клиентов |
Количество валютных счетов юридических лиц |
