Понятие коммерческих организаций дает нам Гражданский кодекс Российской Федерации из которого можно сделать вывод о том, что под понятием коммерческий банк в России – это организация, имеющая лицензию ЦБР на совершение банковских операций, целью которой является извлечение прибыли из совершаемых им банковских операций.
Таким образом Российское законодательство « О банках и банковской деятельности », называет коммерческие банки одним из звеньев банковской системы России.
Доктрина России относит коммерческие банки как цепь финансовой системы к кредитной организации.
Мировой практике известны два типа финансовых систем, сложившихся в развитых странах. Основной признак, конституирующий тот тип финансовой системы, - роль коммерческих банков в обеспечении деятельности и финансировании промышленных корпораций.
Первый тип банковско-ориентированная система, распространенная в континентальной Европе и Японии.
Её отличают:
1. Сравнительно низкий уровень развития финансовых рынков , прежде всего рынков рискового капитала
2. Сбережения трансформируются главным образом в форму краткосрочных и долгосрочных кредитов через сеть коммерческих банков и других сберегательных институтов
3. Значительная доля всех финансовых контрактов находится в руках самих банков, а их кредитная политика прямо направлена на финансирование промышленных корпораций
4. Коммерческие банки, как правило, не имеют строгих ограничений в выборе вложений ( портфель банка ) и контроль за деятельностью корпораций.
Государство оказывает значительную поддержку коммерческим банкам, осуществляя иногда и прямую инвестицию.
Второй тип финансовой системы – рыночно ориентированная, господствующая в США и Великобритании.
Для нее характерны:
1. высокий уровень развития рынка капитала
2. население большую часть своих сбережений вкладывает в производство непосредственно или через систему небанковских финансовых посредников
3. банки удовлетворяют потребности корпораций главным образом в краткосрочном кредите
4. коммерческие банки жестко ограниченны в формировании портфеля вложений и возможностях контроля корпораций.
5. Государство никогда не вмешивается в деятельность банков. Оно лишь контролирует состояние денежной массы , то есть проводит монетарную политику.
Различие между указанными типами финансовых систем связанны с характеристиками экономического развития . формирование финансовых систем Великобритании и США имело в основе изначально высокий уровень развития промышленных корпораций, надежность акции которая не вызывала сомнения.
Следовательно у корпорации не возникало трудностей в привлечении дополнительного капитала. Увеличение капитала увеличивалось за счет дополнительных эмиссий акций. По этому не было необходимости в долгосрочном кредитовании как способе увеличения основного капитала. Функции кредита и пополнения основного капитала разделились в институциональном плане.
Глава 5
Источники банковской деятельности
Часть 2 ст. 2 закона « О банках и банковской деятельности» посвящена источникам правового регулирования банковской деятельности в РФ.
К ним относятся:
·Конституция Российской Федерации в частности в ст. 75 Конституции РФ закреплено, что федеральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся в ведении РФ. Основной функцией центрального банка является защита и обеспечение устойчивости рубля. Данная функция осуществляется Банком России независимо от других органов государственной власти. Так же в данной статье предусмотрено исключительное право Центрального Банка России на проведение денежной эмиссии.
·Федеральный закон « О банках и банковской деятельности »
·Федеральный закон « О центральном банке Российской Федерации ( Банке России) »
·Закон Российской Федерации « о валютном регулировании и валютном контроле »
·Гражданский кодекс Российской Федерации
·Нормативные акты Банка России
·Деловые обыкновения и банковские обычаи
Международной торговой палатой одобрены Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов ( в настоящее время действуют в редакции 1983 года ), закрепляющие обычно-правовые нормы, касающиеся аккредитивной формы расчетов.
Аналогичные положения складываются в отношении инкассовых операций. Впервые унифицированные правила по инкассо коммерческих документов были разработаны и изданы международной торговой палатой в 1996 году.
В настоящее время Правила действуют в редакции 1978 года . судебная практика признает за Унифицированными правилами силу международных обычаев и обыкновений.
В настоящее время действуют Унифицированные правила по инкассо № 522 в редакции 1995 года.
В отличие от ранее централизованного управления государства, в банковской системе, которое окончило свое существование с распадом СССР, рыночные отношения , принятые во всем мире, едва ли так быстро окончат свое существование.
Это , совсем, не говорит о том, что государство не ведет никакого контроля финансовой политики государства, нет. Оно просто следит за порядком и действует по системе « если кто-то может сделать лучше, то почему бы и нет ». таким образом нужно отметить, что государство контролирует процесс перемещения денежной массы на территории РФ, но совсем не вмешивается в этот процесс.
Государственное вмешательство во все эти процессы наступает лишь тогда, когда этого требует государственное принуждение.
Конституционные основы государства не позволяют ему мешать процессу предпринимательской деятельности даже в денежной среде. Все это позволяет честному предпринимателю, честно трудится и получать законную прибыль, платя исправно налоги государству.
Если государственная политика позволяет такое положение вещей, значит оно добивается только одного, взаимовыгодного положения для себя и граждан проживающих на территории государства.
Гражданское законодательство, а так же принятый на основании его и не противоречащий Конституции Российской Федерации закон о банковской системе России и Закон о Центральном Банке России, дают полное понятие коммерческих банков и их правовое положение. Исчерпывающий перечень прав и обязанностей коммерческих банков на территории РФ, а так же по их представительствам вне территории РФ.
Глава 6
виды коммерческих банков
Существует несколько видов коммерческих банков.
по принадлежности уставного капитала и
по способу его формирования различаются:
- акционерные банки, суть этих банков в том, что они создаются на условиях акционирования, а значит и несут ответственность по своим долгам на основании положений акционирования.
- банки с ограниченной ответственностью, суть этих банков проста, так же как и общества с ограниченной ответственностью на территории РФ они ограничивают свою ответственность только своим имуществом.
- банки с дополнительной ответственностью, в данном виде банка, по мимо имущественной ответственности на ступает дополнительная, которая выражается, как правило, в денежном эквиваленте.
- с участием иностранного капитала, в этих банка, как правило вложен иностранный капитал. Законом строго обусловливаются такие банки и даже в сделкоспособности они не до конца могут проявлять свое правовое положение.
по видам совершаемых операций банки подразделяются:
- на универсальные. Эти банки могут осуществлять большой круг банковских операций на основании этого несут множество прав и обязанностей по их правовому положению перед вкладчиками.
- на специализированные. Суть этих банков заключается в том, что их правовое положение позволяет осуществлять лишь отдельные ( специальные ) банковские операции. Работают они, как правило в одной сфере деятельности.
по территориальному признаку:
- республиканские. Как отмечалось выше главенствующее положение банков занимает Центральный Банк России, на ряду с ним существуют республиканские банки, как банки субъектов Российской Федерации, действующие на коммерческой основе осуществляющие все виды банковских операций.
- Региональные – распределены по регионам и осуществлять в их пределах множество банковских операций, которые позволяет осуществлять им лицензия.
по функциональному профилю
- биржевые
- ипотечные
одним из элементов российской банковской системы является филиалы и представительства иностранных банков.
Филиал – это обособленное подразделение иностранного банка, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства – данное положение закреплено законом, а именно ст. 55 п. 2 Гражданского кодекса российской Федерации. В отличие от филиалов, представительства лишь представляют и осуществляют защиту интересов иностранных банков в России, данное положение закреплено п.1 ст. 55 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Представительства и филиалы юридическими лицами не являются.
Они наделяются имуществом создавшим их банками действуют на основе утвержденных им положений.
В заключении данной главы, хочется отметить, что деление коммерческой банковской системы России на виды, позволяет государству, более точно и целенаправленно вести государственную денежную политику, контролировать процесс движения денежной массы.
Гражданам это позволяет без ошибки обращаться в нужные банки, предпринимателям контролировать свою прибыль, денежные поступления, приход и расход денежной массы.
Видовое деление банков позволяет лицу, могущему и желающему открыть юридическое лицо, именуемое коммерческим банком определиться сразу, каким видом денежных операций он будет заниматься.
Заключение
Банки – кредитные, финансовые, учреждения, которые в своей деятельности руководствуются законными нормативными актами. Правовое положение банков России установлено законом, структура и система подчинения банков так же описана в законе, все четко и определенно. Нарушения одного из принятых правил влечет наложение санкций и ответственности руководителей данных учреждений.
В данной работе кратко описано правовое положение Банка России, банков России и коммерческих банков. Из данного описания, можно сделать вывод о том, что в правовом положении перечисленных банков, есть много сходств, но порядок подчинения и деятельности данных банков имеет ряд различий, что позволяет закону подходить к проблеме наказания, поощрения и содержания данных банков вносить большую внятность во взаимоотношениях с гражданами ( физическими лицами ).
Список использованной литературы
Курсовой работы по дисциплине « Предпринимательское право »
На тему « Понятие организационно-правовой формы коммерческих организаций»
Нормативные акты:
1. Конституция РФ по состоянию на 2003 год
2. Арбитражный процессуальный кодекс РФ по состоянию на 2003 год
3. Гражданский кодекс РФ по состоянию на 2003 год
4. Гражданский кодекс РСФСР по состоянию на 1993 год
5. Гражданский кодекс РФ ( комментированный ) по состоянию на 2003 год
6. Гражданско – процессуальный кодекс РФ по состоянию на 2003 год
7. Гражданско – процессуальный кодекс РСФСР по состоянию на 1993 год
8. Уголовно – процессуальный кодекс РФ по состоянию на 2003 год.
9. Уголовно – процессуальный кодекс РСФСР по состоянию на 1993 год.
Литература :
1. Бельский К.С. Финансовое право М.:1995 год
2. В. Г. Вердников Советское гражданское право учеб. Пособие М.: 1973 год.
3. И.Г. Гальперин Гражданское право РСФСР учеб. пособие М.: 1982 год
4. Финансовое право отв. Редактор Горбунов М.: 1996 год
5. И.В. Дойников Предпринимательское ( хозяйственное) право учебное пособие М.:- 1997 год
6. Ершов И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право учебное пособие м.: 2000 год
7. Предпринимательское право под редакцией Н. М. Коршунова, Н. Д. Эриашвили М. :-2001 год.
8. Уголовно-процессуальное право РФ отв. редактор Лупинская П.А. изд.3 перераб и доп. Учеб. М.,2000.
9. Мартемьянов Е.С. «хозяйственное право » т. 1 и т. 2 м.: -1994 год,
10. А.Ю. Савин Финансовое право М.: 1997 год
11. Ю. К. Толстой, А. П. Сергеев 1 часть учебник С.- П. 1996 год.
Гражданское право.
12. Ю. К. Толстой, А. П. Сергеев 2 часть учебник С.- П. 1997 год.
Гражданское право.
13. Шахов В.В. « Введение в страхование » М.: 1992 год.
Если предприятие работает прибыльно, то значение R > 0, если убыточно, тогда R < 0. Если R = 0, то нет ни прибыли, ни убытка и выручка от реализации равна затратам. Точка перехода из одного состояния в другое (при R = 0) называется критической точкой. Она применительна тем/ что позволяет получить оценки объема производства, цены изделия, выручки, уровня постоянных расходов и др. показателей, исходя из требований общего финансового состояния предприятия. Для критической точки имеем N = Z или N = Zconst + Zvar.
N, Z N
Доход,
затраты Прибыль Маржинальный
доход
Z
К Постоянные
расходы
Убыток
Переменные
расходы
q
0 Количество единиц
продукции
Рис. 3. График взаимосвязи показателей объема
производства затрат и прибыли
Если выручку представить как произведение цены продаж единицы (р) и количества проданных единиц (q), а затраты пересчитать на единицу изделия, то получим развернутое уравнение
p . q = Zc + Zv . q
где; Zc - постоянные расходы на весь объем производства
продукции;
Zv - переменные расходы в расчете на единицу изделия.
Это уравнение является основным для получения необходимых оценок.
1. Расчет критического объема производства
q (p - Zv) = Z c
Z c Z c
q = --------------- = -----
p - Zv d
где: q - объем производства продукции (количество
единицы изделий);
d - маржинальный доход на единицу изделия, руб.
Маржинальный доход на весь выпуск определяется как разность между выручкой и суммой переменных затрат.
1.5. Значение чистой прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Рыночные условия хозяйственной прибыли. Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.
В соответствии с этим по мере поступления чистая прибыль предприятий направляется:
на финансирование НИОКР, а также работ по созданию, освоению и внедрению новой техники;
на совершенствование технологии и организации производства; на модернизацию оборудования;
улучшения качества продукции; техническое перевооружение, реконструкцию действующего производства.
Чистая прибыль является источником пополнения собственных оборотных средств. Кроме того, она направляется на уплату процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, на приобретение основных средств, а также уплату процентов по просроченным и отсроченным кредитам.
За счет чистой прибыли уплачиваются некоторые виды сборов и налогов, например налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, сбор со сделок по купле-продаже валюты на биржах, сбор за право торговли и др.
Наряду с финансированием производственного развития прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд. Так, из этой прибыли выплачиваются единовременные поощрения и пособия уходящим на пенсию, а также надбавки к пенсиям; дивиденды по акциям и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятий. Производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленных законом продолжительности, оплачивается жилье, оказывается материальная помощь. Кроме того, производятся расходы на бесплатное питание или питание отдельных категорий работников, относимое на затраты производства в соответствии с действующим законодательством).
Обеспечивая производственные, материальные и социальные потребности за счет чистой прибыли, предприятие должно стремиться к установлению оптимального соотношения между фондом накопления и потребления с тем, чтобы учитывать условия рыночной коньюктуры и вместе с тем стимулировать и поощрять результаты труда работников предприятия.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, служит не только источником финансирования производственного и социального развития, а также материального поощрения, но и используется в случаях нарушения предприятием действующего законодательства для уплаты различных штрафов и санкций. Так, из чистой прибыли уплачиваются штрафы при наблюдении требований по охране окружающей Среды от загрязнения, санитарных норм и правил. При завышении регулируемых цен на продукцию (работы, услуги) из чистой прибыли взыскивается незаконно полученная предприятием прибыль.
В случаях утаивания прибыли от налогообложения или взносов во внебюджетные фонды также взыскиваются штрафные санкции, источники уплаты которых является чистая прибыль.
В условиях перехода к рыночным отношениям возникает необходимость резервировать средства в связи с проведением рисковых операций и, как следствие этого, потерей доходов от предпринимательской деятельности. Поэтому при использовании чистой прибыли предприятия вправе создавать финансовый резерв, т.е. рисковый фонд.
Размер этого резерва должен составлять не менее 15% уставного фонда. Ежегодно резервный фонд пополняется за счет отчислений, составляющих практически не менее 5% прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Кроме того покрытия возможных убытков от деловых рисков финансовый резерв может быть использован на дополнительные затраты по расширению производства и социальному развитию, разработку и внедрение новой техники, прирост собственных оборотных средств и восполнение их недостатка, на другие затраты, обусловленные социально-экономическим развитием коллектива.
С расширением спонсорской деятельности часть чистой прибыли может быть направлена на благотворительные нужды, оказание помощи театральным коллективам, организацию художественных выставок и другие цели.
Итак, наличие чистой прибыли, создающей стимулирующие условия хозяйственного развития предприятия при переходе к рынку, является важным фактором дальнейшего укрепления и расширения предпринимательской деятельности.
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
НА ПРИМЕРЕ ОАО “ЭЛЕКТРОАППАРАТНЫЙ ЗАВОД”
2.1. Динамика финансовых результатов
деятельности предприятия.
Большое количество показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия, создает методические трудности их системного рассмотрения. Различия назначения показателей затрудняют выбор каждым участником товарного обмена тех из них, которые в наибольшей степени удовлетворяют его потребности в информации о реальном состоянии данного предприятия, Например, администрацию предприятия интересуют масса полученной прибыли и ее структура, факторы воздействующие на ее величину. Налоговые инспекции заинтересованы в получении достоверной информации о всех слагаемых балансовой прибыли: прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации имущества, внереализационных результатах деятельности предприятия и др. Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия имеет не абстрактный, а вполне конкретный характер, потому что позволяет учредителям и акционерам выбрать значимые направления активизации деятельности предприятия. Другим участникам рыночных отношений анализ прибыли позволяет выработать необходимую стратегию поведения, направленную на минимизацию потерь и финансового риска от вложений в данное предприятие.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование, во-первых, изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (“горизонтальный анализ” показателей финансовых результатов за отчетный период); во-вторых, исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (что принято называть “вертикальным анализом” показателей); в-третьих, изучение хотя бы в самом обобщенном виде динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов (то есть “трендовый анализ” показателей).
Себестоимость продукции, как уже отмечалось, основной фактор, определяющий доходность предприятия, которая характеризуется абсолютными и относительными показателями. К абсолютным относят; прибыль от реализации продукции, доходы от внереализационной деятельности, балансовая прибыль, чистая прибыль. Среди относительных наибольшее значение имеют: уровень рентабельности продукции, структура выручки от реализации продукции, структура балансовой прибыли.
Для динамических исследований в современных условиях сильных инфляционных процессов возрастает значимость относительных показателей для обеспечения их сопоставимости.
Рассмотрим динамику выпускаемой продукции на ОАО “Электроаппаратного завода” за 2002-2003 г.г.
Выпуск продукции в стоимостном и натуральном выражении характеризуется следующими данными (табл. 2.1).
Таблица 2.1
Динамика выпуска продукции на ОАО “Электроаппаратный завод”
_____________________________________________________
Показатели Еди.изм. 2002 2003 03/02, %
_____________________________________________________
Объем пр-ва продукции в млн.руб. 143034 21804 х
действующих оптовых ценах
соответствующего периода
_____________________________________________________
Объем пр-ва продукции в млн.руб. 206627 207640 100,5
действующих сопостави-
мых ценах
_____________________________________________________
Объем реализованной про- млн.руб. 154544 201295 х
дукции в действу-х опто-
вых ценах
_____________________________________________________
Производство основных
видов продукции: ___________________________
Аппаратура низковольтная млн.руб. 167822 173329 103,3
электрическая
_____________________________________________________
Низковольтные комплект- шт. 17897 16918 94,5
ные устройства
_____________________________________________________
Комплектные компл. 634 577 91,1
электроприводы
_____________________________________________________
Панели защиты шт. 509 580 113,9
_____________________________________________________
Комплекты защиты шт. 9123 8142 89,2
_____________________________________________________
Панели энергетические шт. 1886 2163 114,7
_____________________________________________________
