Предлагаемые цены в целом не выше цен на котлы, поставляемых из России. Причем меньшие расходы по транспортировке, отсутствие таможенных расходов, близость к потребителям, возможность ведения гарантийного обслуживания обеспечивает продукции ТОО "Титан" высокую конкурентоспособность.
Сырье для производства котлов в настоящее время приобретается в пределах области и республики, что исключает необходимость получения квот и лицензий, обеспечивает снижение транспортных, заготовительных расходов на приобретение сырья.
Основными поставщиками являются:
№ |
Сырье |
Поставщик |
1 |
Трубы |
Карагандинский завод |
2 |
Газ |
ОАО «Алаугаз», г.Аркалык |
3 |
Электроды |
Щадринский завод |
4 |
Металлопрокат |
Сталепромышленная компания |
5 |
Прочее |
Со свободного рынка |
Фирма "Титан" рассматривает различные формы расчета за свою продукцию. Имеется возможность реализации газа на 50% бартерной основе. Предприятиям, производящим предоплату денежными средствами, предоставляется гибкая система скидок. На бартер по оплате возможны следующие виды материалов и товаров:
1. трубы диаметром от 15 мм.;
2. сталь листовая;
3. сварочные и газопламенное оборудования;
4. карбид, электроды, кислород;
5. запорная арматура;
6. запчасти к автомобилям и тракторам;
7. товары народного потребления и продукты питания.
Кроме этого фирма готова в счет оплаты брать обработанную и засеянную землю, зерно и рассчитываться под урожай текущего года.
Поэтому основными потребителями, выпускаемой ТОО "Титан" продукции, являются сельскохозяйственные предприятия, которые имеют возможность расплатиться за поставляемую продукцию только после реализации урожая. В связи с этим фирма "Титан" вынуждено вкладывать собственные оборотные средства на срок от 4 до 6 месяцев для закупа газа, материалов, оплаты коммунальных услуг, выплаты заработной платы и оплаты налогов. Таким образом, для пополнения оборотных средств и дальнейшего расширения производственных мощностей ГНС предполагается взять кредит сроком на 7 месяцев 2001г. в сумме 7 миллионов тенге или 47624 долларов США.
Проектом предусмотрено поступление денежных средств за июнь-декабрь 2001г. в сумме 745229 долл.США с учетом НДС, в том числе реализация газовых баллонов населению Костанайской области 612000 долл.США. Ожидаемая прибыль от реализации проекта за 7 месяцев 96535 долл.США.
Согласно форме №2 «Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности» за 2000г. объем реализации продукции составляет 28459 тыс. тенге, в долларах 193753$.
Норма = Общая прибыль до налогооблажения*100%
прибыли доход от реализации
По факту = 728000тнг.*100% =2,56 %
28459000тнг
По прогнозу =96535$*100%=15,54 %
за 7 мес. 621029$
Экономическая эффективность =Чистая прибыль*100 %
производства доход от реализации
По факту = 510000тнг*100% =1,79 %
28459000тнг
По прогнозу = 67575$*100% =10,88 %
621029$
Окупаемость инвестиций – 6,3 месяца. Полный возврат заемных средств через 7 месяцев после получения кредита.
Проект предусматривает обеспечение потребности рынка газом, котельным оборудованием, а именно котлами МТВК, КВУ, котлами индивидуального пользования. Проект ориентирован на предприятия и население г.Костаная и Костанайской области.
Перспективное оборудование:
ТОО "Титан" совместно с ЗАО «Казкотлосервис» г.Алматы приступило к освоению новых видов продукции, в том числе котлов типа КВ-ККС-800, производительностью 800 кВт/ч, КВ-ККС-25, производительностью 25 кВт/ч, водоподготовительных установок типа ВПУ-5, производительностью 3 м3/ч, водоподогревателей и т.д.
Первая партия намечена к выпуску в конце августа 2001г.
3. Организация менеджмента, система взаимосвязи и соподчиненности, структура аппарата управления.
Согласно моим наблюдениям на предприятии сложилась функциональная структура управления, которая показана на схеме:
Из этой схемы видно, что высшим органом товарищества является участник, к компетенции которого относится:
- изменение устава товарищества, включая изменение размера его уставного капитала, места нахождения и фирменного наименования, или утверждение устава товарищества в его новой редакции;
- выборы генерального директора товарищества и досрочное прекращение его полномочий, а также принятие решений о передаче товарищества или его имущества в доверительное управление и определение условий такой передачи, избрание и досрочное прекращение полномочий ревизионной комиссии;
- прием новых участников;
- утверждение годовой финансовой отчетности и распределение чистого дохода;
- утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и друг7их документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества;
- решение о реорганизации или ликвидации товарищества;
- решение об участии товарищества в иных хозяйственных товариществах, а также некоммерческих организациях;
- назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;
- решение о залоге всего имущества товарищества;
- решение о внесении дополнительных взносов в имущество товарищества.
Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции участника, не могут быть переданы им на решение исполнительного органа товарищества.
Участник товарищества вправе передать свои полномочия своему представителю.
Управление товариществом осуществляет единоличный исполнительный орган – генеральный директор.
Генеральным директором может быть сам участник товарищества или принятый по трудовому контракту специалист.
Генеральный директор товарищества:
- действует без доверенности от имени товарищества, представляет интересы товарищества, представляет интересы товарищества во всех предприятиях и организациях, как на территории РК, так и за ее пределами;
- выдает доверенности на право представлять интересы товарищества, в том числе доверенности с правом передоверия;
- в отношении работников товарищества отдает приказы о назначении их на должность, об их переводе и увольнении, определяет системы оплаты труда, устанавливает размеры должностных окладов и персональных надбавок, решает вопросы премирования, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет другие полномочия, не отнесенные настоящим уставом товарищества к компетенции общего собрания;
- дает устные и письменные указания, обязательные для всех работников товарищества.
Порядок деятельности генерального директора определяется правилами и иными документами принятыми участником.
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности, контроля за доходами товарищество осуществляет учет результатов своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном порядке.
Учетный год совпадает с календарным годом. Первый учетный год начинается с момента государственной регистрации товарищества и продолжается до 31 декабря этого же года.
Контроль за финансовой деятельностью товарищества осуществляют государственные органы в пределах их компетенции. Товарищество предоставляет им информацию, необходимую для налогообложения.
Участник товарищества, с целью контроля за деятельностью исполнительного органа товарищества вправе образовать ревизионную комиссию в составе трех человек. В состав ревизионной комиссии могут войти лица, имеющие в соответствии с законом право заниматься аудиторской деятельностью, независимые эксперты в области финансов и бухгалтерского отчета и другие лица.
Члены исполнительных органов товарищества не могут быть членами ревизионной комиссии.
Ревизионная комиссия вправе при проведении проверки финансовой деятельности исполнительного органа товарищества, требовать предоставления всех необходимых материалов, бухгалтерских документов.
Ревизионная комиссия по окончанию проверки направляет результаты участнику товарищества.
Участник товарищества может поручить ревизионной комиссии сделать заключения по годовому балансу товарищества и другим отчетам. Он может назначить проведение аудиторской проверки деятельности товарищества.
Трудовые отношения работников принятых по трудовому договору или по контракту в товарищество регулируется законодательством о труде в РК.
Работники товарищества подлежат обязательному социальному обеспечению, товарищество производит отчисления от своих доходов социального налога в порядке и размерах, устанавливаемых в законодательном порядке.
Товарищество самостоятельно утверждает положения об оплате труда и премировании работников товарищества, может устанавливать дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные льготы.
«Товарищество, как коммерческая организация преследует извлечение чистого дохода в качестве основной цели своей деятельности», - так записано в Уставе ТОО "Титан".
Миссию предприятия и миссию подразделений основного назначения я определила так:
Тепло в каждом доме
Руководство предприятия делает все, чтобы достичь поставленной миссии.
В настоящее время для работников образования, ветеранов предоставлена скидка 10%, идут работы по улучшению КПД котлов индивидуального пользования, в связи с тем, что получен кредит из банка, предприятие имеет возможность принять на работу около 50 человек, что будет способствовать уменьшению срока изготовления и монтажа продукции ТОО "Титан".
4. Организация и технология основных трудовых процессов производства.
ТОО "Титан", как уже отмечалось выше, специализируется на производстве котлов, поэтому я опишу процесс изготовления котла МТВК.
Сырьем для производства котлов является металлопрокат, трубы стальные, сварочные материалы и т.д.
Все операции происходят в производственно-заготовительном цехе, состоящем из токарного, кузнечного, электроцеха и цеха заготовки металла.
1. Заготовительная операция – подготавливают трубные заготовки, металлоконструкции. Рубят листы на гильотине (по-другому ее называют ножницы листовые); режут сталь с помощью газореза, где имеется радиусный нож, который применяется для изготовления днища; резка труб проводится на отрезном станочке; для вырезания фигур применяются пресс ножницы.
2. Межоперационный контроль деталей.
3. Сборка – с помощью прихваток сваркой собирают и обваривают весь котел.
4. После сборки проверяют габариты согласно чертежей и норм.
5. Чистка – шлифовальной машинкой зачищают сварочные швы от различных шлаков, а также убирают лишнее усиление шва.
6. Испытание – на предприятии имеется опрессовочный стенд, который испытывает котельное оборудование на прочность, согласно технических условий, с помощью давления, превышающего рабочее давление на 1,25Мпа.
7. Покраска – сначала очищают изделие от масляных пятен, от ржавчины, а затем делают антикоррозийное покрытие, то есть покраску.
8. Заключительная операция – мастер ОТК ставит свое заключение о качестве изготовленной продукции.
Почти точно также изготавливают двери, решетки, сейфы и т.д.
Цех заготавливает полностью все комплектующие для организации монтажных работ на объекте, что сокращает выполнение ремонтно-строительных работ.
Для сокращения ручных работ на предприятии применяются средства малой механизации, в основном для погрузо-разгрузочных работ.
В целях техники безопасности рабочие снабжаются аптечкой, спец.одеждой и проходят медицинский осмотр. Для сотрудников образованы комнаты для отдыха и для приема пищи.
На фирме имеются собственный автопарк и гараж на 38 единиц подвижного состава, что способствует своевременному обеспечению транспортом по поставке той или иной продукции.
В 1998 г. было создано дочернее предприятие ТОО "Титан" – ТОО «Ореол», которое занимается чисто ремонтом систем отопления. При обслуживании объекта дочернее и головное предприятия выступают в роли субподрядчиков.
В среднем фирма устанавливает в систему отопления 4 больших котла за 20 суток, а бумажная работа занимает 2 месяца.
Можно с почти полной уверенностью сказать, что все клиенты ТОО "Титан" довольны проделанной работой, и поэтому у фирмы редко бывают простои.
1
1
Таблица 1.4 - Сводная таблица аналитического баланса
|
№ группы
|
Покрытие (актив) |
Сумма обязательств (пассив) |
Разность |
|
на начало года
|
на конец года |
на начало года |
на конец года |
Излишек |
Недостаток |
| | | | |
на начало года
|
на конец года |
на начало
года |
на конец года |
|
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6(2-4) |
7(3-5) |
8(4-2) |
9(5-3) |
I группа |
2534,6 |
3462,4 |
- |
- |
2534,6 |
3462,4 |
- |
- |
II группа |
456,4 |
518,2 |
3034,9 |
3719,0 |
- |
- |
2578,5 |
3200,8 |
III группа |
5353,7 |
5881,9 |
- |
- |
5353,7 |
5881,9 |
- |
- |
IV группа |
8785,9 |
8201,8 |
14097,5 |
14347,1 |
- |
- |
5311,6 |
6145,3 |
Коэффициент общей ликвидности указывает на ту часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, которую можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Нормальным значением показателя считается больше 2,5 (но не меньше единицы). Как видно данный коэффициент превышает рекомендуемый уровень. Однако, тенденция изменения его не может не вызвать определенную тревогу, поскольку его уровень приближается к его граничному уровню, что может существенно дестабилизировать финансовое положение фирмы в будущем.
2. Коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)Клопределяется соотношением:
Кл= [(1гр.+2гр) актива] / [(1гр.+2гр) пассива]
Клн= (2534,6 + 456,4) / 3034,9 = 0,9
Клк= (3462,4 + 518,2) / 3719 = 1,0
Данный коэффициент характеризует часть обязательств, которая может быть погашена за счет быстроликвидных активов и мобильной дебиторской задолженности. Нормальное значение коэффициента 0,7 - 0,8. Следовательно, фактическое значение данного коэффициента превышает допустимый его уровень, что свидетельствует о том, что компания может своевременно рассчитаться по своим долгам за счет легко реализуемых активов.
3. Коэффициент абсолютной ликвидностиКал
Кал= 1гр.актива / 1гр.+2гр. пассива.
Калн= 2534,6 / 3034,9 = 0,8
Калк= 3462,4 / 3719 = 0,9
Данный коэффициент показывает, какая часть обязательств может быть погашена немедленно денежными средствами, имеющимися в кассе, расчетном счете и пр., то есть за счет быстро ликвидных активов.
Нормативное значение коэффициента 0,2-0,25. Это свидетельствует о достаточно высокой фактической абсолютной ликвидности баланса предприятия. Вместе с тем, это свидетельствует и о том, что фирма не использует возможности для дополнительного получения дохода за счет размещения наличности в доходные активы.
4. Соотношение ликвидных и неликвидных средств.
Сл= [(1 гр.+ 2гр.+3 гр) актива]/ 4 гр. актива
Слн= (2534,6 + 456,4 + 5353,7) / 8785,9 = 0,9
Слк= (3462,4 + 518,2 + 5881,9)/ 8201,8 = 1,1
Нормальным считается примерное равенство сумм ликвидных и неликвидных средств. В нашем случае это условие выполняется.
5. Соотношение собственных и заемных средств.
Сл=[ (1гр.+ 2гр.+3гр.) пассива ]/ 4 гр. пассива
Этот показатель характеризует, сколько гривен заемных средств привлекалось на каждую гривну собственных средств.
Слн= 3034,9 / 14097,5 = 0,2
Слк= 3719,0 / 14347,9 = 0,2
6. Коэффициент ликвидности собственных средств (Км), определяющий степень мобильности (гибкости) использования собственных средств предприятия.
Км= [(4 гр.+ 3гр.) пассива баланса - 4 гр. актива ]/ [ 4гр. пассива]
Кмн= (14097,5 - 8785,9)/ 14097,5= 0,3
Кмк= (14347,1 - 8201,8) / 14347,1 = 0,4
7. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Кд.и.к.= 2гр. актива баланса / 2 гр. пассива баланса.
Кд.и.к.н=456,4 / 3034,9 = 0,15
Кд.и.к.к= 518,2 / 3719,0 = 0,13
Как видно к концу года этот показатель на предприятии уменьшился на 0,02. Эти данные свидетельствуют о том, что предприятие значительную часть своих потребностей в оборотных средствах покрывает за счет кредиторской задолженности. Поскольку же СП «...» не имеет просроченной кредиторской задолженности, то такую политику финансирования оборотных средств можно только одобрить. К тому же нельзя забывать, что последнее не ухудшает финансовую независимость фирмы.
Таблица 1.5 - Показатели ликвидности
Наименование показателей |
На начало года
|
На конец года |
Норма |
|
1. Соотношение ликвидных и неликвидных средств |
0,9
|
1,1 |
1:1 |
|
2. Соотношение собственных и заемных средств |
0,2
|
0,2 |
|
3. Коэффициент маневренности собственных средств |
0,3
|
0,4 |
|
4. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
0,15
|
0,13 |
|
5. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,8
|
0,9 |
0,2-0,25 |
|
6. Коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) |
0,9
|
1,0 |
0,7 -0,8 |
|
7. Коэффициент общей ликвидности (покрытия) |
2,7
|
2,6 |
2,5 |
Для углубленного анализа определим коэффициент кассовой ликвидности:
Ккл= 1 гр. актива баланса / (1 гр. + 2 гр. + 3 гр.) актива баланса.
Кклн= 2534,6 /(2534,6 + 456,4 + 5353,7)= 0,31
Кклк= 3462,4 / (3462,4 + 518,2 + 5881,9)= 0,35
Коэффициент кассовой ликвидности должен быть больше 0,2, то есть деньги должны составлять примерно 20% от общей суммы оборотных средств.
Данный коэффициент увеличился за исследуемый период и удовлетворяет оптимальному значению. То есть предприятие не испытывает затруднения с быстро ликвидными средствами.
Определим коэффициент дебиторской задолженности:
Кдз= 2 гр. актива баланса / (1 гр. + 2гр. + 3 гр.) актива баланса
Кдзн= 456,4 / (2534,6 + 456,4 + 5326,1) = 0,05
Кдзк= 518,2 / (3462,4 + 581,2 + 5846,8) = 0,05
Коэффициент дебиторской задолженности должен быть меньше 0,2. Данный коэффициент дебиторской задолженности не изменился, и остался в пределах нормативного значения.
Другим, не менее важным показателем, чем ликвидность, характеризующим финансовое положение предприятия, является платежеспособность, определяющая уровень покрытия предприятием заемных средств, то есть его способность выполнять свои внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства, используя свои активы.
