РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион". Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 5 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 







Зарплата производственных рабочих берется из таблицы 14 (бюджет прямых затрат на оплату труда); зарплата в составе производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт – соответственно из таблиц 15, 18 и 19 (бюджеты производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт).
Кредиторскую задолженность на 1.01.97 (159000 грн.) определяют из баланса.
Выплаты, которые будут произведены в соответствующих кварталах, рассчитаем так:
1 кв. : 232784 * 5/6 = 193987 грн.;
2 кв. : 220646 * 5/6 = 183872 грн.;
3 кв. : 222400 * 5/6 = 185333 грн.;
4 кв. : 223399 * 5/6 = 186166 грн.
Оставшиеся суммы будут выплачены в следующих кварталах.
1>2кв.: 232784 * 1/6 = 38797 грн.
2>3кв.: 220646 * 1/6 = 36774 грн.
3>4кв.: 222400 * 1/6 = 37067 грн.
1/6 начисленной зарплаты за 4 кв, что составляет 223399 * 1/6 = 37233грн.,
это задолженнойсть предприятия по оплате труда по состоянию на 1.01.98 г.
Это будет показано в балансе предприятия по ст. «Задолженность предприятия по оплате труда»в третьем разделе пассива баланса.
Кроме статьи «Выплата зарплаты» в бюджет войдут и все остальные статьи платежей и поступлений предприятия.Данные будем брать из таблиц 7,13,21,15.18,19.Также используются данные условия по выплате дивидендов, налога на прибыль и о затратах на капитальные вложения.
Таблица 22 – Бюджет денежных средств,грн.



Показатели

1
2
3
4
Всего

Остаток на 1.01.97

2625000
2487308
2631830
3045368
2625000

Поступления:

выручка от реализации

117000
1401000
1447000
1407000
5372000

Платежи:

за материалы

391846
372878
347429
355716
1467869

на выплату зарплаты

352987
222669
222107
223233
1020996

за коммунальные услуги

75446
35887
36040
36127
183500

аренда

75000
75000
75000
75000
300000

ремонт

136412
115225
118294
120069
490000

командировки

13500
13500
13500
13500
54000

реклама

10500
10500
10500
10500
42000

коммисионные

69200
70600
73500
68250
281550

дивиденды

-
-
-
44970
44970

налог на прибыль

84801
100219
77092
123344
385456

кап. вложения

45000
240000
60000
30000
375000

Итого платежей:

1254692
1256478
1033462
1100709
4645341

Остаток на конец периода

2487308
2631830
3045368
3351659
3351659



Платежи за комунальные услуги рассчитаны как поквартальная сумма соответствующих статей из таблиц 15 и 18, а в первом квартале учитывается также кредиторская задолженность за коммунальные услуги на 1.01.97 г.
(115.5 * 1/3 = 38.5 тыс.грн.):
1 кв : 5696 + 25000 + 6250 + 38500 = 75446 грн;
2 кв : 4637 + 25000 + 6250 = 35787 грн;
3 кв : 4790 + 25000 + 6250 = 36040 грн;
4 кв : 4877 + 25000 + 6250 = 36127 грн;
за год: 20000 + 100000 + 25000 + 38500 = 183500 грн.
Платежи за ремонт оборудования рассчитывают как сумму переменных и постоянных расходов по этой статье из таблицы 15:
1 кв.: 113912 + 22500 = 136412 грн;
2 кв.: 92725 + 22500 = 115225 грн;
3 кв.: 95794 + 22500 = 118294 грн;
4 кв.: 97569 + 22500 = 120169 грн;
за год 400000 + 90000 = 490000 грн.
Платежи за аренду рассчитывают как сумму этих расходов из табл.15,18:
1 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;
2 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;
3 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;
4 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;
за год: 200000 + 100000 = 300000 грн.
Платежи по командировкам – сумма соответствующих расходов из таблиц
18 и 19 : 1 кв. = 2 кв. = 3 кв. =4 кв.= 6000 + 7500 = 13500 грн.
за год : 24000 + 30000 = 54000 грн.
По условию девиденды выплачиваются только в декабре в размере 5 % чистой прибыли ( из таблицы 20 – 44970 грн)
Плановые платежи налога на прибыль составляют 30 % от расчетной прибыли ( из табл.20 – 385456 грн.) и выплачиваются так:
1 кв.: 385456 * 0,22 = 84801 грн.
2 кв.: 385456 * 0,26 = 100219 грн.
3 кв.: 385456 * 0,2 = 77092 грн.
4 кв.: 385456 * 0,32 = 123344 грн.


2.4.2. Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98 г.

Баланс предприятия составляют на основании данных баланса на начало года;данных бухгалтерского учета (бюджета денежных средств); отдельных операционных бюджетов.

Актив:

1.Основные средства:
- начальная стоимость: 11550+375 = 11925 тыс.грн.
- износ : 2130 + 370 + 10 + 2 = 2512 тыс.грн.
- остаточная стоимость : 11925 – 2512 = 9413 тыс.грн.
2.Производственные запасырассчитывают как запас на начало года + общие затраты приобретения по году – прямые затраты на материалы на объем выпуска по году: 101.5 + 1498.236 – 1461.440 = 138.296 тыс.грн.
3. Готовая продукция:
Данные берут из бюджета себестоимости реализованной продукции : 171073 тыс грн.
4. Дебиторская задолженность:рассчитывается как 40 % от поступлений за реализованную продукцию 4 квартала :1365 * 0.4 = 546 тыс.грн.
5. Расчетный счет:данные из таблицы 22: 3351.659 тыс.грн.

Пассив:

1.Уставной фонд: его размеры в течении года не менялись, данные переносим из баланса на начало года : 12579 тыс. грн.
2. Нераспределенная прибыль: сумма из баланса на начало года + данные из табл.20: 42 + 854.428 = 896.428 тыс. грн.
3. Кредиторская задолженность:
- расчеты с поставщиками : расчитываются как задолженность за материалы ( 30 % от объема приобретения 4 кв. : 357.89 * 0.3 = 107.367 тыс.грн.) + задолженность за коммунальные услуги ( этой задолженности на 1.01.98 нет):
107.367 тыс.грн.;
-расчеты по оплате труда : рассчитываются как 1/6 начисленной заработной платы за 4 квартал: 223399 * 1/6 = 37.233 тыс.грн.

Таблица 23 – Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98



Актив

Сумма
Пассив
Сумма

Основные средства:

Уставной фонд

12579

первоначальная стоимость

11925

Нераспределённая прибыль прошлых лет

896,428



износ

2512

Кредиторскя задолженность:


остаточная стоимость

9413

поставщикам

107,367

Материалы

138296

расчёты по оплате труда

37,233



Готовая продукция

171,073


Дебиторы

546


Расчётный счёт

3351,659




Баланс

13620,028

Баланс


13620,028




3. УТОЧНЁННЫЕ РАСЧЁТЫ С УЧЁТОМ ОТЧИСЛЕНИЙ НА СОЦИАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ И НДС.

1.Отчисления на социальные мероприятиявключают в себя отчисления в фонд занятости (1,5%), в фонд социального страхования (4%) и в пенсионный фонд (32%). Объектом налогообложения являются фактические расходы предприятия на оплату труда.
Статью начислений необходимо ввести в бюджет себестоимости произведённой продукции (таблица 16). Внесём расчёт начислений в следующую таблицу:

Таблица 24. - Отчисления на социальные мероприятия.



Показатели

1
2
3
4
Всего

Заработная плата

8324
6776
7000
7129
29229

Отчисления:

Пенсионный фонд

2664
2168
2240
228/1
9353

соц. Страх

333
271
280
285
1169

фонд занятости

125
102
105
107
439

Итого отчислений:

3122
2541
2625
2673
10961

В связи с вводом дополнительной статьи "Отчисления на социальные мероприятия" возрастут затраты на производство продукции. Они составят:

1 квартал:

891092
+
3122
=
894214

2 квартал:

779308
+
2541
=
781849

3 квартал:

795484
+
2625
=
798109

4 квартал:

804785
+
2673
=
807458

Итого по году:

3270669
+
10961
=
3281630



В связи с вводом дополнительной статьи возрастут затраты на производство продукции .они составят:
1 кв. : 891092 + 3122 = 894214 грн.;
2 кв. : 779308 + 2541 = 781849 грн.;
3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.;
4 кв. : 804785 + 2673 = 807458 грн.;
за год : 3270669 + 10961 = 3281630 грн.Данные затраты соответственно равны себестоимости произведенной продукции.
В связи с вводом дополнительной статьи «Отчисления на социальные мероприятия» изменятся и другие данные:
1). Себестоимость реализованной продукции составит:
1 кв. : 1202698 + 3122 = 1205820 грн.;
2 кв. : 7730425 + 2541 = 775583 грн.;
3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.;
4 кв. : 790372 + 2673 = 793045 грн.;
за год: 3561596 + 10961 = 3572557 грн.

2). Изменится также прогнозный отчёт оприбыли:
- валоваяя прибыль 5631000 – 3572557 = 2058443 грн;
- операционная прибыль : 2058443 – 784550 = 1273893 грн.;
- налог на прибыль : 1273893 * 0,3 = 382168 грн.;
- чистая прибыль : 1273893 – 382168 = 891725 грн.;
- дивиденды : 891725 * 0,05 = 44586 грн.;
- нераспределенная прибыль : 891725 – 44586 = 847139 грн.

3) Изменятся платежи по зарплате (таблица 21). Т.к. зарплата производственных рабочих учтена без начислений, а зарплата в составе производственных накладных, общехозяйственных и реализационных расходов – с начислениями, то необходимо полностью пересчитать график платежей по зарплате:

Таблица 25. - Расчёт платежей по заработной плате с учетом начислений



Показатели

1
2
3
4
Всего

Заработная плата производственных рабочих

8324
6776
7000
7129
29229




     Страница: 5 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка