Разработка мер по выводу предприятия из кризисного финансового состояния. Реферат.

Страница: 4 из 10
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

При составлении сокращенной формы баланса следует не только сгруппировать его статьи, но и исключить из сумм уставного и добавочного капитала статьи актива баланса "Расчеты с учредителями" и "Убытки прошлых лет и отчетного года". Понадобятся также данные из отчета о финансовых результатах и их использовании.
На основе выше перечисленных отчетных данных, надо составить четыре аналитические таблицы:
1.Матричный баланс на начало года.
2.Матричный баланс на конец года.
3.Разностный (динамический) матричный баланс за год.
4.Баланс денежных поступлений и расходов предприятия.
Матричные балансы предприятия составляются по единой методике. Первые два баланса носят статический характер и показывают состояние средств предприятия на начало и конец года. Третий баланс отражает динамику – изменение средств предприятия за год (наиболее пригоден для аналитических и прогнозных расчетов).
Правила составления матричной модели для первых трех балансов не сложны.
1. Выбирается размер матрицы, статьи актива отражаются по горизонтали матрицы, статьи пассива – по вертикали.
2. Заполняется балансовая строка и графа матрицы в точном соответствии с данными бухгалтерского баланса.
3. Последовательно, начиная с первой строки актива баланса, подбираются источники средств, находящиеся в распоряжении предприятия (см. табл. 1).
4. Проверяются все балансовые итоги по горизонтали и вертикали матрицы (таблица 2).
Наиболее ответственным является третий этап составления матрицы – подбор источников средств, находящихся в распоряжении предприятия. Здесь следует исходить из круга финансовых прав и полномочий предоставленных предприятию, экономической природы внеоборотных и оборотных, собственных и заемных средств, хозяйственной целесообразности.

Таблица 2

Статьи актива баланса

Источники средств (статьи пассива)

Внеоборотные средства.

1. Основные средства и нематериальные активы.
1) уставный и добавочный капитал;
2) долгосрочные кредиты и займы;
3) фонды накопления и нераспределенная прибыль.

2. Капитальные вложения.
1) долгосрочные кредиты и займы;
2) уставный и добавочный капитал;
3) фонды накопления и нераспределенная прибыль.

3. Долгосрочные финансовые вложения.
1) уставный и добавочный капитал;
2) фонды накопления и нераспределенная прибыль.

Оборотные средства.

1. Запасы и затраты.
1) уставный и добавочный капитал (остаток);
2) резервный капитал;
3) фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток);
4) краткосрочные кредиты и займы;
5) кредиторы;
6) фонды потребления и резервы.

2. Дебиторы.
1) кредиторы;
2) краткосрочные кредиты и займы.

3. Краткосрочные финансовые вложения.
1) резервный капитал;
2) кредиторы;
3) фонды потребления и резервы.

4. Денежные средства.
1) резервный капитал;
2) фонды накопления и нераспределенная прибыль;
3) кредиты и займы;
4) фонды потребления и резервы.

Можно предложить следующий вариант подбора средств (таблица 3). Подбор источников средств проводится в названной последовательности и в пределах остатка средств.

Таблица 3

Матричный баланс предприятия

Пассив

Актив
УК и добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды накопления и прибыли
Итого собственный капитал
Долгосрочные кредиты
Кредиторы
Фонды потребления и резервы
Итого обязательств
БАЛАНС

ОС и НМА

х

х

х

Кап. вложения

х

х

х
х

х

х

Долгосрочн. фин. вложения.

х

х

х

Итого внеоборотные активы

х

х

х
х

х

х

Запасы и затраты

х

х
х
х

х

х

х

Дебиторы

х

х

х

Краткосрочн. фин. вложения

х

х

х

Денежные средства

х

х
х
х

Итого оборотные активы

х

х
х
х

х

х
х
х

БАЛАНС

х

х
х
х
х
х
х
х
х

Матричные балансы существенно расширяют информационную базу для финансового анализа. С их помощью можно: определить увязку статей актива (имущества предприятия) и статей пассива баланса (источники средств); рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия и достаточность источников их финансирования; рассчитать весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия; объективно оценить финансовое состояние предприятия, выяснить причины его изменения за отчетный период; установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности (банкротству).
Баланс денежных поступлений и расходов предприятия увязывает бухгалтерский баланс с финансовыми результатами работы, наличием денежных средств на счетах, текущим оборотам денежных средств. Он позволяет реально оценить, сколько денежных средств и на каком этапе требуется предприятию, а также дает наглядное представление о составе и структуре денежных доходов и расходов, факторах, повлиявших на изменение денежных остатков на счетах.
Все перечисленные выше методики имеют свои достоинства и недостатки. Исходя из поставленных целей, в данной работе используется методика проведения анализа финансового состояния, предлагаемая В.В.Ковалевым.

2.3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВА

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчётов приведены в таблице 4.
На основе данных аналитической табл. 4 можно сделать выводы:
1)общая стоимость имущества снизилась за отчетный период на 0,33%. Это изменение свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия;
2)уменьшение стоимости имущества на 73000 руб. сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 370000 руб. (прирост на 2,72%) произошло уменьшение стоимости оборотных средств на 443000 руб. (снижение на 6,02%);
3)уменьшение стоимости оборотных активов в целом произошло вследствие уменьшения денежных средств на 53,46% и снижения запасов организации на 21,34%;
4)при общем снижении имущества предприятия основное финансирование было направлено на пополнение внеоборотных средств. Из всех групп внеоборотных активов наблюдается снижение только незавершенного строительства на 594000 руб. (на 100%), в остальных – увеличение;
5)наиболее крупное увеличение удельного веса, на 4 пункта, наблюдается в расчетах с дебиторами – прирост дебиторской задолженности составил 153,37%. В начале периода она была равна 1647000 руб., а к концу периода увеличилась до 2526000 руб. Это самый высокий показатель динамики относительно других статей актива баланса.
На основе общей оценки актива баланса выявлено снижение производственно-хозяйственного потенциала организации. Это изменение сопровождалось ростом внеоборотных средств и уменьшением стоимости оборотных активов.

Изменение структуры имущества представлено на рис.2 и 3.

Таблица 4

Изменение имущественного положения организации

(тыс.руб.)

Показатели

На начало года
На конец года
Доля в итоге баланса
Доля в итоге раздела
Изменение

н.г.

к.г.
н.г.
к.г.
тыс.руб.
%

1

2
3
4
5
6
7
8
9

Внеоборотные активы

1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190)

13595

13965
61,25
63,12
100,00
100,00
370
2,72

1.1. Нематериаль- ные активы (строка 110)

-

11
-
0,05
-
0,08
11
100,00

1.2. Основные средства (строка 120)

13001

13954
58,57
63,07
95,63
99,92
953
7,33

1.3. Незавершён- ное строительство (строка 130)

594

-
2,68
-
4,37
-
-594
-100,00

1.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)

-

-
-
-
-
-
-
-

Оборотные активы

2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290)

7363

6920
33,17
31,28
100,00
100,00
-443
-6,02

2.1. Запасы (строка 210)

5398

4246
24,32
19,19
73,31
61,36
-1152
-21,34

2.2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260)

318

148
1,43
0,67
4,32
2,14
-170
-53,46

Страница: 4 из 10
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка

1. Основные средства и нематериальные активы.	1) уставный и добавочный капитал; 2) долгосрочные кредиты и займы; 3) фонды накопления и нераспределенная прибыль.
2. Капитальные вложения.	1) долгосрочные кредиты и займы; 2) уставный и добавочный капитал; 3) фонды накопления и нераспределенная прибыль.
3. Долгосрочные финансовые вложения.	1) уставный и добавочный капитал; 2) фонды накопления и нераспределенная прибыль.

1. Запасы и затраты.	1) уставный и добавочный капитал (остаток); 2) резервный капитал; 3) фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток); 4) краткосрочные кредиты и займы; 5) кредиторы; 6) фонды потребления и резервы.
2. Дебиторы.	1) кредиторы; 2) краткосрочные кредиты и займы.
3. Краткосрочные финансовые вложения.	1) резервный капитал; 2) кредиторы; 3) фонды потребления и резервы.
4. Денежные средства.	1) резервный капитал; 2) фонды накопления и нераспределенная прибыль; 3) кредиты и займы; 4) фонды потребления и резервы.