РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Орион". Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 6 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 

Заработная плата без начислений в составе:


Производственно-накладных затрат

114153
106451
107564
108196
436364

Общехозяйственных расходов

27273
27272
27273
27272
109090

Расходов на сбыт

21818
21818
21818
21818
87271



Продолжение таблицы 25



Итого зарплата без начислений

171568
162317
163655
164415
661955

Начисления

64338
60870
61370
61657
248235

Зарплата с начислениями

235906
223187
225025
226072
910190

Выплата з/п:

задолженость на 1.01.97г.

159000
-
-
-
159000

выплата в 1кв

196587
39319
-
-
235906

выплата в 2кв

-
185989
37198
-
223187

выплата в 3кв

-
-
187521
37504
225025

выплата в 4кв

-
-
-
188393
188393

Итого выплат з/п:

355587
225308
224719
225897
1031511



Задолженность по зарплате расчитывается как 1/6 зарплаты, начисленной за 4-й квартал.что составлет 226072 * 1/6 = 37679 грн. – это задолженность прдприятия по оплате труда по состоянию 1.01.98 г. Это будет отражена в балансе по статье «Задолженность по оплате труда» в разделе 3 пассива баланса.

2.НДС начисляетсякак на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный).
1) НДС на поступления от реализации продукции составит: 1кв: 0,2 * 111700 = 223400 грн.
2кв: 0,2 * 1401000 = 280200 грн.
3кв: 0,2 * 1447000 = 289400 грн.
4кв: 0,2 * 1407000 = 281400 грн.
Итого за год: 0,2 * 5372000 = 1074400 грн.
2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на слежующие статьи затрат:
- оплата приобретённых материалов;
- оплата комунальных услуг;
- оплата коммисионных за реализацию;
- расходы по рекламе;
- приобретение оьборудования за счёт капитальных вложений.
Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 26:

Таблица 26. - Расчёт НДС



Показатели

1
2
3
4
Всего

НДС получено

223400
280200
289400
281400
1074400

НДС уплачено

за материалы

78369
74576
69486
71143
293574

за коммунальные услуги

15089
7177
7208
7225
3669,9

Комиссионные за реализацию

13840
14120
14700
13650
56310

расходы по рекламе

2100
2100
2100
2100
8400

Приобретение оборудования за счёт кап. вложений

9000
48000
12000
6000
75000

итого НДС уплачено

118398
145973
105494
100118
469983

Задолженость предприятия по НДС

105002
134227
183906
182282
604417



Разница межлу полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (177 871 грн.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.98г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС».
3.Рассчитаем бюджет денежных средстви баланс предприятия по состоянию на 1.01.98г. с учётом отчислений насоциальные мероприятия и НДС.

Таблица 27 - Бюджет денежных средств



Показатели

1

2
3
4
Всего

Остаток на 1.01.97

2625000
2590434
2867399
3462889
2625000

Поступления:

Выручка от реализации

1117000
1401000
1447000
1407000
5372000

НДС полученый

223400
280200
289400
281400
4074400

Итого:

1340400
1681200
1736400
1688400
6446400

Платежи:

·за материалы

391846
372878
347429
355716
1467869

·на выплату зарплаты

258609
163860
163432
164289
750190

·за коммунальные услуги

75446
35887
36040
36127
183500

·НДС за коммун. услуги

15089
7177
7208
7225
36699

·Ремонт

136412
115225
118294
120069
490000



Продолжение таблицы 27



·Аренда

75000
75000
75000
75000
300000

·Командировки

13500
13500
13500
13500
54000

·Коммисионные за реализацию товара

69200
70600
73500
68250
281550

·НДС на комиссионные

13840
14120
14700
13650
56310

·Реклама

10500
10500
10500
10500
42000

·НДС на рекламу

2100
2100
2100
2100
8400

·Дивиденды

-
-
-
44586
44586

·Налог на прибыль

84077
99364
76434
122293
382168

·кап. вложения

45000
240000
60000
30000
375000

·НДС на кап.вложения

9000
48000
12000
6000
75000

Итого платежей:

1374966
1404235
1140910
1202056
5122167

Остаток на конец периода

2590434
2867399
3462889
3949233
3949233



Таблица 28 - Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98



Актив

Сумма
тыс.грн
Пассив
Сумма
тыс.грн.

Основные средства:


Уставной фонд
12579

Первоначальная стоимость
11925
Нераспределённая прибыль
889,139

Износ
2512
Кредиторская задолженность:


остаточная стоимость
9413
поставщикам
107,367

Материалы
138,296
расчёты по оплате труда
37,679

Готовая продукция
171,073
расчёты по НДС
604,417



Дебеторы
546


Расчётный счёт
3949,233




Баланс

14217,602
Баланс
14217,602



В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Расчётный счёт») и статья «Расчёты по оплате труда» раздела 3 рассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС».


4. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

Бюджетирование – т.е. планирование будущих операций предприятия и оформление его результатов в виде системы бюджетов – является важным звеном в дальнейшем развитии фирмы, поскольку без бюджетирования нельзя внести коррективы в развитие предприятия с целью его более успешного функционирования и более рационального использования денежных средств.
Проанализируем стратегию предприятия «Орион» на 1.01.1997 год на основании результатов бюджетирования.

4.1. Анализ прогнозного отчета о прибыли.

При составлении прогнозного отчёта о прибыли предприятия «Орион» за 1997 год мы увидим, что деятельность предприятия будет приносить прибыль, т.е. предприятие является рентабельным. Валовая прибыль составила (со включением в отчёт отчислений на социальные мероприятия) 2058443 грн., операционная – 1273893 грн., чистая – 891725 грн., а нераспределенная прибыль составила 847139 грн. Эти данные позволяют охарактеризовать деятельность как успешную.
Для повышения прибыли предприятия необходимо пересмотреть некоторые статьи в составе себестоимости реализованной продукции и операционных затрат. Например, можно найти поставщиков, поставляющих сырьё по более низкой цене. Однако в большей мере повысить прибыль поможет пересмотр состава общехозяйственных расходов и затрат на сбыт (Таблица 18 и 19). При их анализе мы видим, что почти половину общехозяйственных расходов составляет зарплата управленческого персонала (150000 из 315000), а также командировочные расходы (30000грн.). Почти треть этих затрат (100000грн.) составляет аренда. Т.о., сократив штат управления предприятием и, возможно, подыскав производственную площадь с более низкой арендной платой, предприятие сможет получать более высокую прибыль.
Кроме того, на мой взгляд, целесообразно было бы снизить затраты на оплату труда и командировочные расходы в составе расходов на сбыт, а также подыскать реализатора с более низкими комиссионными.
Так, если сократить управленческий штат хотя бы на половину, то это снизило бы расходы на оплату труда (Таблица 18): 150 000 / 2 = 75 000 грн. Снижение аренды хотя бы на 25% позволило бы сэкономить ещё 25 000 грн. При снижении комиссионных за реализацию с 5% до 3% позволило бы сэкономить дополнительные 112 620 грн.
Аналогично можно пересмотреть и другие статьи расходов. При, такого рода пересчёте мы сможем выйти на более высокий уровень получения прибыли.

4.2. Анализ бюджета денежных средств.

В бюджете денежных средств (кассовом бюджете) отражены все будущие платежи и поступления денежных средств (Таблица 22 и 27).
Анализ данного бюджета показывает, что к концу года на расчётном счёте предприятия будет иметься остаток, равный 3949233 грн. По условию желаемый остаток средств должен составлять 15 000 грн.
С одной стороны, такое значительное превышение деятельность предприятия с положительной стороны: поступления от реализации продукции значительно превышают платежи, а следовательно предприятие довольно рентабельно.
Однако, с другой стороны, изъятие из оборота такой большой суммы (3949233 – 15000 = 39342333 грн.) существенно уменьшит возможные прибыли предприятия, а также ставит под угрозу обесценивания денег в результате инфляции. Чтобы устранить излишек средств на расчетном счете и как можно более полно использовать эти средства, необходимо вовлечь их в оборот , чтобы эти деньги также приносили прибыль. Это можно сделать с помощью многих методов:
- эмиссия предприятием собственных ценных бумаг;
- закупка ценных бумаг других предприятий, гарантирующих получение по ним дивидендов;
- закупка дополнительного оборудования и других материальных ценностей ( что может повысить производительность, а следовательно и рпибыльность предприятия );


     Страница: 6 из 7
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка