РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Производственно-экономические проблемы оптимизации стратегии предприятия. Реферат.

Разделы: Экономика и управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 7 из 10
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 






Изменение:
-доли рабочих дней в общей численности ППП

КВуд= УД * КВпл
КВ уд = 0*5,059 = 0

-количество отработанных дней одним рабочим за квартал

КВд= УДф* Д * ДВпл
КВд = 0,644* (-18) * 0,0843 = -0,977

-продолжительность рабочего дня

КВп = УДф * Дф * П * ЧВпл
КВп = 0,644*42*(-0,1)*0,001067= -0,029

-среднечасовой выработки

РВчв= УФф* Дф* Пф* ЧВ
РВчв = 0,644*42*7,8*0,00169 = + 0,354
итого: – 0 ,652

По данным таблицы среднеквартальная выработка предприятия ниже плановой на 652 грн. Она снизилась за счет сверхплановых и внутрифирменных потерь рабочего времени на 977 и 29 грн., но повысилась за счет повышения среднечасовой выработки на 354 грн.

Анализ фонда заработной платы.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от планового уровня.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству.

Таблица 21.
Анализ фонда заработной платы.

Вид оплаты
Сумма заработной платы, тыс. грн.

III квартал 2000 года




План
Факт
Отклонение

1. Переменная часть оплаты труда рабочих (по сдельным расценкам и пр.)

278
211
-67

2. Постоянная часть оплаты труда рабочих (повременная оплата и пр.)

118
114
-4

3. Всего оплата труда:

396
325
-71

4. Оплата труда служащих

230
229
-1

5. Общий фонд заработной платы

626
554
-72

6. Общий фонд заработной платы:

Переменная часть

278
211
-67

Постоянная часть

348
343
-5

7. Средняя заработная плата, грн.

747
659
-88

8. Среднесписочная численность ППП

838
840
2


Абсолютное отклонение по данным таблицы составляет:


554 – 626 = - 72 тыс. грн.

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции.

554 – (278 * 0,8 + 348) = - 16,4 тыс. грн.

Это означает, что имеется экономия фонда заработной платы.
При расчете относительного отклонения по фонду заработной платы можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кн), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции.

554 – (626 * [1 – 0.2% * 278/626] ) = - 16,4 тыс. грн.



2.6. Анализ обеспеченности и использования материальных ресурсов.

Анализ обеспеченности материальных ресурсов.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов, исходя из прогрессивных норм расхода материалов.
В связи с тем, что количество наименований выпускаемой продукции в ОАО «Крымпродмаш» составляет около 36, причем в основном это единичное, мелкосерийное (2,3 единицы) или серийное производство, рассмотрим анализ необходимого количества материалов на примере крышки СКО:

Таблица 22.

Наименование изделия: крышка СКО (на 1 тыс. шт.)
Количество по плану, тыс. шт.
Расход материалов на 1 тыс. шт., кг.
Количество материалов, т.
Цена за 1 кг., грн.
Сумма, тыс. грн.



Материал


Жесть ГЖК-22

25000
18,74
468,5
3,93
1841,2

Кольцо викельное

25000
2,84
71
4,88
346,8



Из таблицы видим: необходимое количество материалов и затрат по ним на план производства крышки СКО в 2000 году., но т.к. жестью ОАО «Крымпродмаш» Запорожский металлургический завод обеспечил только на 40%, а средств купить жесть за границей Украины предприятие не имеет, то план по производству крышки завод выполнил только на 40%.
Из таблицы мы видим: план потребности в материалах не полностью обеспечен договорами на поставку.


Таблица 23.

Вид материала
Плановая потребность, т.
Источники покрытия потребности, т.
Заключено договоров, т.
Обеспечение потребности договорами, %
Поставлено от поставщиков, т.
Выполнение договоров, %



Внутренние
Внешние

Жесть ГЖК

468,5


468,5
468,5
468,5
187,4
40



Коэффициент обеспечения по плану:


Коб пл= 468,5 / 468,5 = 1

Фактически же дело обстоит хуже, так как план поставки материала выполнен на 40%

Коб ф= 187,4 / 468,5 = 0,4

Это означает, что только на 60% удовлетворяется потребность в материале.

Анализ использования материальных ресурсов.
Для характеристики эффективности материальных ресурсов применяется система показателей. К таким показателям относится прибыль на гривну материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.
Материалоемкость, как и материалоотдача, в первую очередь зависит от объема выпуска продукции и суммы и суммы материальных затрат на ее производство.


Таблица 24.

Показатель
Ед. изм.
2000 год




План
Факт

1. Затраты материалов на производство продукции

тыс. грн
620,8
547,7

2. Товарная продукция в сопоставимых ценах

тыс. грн.
2387,6
2190,9

3. Материалоемкость

0,26
0,25



Из таблицы видим, что материалоемкость фактически снижена на 0,01 грн. На предприятии в отчетном периоде существенно на экономию материалоемкости повлияло то, что были разработаны мероприятия по замене дорогостоящих материалов при сохранении качества продукции на должном уровне.

2.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают от реализации продукции и других видовдеятельности.
Прибыль – это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получает предприятие. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Непосредственно она представляет собой разность между выручкой за вычетом всех налогов и полной себестоимостью реализованной продукции. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, другими словами, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Анализ балансовой прибыли предприятия.
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику за анализируемый период.
Как показывают данные таблицы 25., план по балансовой прибыли во 2-м полугодии перевыполнен на 1,2%. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции. Удельный вес вне реализационных результатов составили всего 11 % в 1-м полугодии.


Таблица 25.
Анализ состава, реализации и выполнения плана балансовой прибыли за 2000 год.

Состав балансовой прибыли
I полугодие
II полугодие




Сумма, грн.
Структура, %
План
факт




Сумма, грн.
Структура, %
Сумма, грн.
Структура, %

Балансовая прибыль

2208,7
100
1330
100
1346,8
100

Прибыль от реализации

1966,
89
1040
78,2
1052,4
78,1

Внереализационные результаты

242,5
11
290
11,8
294,4
21,9



Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции, ее струк-туры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли выполним способом ценных подстановок, используя данные таблицы 26.


Таблица 26.
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции за 2000 год.

Показатели
План
План, пересчитанный на фактический объем продукции
Факт

Выручка от реализации за вычетом налогов

9830
7298
6971

Полная себестоимость реализованной продукции

5603
4087
3932

Прибыль от реализации продукции

4915
3649
3555



План по сумме прибыли от реализации продукции недовыполнен на 1360 тыс. грн., или в 72%. Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, получили изменение ее за счет объема и структуры реализованной продукции: - 1266 тыс. грн.


Таблица 27.
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции.

Показатели
Порядок расчета
Сумма прибыли, тыс. грн.

За счет объема и структуры реализованной продукции

3649-4915
-1266

За счет структурного фактора
(где 27,34 – превышение плана по реализации)

4915*27,34/100 = 1344
-1266+1344 = 78
+78

За счет изменения общей себестоимости

4087-3932
+155

За счет изменения отпускных цен на продукцию

6971-7298
-327

Итого:

-1360



Таким образом, результаты расчетов показывают, что план прибыли недовыполнен за счет объема и структуры реализованной товарной продукции, а также частично за счет изменения отпускных цен на продукцию.
В зарубежных странах для обеспечения системного подхода при изучении факторов изменения прибыли и прогнозирования ее величины используют маржинальный доход.
Маржинальный доход – это прибыль в сумме с постоянными затратами предприятия.


МД = П + Н

отсюда

П = МД - Н

Сумму маржинального дохода можно в свою очередь представить в виде произведения количества проданной продукции и ставки маржинального дохода не единицу продукции:

П = К* Дс– Н
Дс= Ц – V
П = К (У – V) - Н

Где: V – переменные затраты на единицу продукции.
Формула используется для анализа прибыли от реализации одного вида продукции.
Проведем факторный анализ на примере крышки СКО.

Таблица 28.

Показатель
2000 год




По плану
Фактически

Объем реализации продукции, тыс. шт.

25000
10000

Цена реализации, грн.

108
120

Себестоимость изделия, грн.

94,52
93,45

В т.ч. переменные удельные расходы

91,08
90,01

Сумма постоянных затрат, тыс. грн.

86000
34400

Прибыль, тыс. грн.

337
265,5




     Страница: 7 из 10
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка