Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	581	514	-67	88,5
2. Прочие внереализационные доходы	Х	56	Х	Х
3. Прочие внереализационные расходы	8	199	+191	2487,5
В том числе:
Суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным порядком	Х	Х	Х	Х
Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	Х	199	Х	Х
Долги, нереальные для взыскания	Х	Х	Х	Х
Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году	Х	Х	Х	Х
Присужденные или признанные организацией штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также по возмещению причиненных убытков	Х	Х	Х	Х
Потери от стихийных бедствий, в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий	Х	Х	Х	Х
Убытки от списания ранее присужденных долгов по недостачам и хищениям, по которым возвращены исполнительные документы с утвержденным судом актом о несостоятельности ответчика	Х	Х	Х	Х
Убытки от списания недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации	Х	Х	Х	Х
А	1	2	3	4
Судебные издержки	Х	Х	Х	Х
Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте	Х	Х	Х	Х
Другие внереализационные расходы	8	Х	Х	Х
4. Итого балансовая прибыль (убыток)	573	371	-202	64,7

Балансовая прибыль уменьшилась в 1999 году по сравнению с прошлым годом на 202 тыс. р.. На снижение балансовой прибыли оказали влияние значительный рост внереализационных расходов (в 24,9 раза), а именно за счет убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Показатели	Сумма, тыс. р.	В % к итогу
А	1	2
1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, услуг	573	194.24
2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ	-10	3,39
3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту реализации	563	190,85
А	1	2
4. Недополученная прибыль от реализации импортных товаров	24	8,5
5. Убытки от списания основных средств	Х	Х
6. Убытки от расходов воды сверх норм	Х	Х
7. Командировочные расходы	1	0,34
8. Убытки от списания просроченной дебиторской задолженности	Х	Х
9. Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте	Х	Х
10. Итого валовая прибыль, принятая для налогообложения	588	199,7
11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются:
Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном порядке	Х	Х
Доходы, полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащих предприятию	Х	Х
Доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях	Х	Х
сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от аренды, использования казино, игорных домов, видео- и аудиокассет и записи на них и др.	Х	Х
Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте	Х	Х
суммы, направленные целевым назначением в Олимпийский комитет России и Национальный фонд спорта	Х	Х
Прибыль от проведения посреднических операций и сделок	Х	Х
Прибыль от страховой деятельности	Х	Х
Прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок	Х	Х
Прибыль от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа	Х	Х
сумма отчислений в резервный фонд или другие аналогичные фонды до достижения размеров этих фондов не более 25% уставного фонда, но не выше 50% прибыли, подлежащей налогообложению	Х	Х
А	1	2
льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету)	294	100,0
Итого по п11	294	100,0
12. Налогооблагаемая прибыль	294	100,0
13. Ставка налога на прибыль, %	35
14. Сумма налога на прибыль	103	35,0
15. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль	Х	Х
16. Причитается в бюджет налога на прибыль	103	35,0
17. Удельный вес налогооблагаемой прибыли в балансовой прибыли, %	Х	51,5

Данные табл.17 показывают элементы формирования налогооблагаемой прибыли, которая составила 294 тыс. р., или 51,5 % от балансовой прибыли.
Анализ факторов формирования налогооблагаемой прибыли позволяет выявить пути законного снижения ее объема для налогообложения. Тем самым создаются реальные возможности увеличения прибыли, остающейся в распоряжении организации для формирования фондов накопления и потребления, резервных фондов.
Для анализа использования финансовых результатов необходимо оценить сложившиеся за два года состав и структуру распределения балансовой прибыли (см. приложение 3)

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение, пункты (+,-)

	сумма	в % к итогу	Сумма	в % к итогу
А	1	2	3	4	5
1. Балансовая прибыль – всего	680	100,0	588	100,0	-
2. Направления расходования балансовой прибыли	680	100,0	563	95,7	-4,3
В том числе:
А	1	2	3	4	5
2.1. Налог на прибыль	185	27,2	103	17,5	-9,7
2.2. Отвлеченные средства	323	47,5	460	78,2	+30,7
из них:
Уставный капитал	Х	Х	Х	Х	Х
Резервный капитал	Х	Х	Х	Х	Х
фонд накопления	273	40,2	Х	Х	-40,2
фонд социальной сферы	Х	Х	Х	Х	Х
фонд потребления	Х	Х	265	45,1	+45,1
расчеты по дивидендам	Х	Х	Х	Х	Х
другие цели, включая возмещение предъявленных санкций за счет чистой прибыли	50	7,4	195	33,2	+25,8
3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	172	25,3	25	4,3	-21
4. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	495	72,3	485	82,5	+10,2

Данные табл.18 показывают, что в 1998 году нераспределенная прибыль составила 4,3% от общего объема балансовой прибыли. Израсходовано 95,7% балансовой прибыли, из нее 17,5% - налог на прибыль, 78,2% - отвлеченные средства. Доля налога на прибыль в балансовой прибыли уменьшилась в отчетном периоде с 27,2 до 17,5%, что объясняется прежде всего развитием тех сторон деятельности организации, которые льготируются по уплате налога на прибыль. Из 78,2% всех отвлеченных средств 33,2% чистой прибыли направляется на «другие цели», включая возмещение предъявленных санкций; 45,1% - на потребление. Отчисления в фонд накопления повышают деловую активность предприятия, повышают конкурентоспособность, а следовательно, и выживаемость его в рыночных условиях хозяйствования. Также, следует отметить, что из всей балансовой прибыли 82,5% осталось в распоряжении предприятия. Доля чистой прибыли в балансовой прибыли возросла на 10,2 пункта.
Порядок расчета налогооблагаемой прибыли, ее состав и структура за 1999 год представлены в табл.19 (см. приложение 2).

Показатели	Сумма, тыс. р.	В % к итогу
А	1	2
1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, услуг	371	170,97
2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ	-164	75,6
3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту реализации	207	95,4
4. Недополученная прибыль от реализации импортных товаров	Х	Х
5. Убытки от списания основных средств	Х	Х
6. Убытки от расходов воды сверх норм	Х	Х
7. Командировочные расходы	11	5,1
8. Убытки от списания просроченной дебиторской задолженности	199	91,7
9. Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте	Х	Х
10. Итого валовая прибыль, принятая для налогообложения	417	192,2
11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются:
Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном порядке	Х	Х
Доходы (дивиденды, проценты), полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащих предприятию	Х	Х
Доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях	Х	Х
сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от аренды, использования казино, игорных домов, видео- и аудиокассет и записи на них и др.	Х	Х
Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте	Х	Х
Суммы, направленные целевым назначением в Олимпийский комитет России и Национальный фонд спорта	Х	Х
А	1	2
Прибыль от проведения посреднических операций и сделок	Х	Х
Прибыль от страховой деятельности	Х	Х
Прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок	Х	Х
Прибыль от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа	Х	Х
Сумма отчислений в резервный фонд или другие аналогичные фонды до достижения размеров этих фондов не более 25% уставного фонда, но не выше 50% прибыли, подлежащей налогообложению	Х	Х
Льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету)	200	92,2
Итого по п11	200	92,2
12. Налогооблагаемая прибыль	217	100,0
13. Ставка налога на прибыль, %	30
14. Сумма налога на прибыль	71	30,0
15. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль	Х	Х
16. Причитается в бюджет налога на прибыль	71	30,0
17. Удельный вес налогооблагаемой прибыли в балансовой прибыли, %		58,5

Страница: 6 из 7      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка