В практике таможен региона истребование производится путем направления требования (запроса) в государственные органы (налоговые инспекции, уполномоченным МВЭС, регистрационные палаты и др.) и на предприятия, в учреждения и организации, а также лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Истребование документов производится только при наличии уверенности в том, что они не будут уничтожены лицами, привлекаемыми к ответственности за НТП, в противных случаях производитсяизъятие.
Товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, используемыми для сокрытия перемещаемых через таможенную границу РФ объектов нарушения таможенных правил, документы, средства идентификации и иные предметы, обладающими признаками вещественных доказательств – ПОДЛЕЖАТ ИЗЪЯТИЮ. Основания для изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов предусмотрены в ст.ст.337-339 ТК РФ.
Изъятие товаров,транспортных средство-документов и иных предметов –процессуальное действие, которое производится должностным лицом, как самостоятельное процессуальное действие. Изъятие может быть произведено и при проведении таможенного контроля, при производстве таможенного оформления, составлении протокола о НТП, проведении таможенного обследования и осмотра.
В случае проведенияизъятия как самостоятельного процессуального действияобязательно вынесение должностным лицом, проводящим такое изъятие, мотивированного постановления, которое перед началом изъятия предъявляется лицу, у которого производится изъятие. При этом, согласно ч.4 ст.338, обязательно присутствие понятых.
Обязательно также участие лица, у которого изымаются товары, транспортные средства, документы и иные предметы. В случае временного отсутствия такого лица изъятие проводится в присутствии взрослых членов его семьи, либо работников ЖЭО по месту жительства, либо представителя администрации по месту работы, учебы или отдыха указанного лица, либо представителя соответствующего органа местного самоуправления.
В случае временного отсутствия руководителя и заместителя руководителя предприятия, учреждения или организации изъятие проводится в присутствии других работников этого предприятия, учреждения, организации либо представителей органа, осуществившего его государственную регистрацию.
В необходимых случаях для участия в проведении изъятия приглашается специалист.
Лицам, участвующим в проведении изъятия и присутствующим при нем, разъясняются права и обязанности.
Проведение изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов в ночное время не допускается, кроме случаев изъятия при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, а также в ситуациях, не допускающих отлагательства (ввиду реального опасения по поводу их утраты или сокрытия).
Должностные лица таможенного органа РФ предлагают лицу, у которого имеются товары, транспортные средства, документы и иные предметы, подлежащие изъятию, добровольно выдать эти предметы. При отказе предметы изымаются принудительно. При отказе вскрыть помещения, емкости и другие места, где могут находиться товары, транспортные средства, документы и иные предметы, подлежащие изъятию, должностные лица таможенного органа РФ вправе сделать это самостоятельно, избегая при этом причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов.
Если предметы выданы добровольно и нет оснований опасаться сокрытия разыскиваемых предметов и документов, должностное лицо таможенного органа вправе ограничиться изъятием выданного и не производить действия по их отысканию.
Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, если эти документы не были обнаружены при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления, производится только с согласия начальника таможенного органа РФ или лица, его замещающего, и с санкции прокурора, а в случае, если документы принадлежат государственному органу, предприятию, учреждению, или организации, - в порядке, согласованном с руководителем или заместителем руководителя этого государственных органа, предприятия, учреждения или организации.
Не подлежат изъятиютовары, транспортные средства, документы и иные предметы, не имеющие отношения к делу о нарушении таможенных правил, за исключение предметов, запрещенных к обращению.
При проведении изъятия как самостоятельного процессуального действиясоставляется протокол.
Изъятые предметы перечисляются и описываются в протоколе изъятия, либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества, меры, веса и индивидуальных признаков этих предметов, при возможности – их стоимости. При необходимости и возможности изъятия предметы упаковываются и опечатываются на месте изъятия.
Во избежании изъятия документов, не относящихся к делу, должностные лица таможенных органов должны предварительно ознакомиться с делопроизводством соответствующей организации. При необходимости просмотра большого количества документов к этой работе могут быть привлечены технические помощники.
В случае присутствия при изъятии иных лиц, кроме должностных лиц таможенных органов РФ, все изымаемые предметы предъявляются им.
В протоколах отмечается также факт отказа добровольно выдать товары, транспортные средства, документы и иные предметы и возникшая вследствие этого необходимость их принудительного изъятия.
Копия протокола изъятия в обязательном порядке вручается под расписку лицу, у которого изымаются товары, транспортные средства, документы и иные предметы, либо лицу, в чьем присутствии проводится изъятие.
ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ НАЛОЖЕНИЯ АРЕСТА НА ТОВАРЫ, транспортные средства и иное имущество регулируется ст.340 ТК РФ.
Наложение ареста производится сцелью обеспечения взыскания возможных штрафов и могущей подлежать взысканию стоимости товаров и транспортных средствпри невозможности изъятия товаров,транспортных средств, документов и иных предметов, указанных в ст.337 ТК РФ. Арест на имущество налагается в случаях, указанных в ч.1 ст.340 ТК РФ, а именно, если лицо, привлекаемое к ответственности за НТП:
- неоднократно нарушало таможенные правила;
- одновременно привлекается к ответственности за совершение нескольких нарушений таможенных правил;
- совершенное им нарушение таможенных правил наносит существенный ущерб интересам государства.
Правом наложения ареста на имущество наделены:
- начальник таможенного органа;
- лицо, замещающее начальника таможенного органа.
О наложении ареста на имущество вышеуказанными лицами выносится мотивированное постановление.
Растрата, отчуждение или сокрытие имущества, на которое наложен арест, не допускаются и влекут ответственность, предусмотренную уголовным законодательством РФ. Пользование таким имуществом может быть разрешено таможенным органом лишь при условии соблюдения требований и ограничений, устанавливаемых этим органом в порядке, определенном ГТК РФ, нарушение которых влечет ответственность, предусмотренную ТК РФ.
При наложении ареста на денежные средства лица, привлекаемого к ответственности за НТП, находящиеся на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, производство каких-либо операций по таким счетам прекращается.
По общему правилу сумма арестованных денежных средств и (или) стоимость арестованного имущества не может превышать сумму указанных штрафов и (или) стоимости, кроме случаев наложения ареста на неделимое имущество.
Если дальнейшая необходимость в применении ареста на имущество отпадает, то арест может быть отменен лицом, вынесшим постановление о применении этой меры.
Процессуальное действие – ПРОВЕДЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО ОБСЛЕДОВАНИЯ – закреплено в ст.341 ТК РФ.
Требования, предъявляемые к проведению таможенного обследования во многом аналогичны требованиям, предъявляемым к проведению другого процессуального действия – изъятие товаров, транспортных средств и иного имущества.
В частности к таким требованиям относятся:
- вынесение мотивированного постановления;
- присутствие понятых;
- участие лица, чьи товары и транспортные средства обследуются, а в случае временного отсутствия такого лица – в присутствии лиц, указанных в ч.4 ст.341 ТК РФ;
- составление протокола;
- при необходимости участие специалиста;
- разъяснение прав и обязанностей лицам, участвующим в обследовании;
- запрет на проведение обследования в ночное время, кроме случаев таможенного обследования при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, а также случаев не терпящих отлагательства;
- предъявление постановления о проведении обследования;
- предложение о добровольной выдаче товарови транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами НТП, или иных предметов, обладающих признаками вещественных доказательств, а также документов, необходимых для производства по делу о НТП или его рассмотрения,либодобровольном вскрытии помещений, емкостей и других мест, где могут находиться такие предметы.
Согласно ст.341 ТК РФ таможенное обследование проводится должностными лицами таможенных органов при наличии достаточных оснований полагать, что на территории либо в помещениях лиц или в принадлежащих им транспортных средствах находятся товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, или иные предметы, обладающие признаками вещественных доказательств, а также документы, необходимые для производства по делу о НТП или его рассмотрения, вправе проводить таможенное обследование таких территорий, помещений и транспортных средств.
В целях обнаружения следов правонарушения и вещественных доказательств, выяснения обстоятельств, имеющих значение для дела, должностное лицо таможенного органа вправе производитьосмотрместности, помещения, товаров и транспортных средств, документов на товары и транспортные средства и иных предметов.
Осмотр может проводиться как самостоятельное процессуальное действие, так и при составлении протокола о НТП, при проведении таможенного обследования, при изъятии товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов.
Как самостоятельное действие, осмотр допускается:
- если товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы оказались у должностного лица таможенного органа РФ в результате проведения таможенного контроля, производства таможенного оформления либо ранее проведенных процессуальных действий;
- в иных случаях – при наличии согласия владельца этих товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов на проведение такого осмотра.
Как самостоятельное процессуальное действия, осмотр проводится в присутствии понятых. К участию в осмотре могут быть привлечены лица, привлекаемые к ответственности за НТП, специалист, свидетель. В случае необходимости при осмотре проводятся измерения, применяются фото и киносъемки, видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы и образцы, изготавливаются слепки и оттиски следов, снимаются копии с документов. Обязательно составление протокола при проведении осмотра как самостоятельного процессуального действия. К протоколу осмотра предъявляются общие требования его составления, при несоблюдении которых возможен повторный осмотр.
ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ ДЛЯ ОПОЗНАНИЯ товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов – это процессуальное действие, заключающееся в том, что лицу, ранее каким-либо образом воспринимавшему определенный предмет, в группе однородных предметов предъявляется этот предмет с целью установления индивидуального тождества или групповой принадлежности.
Согласно ст.343 ТК РФ объектами опознания являются:
- товары;
- транспортные средства;
- документы на них;
- иные предметы, - изъятые при составлении протокола о НТП, проведении таможенного обследования, осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и иных предметов.
Опознающий предварительно опрашивается об обстоятельствах, при которых он наблюдал предметы, указанные в ч.1 ст.343 ТК РФ, и о признаках, по которым он может произвести опознание.
Предъявление для опознания производится в присутствии понятых, о проведении опознания составляется протокол.
ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ, ПРОВЕРКИ, ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ПО ДЕЛУ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ.
В случае, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о НТП, может назначить проведение ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за НТП.
Для проведения проверок, ревизий и инвентаризаций по делу о НТП привлекаются специалисты, при этодолжностное лицо таможенного органа,согласно ч.2 ст.345 ТК РФ, определяет или утверждает государственный орган, предприятие, учреждение или организацию, а также персональный состав ревизоров и специалистов, которым поручается проведение ревизии, проверки, инвентаризации.
Решение о проведении ревизии, проверки, инвентаризации осуществляется на основании постановления, которое выносится начальником таможни, начальником вышестоящего таможенного органа и их заместителями, либо руководителями структурных подразделений, например, отдела организации таможенных расследований.
В ходе ревизии проверяется:
- соблюдение таможенного и валютного законодательства
- правильность ведения операций – бухгалтерского учета, материального учета, складского хозяйства, оперативного учета;
- имеющиеся в деле о НТП данные о совершении нарушений таможенных правил.
Порядок проведения и оформления результатов проведения ревизий, проверок, инвентаризаций лиц, привлекаемых за нарушение таможенных правил, установлен законодательством РФ. По этому вопросу приняты и действуют нормативные акты ГТК РФ, которым руководствуются должностные лица таможенных органов. Например, указание ГТК РФ от 24.11.93 г. № 01-12/994 "О мерах по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД".
При необходимости проведенияэкспертизыдолжностное лицо таможенного органа РФ выносит постановление, в котором обязательно указывает следующее:
- основания для назначения экспертизы;
- фамилия эксперта либо наименование таможенной лаборатории или другого соответствующего учреждения, в которых должна быть произведена экспертиза;
- вопросы, поставленные перед экспертом;
- материалы, представленные в распоряжение эксперта.
В случае недостаточной ясности или полноты экспертного заключения может быть назначенадополнительнаяэкспертиза,поручаемая тому же или другому эксперту.
А в случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его правильности назначаетсяповторнаяэкспертиза, получаемая другому эксперту или другим экспертам.
По имеющимся в юридическом отделе ЗСТУ данным – случаев назначения повторной экспертизы по делам о НТП в регионе отмечено не было.
Для проведения экспертизы должностное лицо таможенного органа вправе получать у лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, руководителя или его заместителя, у других работников предприятий, учреждений или организаций, а также у лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил – образцы подписи, почерка, брать пробы и образцы товаров и иных предметов, необходимые для проведения экспертизы.
О взятии проб и образцов должностным лицом таможенного органа согласно ст.247 ТК РФ выносится постановление и составляется протокол.
В необходимых случаях взятие проб и образцов проводится с участием специалиста и (или) в присутствии понятых.
Статьей 348 ТК РФ определены права лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, а также его адвоката и представителя при назначении экспертизы, а именно:
- после окончания производства по делу о нарушении таможенных правил лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, а при рассмотрении такого дела, также адвокат либо осуществляющий юридическую помощь представитель указанного лица, вправе ознакомиться с постановлением о назначении экспертизы и с заключением эксперта, а также ходатайствовать о назначении дополнительной либо повторной экспертизы.
Лица, названные в части первой статьи 348 ТК РФ, также имеют право:
- заявить отвод эксперту,
- просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц,
- представлять дополнительные вопросы для получения по ним заключения эксперта,
- присутствовать с разрешения должностного лица таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту.
В случаях удовлетворения таких ходатайств должностное лицо таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, соответственно изменяет или дополняет свое постановление о назначении экспертизы, поручает проведение экспертизы другому эксперту, а если имеются основания, предусмотренные частями шестой и седьмой статьи 326 ТК РФ, назначает дополнительную или повторную экспертизу.
При отказе в удовлетворении ходатайства должностное лицо таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о НТП, выносит мотивированное постановление, с которым вправе ознакомиться лицо, подавшее ходатайство, либо мотивы такого отказа излагаются в постановлении о наложении взыскания за нарушение таможенных правил.
Общие требования, предъявляемые к составлению протоколов при производстве конкретных процессуальных действий, изложены в ст.349 ТК РФ. Формы протоколов и других процессуальных документов утверждены приказом ГТК от 30.08.1994 г. № 447 «О6 утверждении форм процессуальных документов и форм Реестра по делам об административных правонарушениях, посягающих на нормальную деятельность таможенных органов РФ».
В случае необходимости установленные ГТК РФ формы могут быть заменены на произвольные (ч.8 ст.349 ТК РФ). Однако, и протокол произвольной формы должен быть составлен в порядке, установленном ч.3 ст.349 ТК РФ, а именно в протоколе должно быть указано:
- его наименование;
- место и дата производства конкретного процессуального действия либо действия, предусмотренного ст.ст.330 и 331 ТК РФ;
- время начала и окончания действия;
- должность, фамилия, имя, отчество лица, составляющего протокол;
- фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в указанном действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях – его адрес, гражданство, владеет ли он русским языком;
- содержание действия, последовательность его проведения;
- выявленные при этом существенные для дела факты и обстоятельства.
В ч.4 ст.349 ТК РФ отмечено, что если в ходе производства процессуального действия или действия, предусмотренного ст.ст.330, 331 ТК РФ, применялись фото- и киносъемка, видеозапись, звукозапись, использовались технические средства, то в протоколе должно быть указано и отмечено, что перед использованием технических средств об этом были уведомлены лица, участвовавшие в производстве указанных действий.
Протокол прочитывается всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении, причем им должно быть разъяснено право делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к нему.
Протокол подписывается составившим его должностным лицом таможенного органа РФ, а также другими лицами, которые участвовали в производстве действия или присутствовали при его проведении.
К протоколу прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и фонограммы, схемы, планы, чертежи, выполненные при производстве действия.
Составленный протокол в ряде случаев, предусмотренных ст.350 ТК РФ, подлежит обязательному вручению под расписку лицу, в отношении которого производились процессуальные действия, а именно:
- при доставлении лица в таможенный орган РФ;
- при административном задержании.
Копия протокола процессуального действия вручается под расписку или высылается физическому лицу, должностному лицу, руководителю или заместителю руководителя либо иным работникам предприятия, учреждения или организации, а также лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, у которых:
- проведено изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных предметов;
- наложен арест на товары, транспортные средства и иное имущество;
- проведено таможенное обследование территории, помещений или принадлежащих им транспортных средств.
Закон предъявляет дополнительные требования к составлению протокола опроса, которые изложены в ст.351 ТК РФ.
Так, если опрашиваемое лицо не хочет или не может собственноручно изложить свои объяснения по существу дела либо если должностное лицо таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, считает это необходимым, устные объяснения опрашиваемого лица заносятся в протокол, составляемый указанным должностным лицом. Объяснения опрашиваемого лица заносятся в протокол от первого лица и по возможности дословно. В необходимых случаях записываются заданные опрашиваемому лицу вопросы и его ответы.
В протоколе опроса свидетеля, достигшего 16-летнего возраста, делается отметка (кроме случаев, если свидетель является супругом или близким родственником опрашиваемого) о том, что свидетель предупрежден об административной ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений. Это предупреждение удостоверяется подписью свидетеля.
Если опрос производился с участием переводчика или специалиста, то в протоколе указывается, что переводчику либо специалисту разъяснены его права и обязанности.
Если опрашивается физическое лицо, должностное лицо или лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, либо руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения или организации, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, то в протоколе указывается, что опрашиваемому лицу разъяснены его права на отвод специалиста, должностного лица таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело, и в протоколе отмечаются поступившие в связи с этим заявления опрашиваемого лица.
По окончании опроса опрашиваемый знакомится с содержанием протокола и своей подписью удостоверяет правильность объяснений, изложенных им собственноручно, а также правильность записи объяснений, данных им устно. Опрашиваемый вправе требовать дополнения или изменения записи его устных объяснений. Такие дополнения или изменения вносятся в протокол. Если протокол составлен на нескольких страницах, опрашиваемый подписывает каждую страницу отдельно и протокол в целом.
Присутствующие при опросе лица вправе знакомиться с протоколом опроса. Эти лица своей подписью подтверждают правильность записи устных объяснений опрашиваемого, а при наличии замечаний в отношении правильности и полноты такой записи излагают свои замечания собственноручно.
В случае, если опрос производится с участием переводчика, специалиста или законного представителя физического лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, все эти лица подписывают протокол в целом, а переводчик подписывает также и каждую страницу протокола опроса, если он составлен на нескольких страницах.
Опрашиваемый, который пользовался помощью переводчика, своей подписью в конце протокола подтверждает, что сделанный ему в устной форме перевод протокола соответствует данным им объяснениям.
Если протокол опроса был переведен на другой язык в письменном виде, то переведенный протокол в целом и каждая его страница в отдельности должны быть подписаны переводчиком и опрашиваемым лицом.
Порядок оформления должностными лицами таможенных органов в случае отказа лиц от подписания или невозможности подписания протокола урегулирован ст.352 ТК РФ. А именно, если лицо отказывается подписать протокол процессуального действия или протоколы, предусмотренные ст.ст.330, 331 ТК РФ, то об этом делается отметка в протоколе, удостоверяемая:
- подписью должностного лица таможенного органа РФ;
- подписями понятых, если они присутствовали при проведении процессуального действия.
