РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности. Реферат.

Разделы: Экономика и управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 16
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 






Данные таблицы 11 показывают, что фактическое использование ППОФ улучшилась по всем показателям, т. е. Наблюдается прогрессивная тенденция обеспечивающая выполнение и перевыполнение планов производства.
Рассмотрим влияние факторов объема ОФ и фондоотдачи на сверхплановый выпуск продукции методом «Цепных поставок»



Какой фактор влияет?
Как изменился сам фактор?
Как повлияло это изменение на выпуск продукции?

Объем ППОФ
На начало года 140686т. р.
На конец года 137056 т. р.
Уменьшение на 3630т. р.
Не реализовано дополнительно продукции при плановой фондоотдаче на сумму (0,43*3630т.р.)=1560,9т. р.

Фондоотдача
На начало года 0,43
На конец года 0,55
Увеличение фактического по сравнению с плановым +0,12 руб./руб.
Получено дополнительно продукции на 0,12руб/руб * 137056т.р.) = 16446,72т. р.

Общее влияние 2–х факторов

16446,72-1560,9 = 14885,82 т. р. стремление к 15229 т.р.



Если рассматривать, что в большей степени оказало влияние, то необходимо процентное соотношение факторов 140686 тыс. руб. – 100 %, следовательно 97,42% уменьшение на 2,58%. Фондоотдача 0,43 – 100 %, следовательно 0,55 – 12,24% увеличение на +12,24%.

1.3.1. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. В наличии и структуре ОФ произошли существенные изменения:
§стоимость основных фондов уменьшилась на 3630,00 т.р. или на 2,54%
§стоимость промышленно-производственных фондов уменьшилась на: -3630т. р. или на -2,58%
§уменьшилась доля ППОФ в общей сумме ОФ на -0,04%
§доля непромышленных ОФ увеличилась на 0,04%
§удельный вес активной части ППОФ уменьшился на -0,5%
2. Активная часть основных фондов к концу года снизилась на 7260 т.руб, что составляет 5,08% от всей стоимости основных фондов. Следовательно, основные фонды в значительной степени износились. В связи с этим требуется вложение значительных средств на модернизацию старого и приобретение нового оборудования.
3. Сверхплановый выпуск продукции произошел за счет роста фондоотдачи, что составило в процентном отношении 120,97%. Увеличение фондоотдачи произошло за счет увеличения объема производства продукции и сокращения среднегодовой стоимости основных производственных фондов.


1.4. АНАЛИЗ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

В промышленности заняты следующие основные категории работников: рабочие, инженеры, техники, служащие, ученики, младший обслуживающий персонал, работники охраны.
Перечисленные работающие подразделяются на две группы:
1. персонал организаций непромышленного характера, который находятся в составе предприятия, числятся на его балансе, но никакого участия в производственном процессе не принимает.
2. промышленно-производственный персонал или персонал основной деятельности к ним относятся работники цехов по производству продукции, а также работники по управлению предприятием.
Таким образом, все работники предприятия делятся на основных и вспомогательных.

Существуют следующие категории численности работающих:

- списочная – включаются все работники принятые на постоянную, сезонную, временную работы;
- явочная – показывает, сколько человек из числа состоявших в списке явилось на работу, включая работников, находящихся в командировке по заданию предприятия;
- среднесписочная,
В результате хозяйственной деятельности происходит движение рабочей силы. Движение численности работающих можно рассматривать в двух направлениях:
1. внешний оборот – прием новых и выбытие «старых» работников;
2. внутренний оборот — то есть переход работников из одной категории в другую, при этом сохраняется общая численность работающих.
Зарплата – это часть фонда индивидуального потребления материальных благ и услуг, средства из которого поступают работникам в соответствии с количеством и качеством их труда. Заработная плата представляет собой сумму денежных выплат и стоимость натуральных выплат за работу, выполненную по трудовому договору. Различают номинальную и реальную заработную плату.
Структура заработной платы – это соотношение в общей сумме заработной платы составляющих ее выплат, взятых каждая в отдельности или сгруппированных определенным образом.
В структуре заработной платы выделяют следующие выплаты: основная заработная плата, премия и вознаграждение, надбавки, доплаты по условиям труда и прочие выплаты.
Регулирование норм оплаты труда, осуществляется на основе сочетания мер государственного воздействия с системой договоров и соглашений.
В состав фонда заработной платы, включаются начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.
В состав выплат социального характера включаются компенсации и социальные льготы, предоставленные работникам на лечение, отдых, проезд.
При натуральной форме оплаты труда и предоставлении социальных выплат в отчеты по труду включаются суммы, исходя из расчета по рыночным ценам, сложившимся в данном регионе на момент начисления.
В фонд заработной платы подлежат включению:
1. заработная плата, начисленная по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;
2. стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты;
3. премии и вознаграждения;
4. стимулирующие доплаты и надбавки;
5. вознаграждения за выслугу лет в зависимости от стажа работы;
6. компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;
7. выплаты по районному коэффициенту;
8. доплата за ночное время;
9. сверхурочная работа;
10. оплата за время повышения квалификации;
11. компенсационное вознаграждение;
12. и т.д.
К выплатам социального характера относятся:
1. надбавки к пенсиям работникам на предприятиях;
2. страховые платежи;
3. взносы по медицинскому страхованию (добровольные);
4. оплата путевок;
5. оплата отпусков женщинам по уходу за ребенком;
6. выплаты по увечью, профзаболеванию;
7. прекращение трудового договора;
8. льготы малообеспеченным;
9. единовременное пособие;
В настоящее время применяются две основные формы оплаты труда: сдельная и повременная. Другие: сдельно премиальная, косвенно-сдельная, аккордная и др. являются их разновидностью.
Сущность сдельной формы оплаты труда заключается в том, что размер заработной платы рабочего зависит от объема выполненной работы.
Индивидуально-сдельная оплата труда, используется для определения эффективности труда данного рабочего, по сравнению с другими. Устанавливается мера труда и норма выработки и норма времени.
Норма выработки – это число единиц продукции, которое должен произвести рабочий в единицу времени в определенных организационно-технических условиях.
Норма времени – это внедрение, установленное для выполнения определенного объема работы, операции для изготовления изделия.
Сдельная расценка - это установленная величина оплаты за выработку единицы продукции при сдельной оплате труда.

1.4.1 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
Изучение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами производится сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Исходные данные для анализа приведены в таблице 12

Таблица 12
Структура персонала предприятия по категориям

Показатели
По плану 2001 г.
Уд. вес, %
Фактически 2001 г.
Уд. вес, %
Отклонение по уд. весу, %
Абсолютное отклонение, ( + -)
% выполнения плана

1
2
3
4
5
6
7
8

Выпуск товарной продукции, т. руб.

61399


87124



25725
141,89

Промышленно – производственный персонал, чел.
В том числе:

1181
91,83
1076
93,07
+ 1,24
- 105
91,10

Руководители

15
1,27
9
0,83
- 0,44
- 6
60

Специалисты

180
15,24
170
15,79
+ 0,55
- 10
94,44

Рабочие
Из них:

788
66,73
705
65,52
- 1,21
- 83
89,46

Основные

354
44,92
329
46,66
+ 3,74
- 25
92,93

Вспомогательные

434
55,08
376
53,34
- 1,74
- 58
86,63

Служащие

198
16,76
192
17,86
+ 1,1
- 6
96,96

Непромышленный персонал, чел

105
8,17
80
6,93
- 1,24
- 25
76,19

Всего работающих, чел

1286
100,0
1156
100,0


- 130
89,89



Рис.10 Структура ППП

Рис.11 Структура рабочих предприятия

Рис.12 Персонал предприятия

Как видим, предприятие имеет экономию по численности всех категорий. План по общей численности выполнен на 89,89%, по ППП на 91,10%, что при перевыполнении плана производственной продукции является положительным фактором.
Абсолютная экономия численности всех работающих составила 130 человек: по ППП 105 человек, по непромышленному персоналу 25 человек.
Относительные отклонения определяются обычно в результате сравнения фактических данных с плановыми, пересчитанными на процент выполнения производственной программы.
На предприятии ОАО АЭМЗ относительное отклонение с учетом выполнения плана по ТП на 141,89% или 0,4189 составит на 130 человек, а по ППП 1181 чел. * 0,4189 = 495 человек 1181 чел.+ 495 чел. = 1676 человек ППП
Фактически 1076 чел. - 1676 чел. = - 600 чел.
Таким образом, наблюдается и абсолютная и относительная экономия по численности ППП.
Проанализируем состояние численности по категориям.
В общей численности ППП удельный вес по плану составит:
1. у рабочих - 66,73%,
- у руководителей - 1,27%,
- у служащих - 16,76%,
- у специалистов - 15,24%.
На 100 рабочих приходится по плану:
- руководителей 1,9 чел.

- служащих 25,13 чел.

- специалистов 22,84 чел.

В общей численности ППП удельный вес фактически составит:
2. у рабочих - 65,52%, на -1,21% меньше по сравнению с планом
- у руководителей - 0,83%, на -0,44 меньше по сравнению с планом
- у служащих - 17,86%, что по сравнению с планом на +1,1 больше
- у специалистов - 15,79%, что по сравнению с планом на +0,55 больше
На 100 рабочих приходится фактически:
- руководителей 1,28 чел.

- служащих 27,23 чел.

- специалистов 24,11 чел.

Как видим на 100 работающих произошло значительное изменение в большую сторону по всем категориям.
Далее проследим, как влияют на прирост продукции численность промышленно-производственного персонала и производительность труда.
Исходные данные представлены в таблице 13


Таблица 13
Анализ влияния численности и производительности на выпуск продукции

Показатели
План 2001 г.
Отчет 2001 г.
Отклонение абсолютное ( +, - )
Процент выполнения плана, %
Отклонение, %
(+,-)

1
2
3
4
5
6

Выпуск ТП, т. руб.

61399
87124
25725
141,89
+ 41,89

ППП, чел.

1181
1076
- 105
91,10
- 8,9

В том числе основные производственные рабочие

354
329
- 25
92,93
- 7,07

Среднегодовая выработка на одного промышленно - производственного рабочего, т. руб./ чел.

51,98
80,97
+ 28,99
155,77
+ 55,77

Среднегодовая выработка на одного производственного работающего, т. руб./ чел.

173,44
264,81
+ 91,37
152,68
+ 52,68




Рис.13 Среднегодовая выработка на одного промышленно-производственного рабочего

Рис.14 Среднегодовая выработка на одного производственного работающего

На нашем предприятии план выпуска продукции перевыполнен на + 41,89, в том числе за счет изменения численности ППП снизился на - 8,9%, а за счет выработки ПП на одного промышленно-производственного работающего увеличился на (55,77- 8,9) = 46,87, что стремится к 41,89
По основным производственным рабочим план выпуска продукции снизился за счет уменьшения численности на -7,07%, а за счет роста выработки на одного основного производственного рабочего увеличился на (52,68-7,07) = 45,61%, что стремится к 41,89%.
При анализе численности работающих устанавливаются не только количественный, но и качественный их состав:
- по образованию
- по стажу работы
- по уровню квалификации

1.4.2 АНАЛИЗ ТЕКУЧЕСТИ КАДРОВ
Важнейшей задачей является анализ текучести и сменяемости работников.
Исходные данные приведены в таблице 14

Таблица 14
Анализ текучести и сменяемости работников

Показатели
Предыдущий год
Начало отчетного 2001 года
Отклонение абсолютное ( + -)

1
2
3
4

ППП, чел. (табл. 6, 13)

1160
1181
+ 21

Принято, чел.

20
12
-8

Уволено всего, чел.
В том числе:

46
117
+ 71

- по собственному желанию

36
100
+ 64

- за нарушение трудовой дисциплины

10
17
+ 7

Численность ППП на конец года, чел.

1134
1076
- 58

Среднегодовая численность ППП (ПППн.г.+ ППП к.г. / 2)

1147
1128,5
- 18,5

Коэффициент оборота по приему

0,017
0,01
-0,007

Коэффициент оборота по выбытию

0,04
0,103
+ 0,063

Коэффициент текучести кадров

0,04
0,103
+ 0,063



Рис.15 Текучесть кадров

Рис.16 Уволенные рабочие в предыдущем и отчетном периоде

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
- коэффициент оборота по приему промышленно-производственных рабочих
Кпр.= Количество принятого на работу персонала / Среднегодовая численность ППП
предшествующий год
на начало года
- коэффициент оборота по выбытию
КВ= Количество уволившихся работников / Среднегодовая численность ППП
предшествующий год
на начало года
- коэффициент текучести кадров
КТ.= Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / Среднегодовая численность


     Страница: 4 из 16
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка