РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион". Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 3 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 







Таблица 12 – Бюджет приобретения материалов Б




Показатели

1
2
3
4
Всего

Объём производства

41620
33880
35000
35644
146144

Расход материала Б на единицу изделия:

1
1

1

1
1

Потребность в материале Б

41620
33880
35000
35644
146144

Необходимый запас материала Б на конец периода (10%)

3388
3500
3565
3710
3710

Общая потребность в материале Б

44958
33992
35065
35789
149804

Запас материала Б на начало периода

50
3388
3500
3565
50




2.2.6. График ожидаемых выплат за материалы

Выплаты за материалы определяются, исходя из объемов приобретения материалов (табл.11,12) и условий платежей поставщикам согласно договору с ними.
По условию 70% приобретенных материалов оплачивается в квартале приобретения, а остальные 30% - в следующем квартале.
Цены приобретения материалов по кварталам не изменились и составили:
- для материала А : 2 грн\кг;
- для материала Б : 2 грн\кг.
В выплаты за материалы в 1997 г. будет также включена кредиторская задолженность поставщикам за материалы по состоянию на 1.01.1997 г. ( 3 раздел пассива баланса).
Эта задолженность составила:
115.5 * 2/3 = 77 тыс.грн
График ожидания выплат за материалы приведен в таблице 13
Таблица 13 – График ожидаемых выплат за приобретение материалов .



Показатели

ед. измерен.
1
2
3
4
Год

Объём приобретённых иатериалов
кг




материал А


179932
135968
140258
143156
599314

Материала Б


44958
33992
35065
35789
149804

Цена за 1 кг
грн/кг




материал А


2
2
2
2
2

Материала Б


2
2
2
2
2

Общие затраты на приобретение
Материала А
грн
359864
271936
280516
286312
1198628

Материала Б


89916
67984
70130
71578
299608



Материалов Аи Б


449780
339920
350646
357890
1498236

Кредиторская задолженность на 1.01.97
грн
77000




77000

Приобретение 1997г.
грн




1кв


34846
134934



449780

2кв





237944
101976


339920

3кв




245453
105193
350646

4кв




250523
250523

Итого:


391846
372878
347729
355716
1467869



Расчет материалов по кварталам был произведен следующим образом:
1.Оплата материалов в соответсвующих кварталах (70%):
1 кв.: 449780 * 0.7 = 314846 грн.;
2 кв.: 339920 * 0.7 = 237944 грн.;
3 кв.: 350646 * 0.7 = 245453 грн.;
4 кв.: 357890 * 0.7 = 250523 грн.;
2.Оплата отстальной суммы в последующем квартале (30%)
2 кв.: 449780 * 0.3 = 134934 грн.;
3 кв.: 339920 * 0.3 = 101976 грн.;
4 кв.: 350646 * 0.3 = 105193 грн.;
Оставшиеся 30 % от объема приобретения 4 квартала ( 357890 * 0.3 = 107367 грн.) являются кредиторской задолженностью перед поставщиками за материалы по состоянию на 1.01.1998 г.,что будет отражено в балансе (в 3 разделе пассива) на 1.01.1998 г.


2.2.7. Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию.

Данный бюджет составляется на основании данных об объеме производства (табл.8); на основании расчетов службы нормирования труда или отраслевых норм ( на изготовление единицы продукции по условию требуется 30 мин. времени) ; на основании данных тарифно-квалификационного справочника об оплате труда рабочих различной квалификации и профессий ( тарифная ставка рабочего, изготавливающего данное изделие, равнв 0,4 грн/час)
Общие затраты труда рассчитываются как произведение объема производства на затраты труда на единицу продукции.
Общие затраты на оплату труда равны произведению общих затрат труда на тарифую ставку рабочего.
Бюджет прямых затрат на оплату труда производственных рабочих предоставлен в таблице 14.

Таблица 14 – Бюджет прямых затрат на оплату труда.



Показатели

ед. измерен.
1
2
3
4
Год

Объём производства

шт.
41620
33880
35000
35644
146144

Затраты труда на единицу продукции

час
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5

Общие затраты рабочего времени на весь объём поизводства

час
20810
16940
17500
17882
73072

Тарифная ставка оплаты труда

грн/час
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4

Общие затраты на оплату труда

грн.
8324
6776
7000
7129
29229




2.2.8. Бюджет производственных накладных расходов.

Производственные накладные затраты включают в себя переменные и постоянные затраты.
Расчет переменных накладных затрат производится поквартально на основании данных об объеме производства (таблица 8) и исходной суммы переменных накладных затрат (таблица 4)
Ставка переменных затрат на единицу продукции рассчитывается как отношение общей суммы переменных накладных затрат по году к годовому объему производства продукции: 620000 грн / 146144 шт = 4,24 грн/шт
Для расчета переменных затрат необходимо объем производства умножить на ставку переменных затрат на еданицу продукции.
Для упрощения расчета отдельных статей переменных расходов поквартально, эти расходы распределяются пропорционально к общей сумме переменных накладных закладных затрат.
Для определения сумм затрат по отдельным статьям по кварталам находим удельный вес каждой статьи в общем итоге затрат по данным графы «всего по году»:
а) зарплата рабочих-командировочников с начислениями:
200000 / 620000 = 0,3226
б) освещение и отопление:
20000 / 620000 = 0,0323
в) ремонт и обслуживание оборудования:
400000 / 620000 = 0,6451
Затем поквартальные затраты по отдельным статьям ищут как произведение удельного веса статьи на сумму переменных затрат за период.

Для расчета постоянных накладнык расходов используются следующие данные:
·по статье «аренда» - данные договоров об аренде, где указывается сумма, подлежащая к оплате арендодателю; по условию 200000 грн;
·по статье «амортизация» данные берутся исходя из норм амортизации и стоимости основных фондов предприятия; по условию 370000 грн.;
·по статье «освещение и отопление» данные берутся, исходя из договоров с коммунальными службами и оплаты согласно нормам расходов; по условию 100000 грн;
·по статье «ремонт и обслуживание оборудования» данные берутся исходя из норм расходов на эти цели по отраслевым или разработанным предприятием нормативам; по условию 90000 грн.
По условию постоянные затраты распределяются равномерно по кварталам, хотя, например, по статье « аренда» могут быть согласно договорам разные цифры.
Таблица 15 – Бюджет производственных накладных расходов.



Показатели

ед. измерен.
1
2
3
4
Год




1. Расчет переменных затрат



Объём производства

шт
41620
33880
35000
35644
146144

Ставка переменных накладных затрат на единицу продукции

грн/шт
4,24
4,24
4,24
4,24
4,24

Всего переменных затрат
в том числе по статьям:

·заработная плата
·освещение
·ремонт

грн
176568
143732
148484
151216
620000

грн
56960
46370
47900
48770
200000

грн
5696
4637
4790
4877
20000

грн
113912
92725
95794
97569
400000



2. Расчет постоянных затрат



Всего постоянных производственные затрат
в том числе по статьям:
·заработная плата
·аренда
·освещение
·амортизация
·ремонт

грн
290000
290000
290000
290000
1160000

·

грн
100000
100000
100000
100000
400000

грн
50000
50000
50000
50000
200000

грн
25000
25000
25000
25000
100000

грн
92500
92500
92500
92500
370000

грн
22500
22500
22500
22500
90000

Всего накладных затрат

грн
466568
433732
438484
441216
1780000




     Страница: 3 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка