Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 19.
Таблица 19 – Калькуляция себестоимости изготовления изделий на участке.
|
Наименование статей расхода
|
Всего затрат по участку |
Узел |
|
|
|
А
|
Б |
|
1 Основные материалы |
112233,057
|
9412,070 |
102820,987 |
|
2 Расходы на оплату труда основных рабочих |
457,359
|
57,083 |
400,276 |
|
3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда основных рабочих |
164,649
|
20,550 |
144,099 |
|
4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда основных рабочих |
36,589
|
4,567 |
32,022 |
|
5 Общепроизводственные расходы |
112891,654
|
9494,270 |
103397,3834 |
|
6 Общехозяйстнные расходы |
26918,46511
|
9679,993068 |
17238,472 |
|
Итого производственная себестоимость: |
139810,119
|
19174,263 |
120635,8555 |
|
7 Коммерческие расходы 2% |
2796,202
|
383,485 |
2412,717 |
|
Итого полная себестоимость: |
142606,321
|
19557,748 |
123048,5726 |
|
Себестоимость изготовления узла |
2,897
|
1,301 |
1,596 |
6 Определение отпускной цены узлов
Отпускная цена узлов определяем по формуле 24.
(24)
где: Сi– полная себестоимость изготовленияi –го узла, тыс. руб.;
Пi –прибыль, приходящаяся наi –го узл, тыс. руб.;
НДСi– налог на добавленную стоимостьi –го узла, тыс. руб.;
Нсi –отчисления в республиканский внебюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции[(Сi+Пi+НДСi+I)*0,01];
Нжi –отчисления во внебюджетный фонд местных Советов на финансирование расходов на содержание вневедомственного жилого фонда[(Сi+Пi+НДСi)*0.05].
Прибыль рассчитываем по формуле 25.
(25)
где Нпр – норматив прибыли к себестоимости в долях от единицы 0,2..0,3.
Тогда: для узла А ПА=1,301*0,25=0,325тыс.руб.для узла Б ПБ=1,596*0,25=0,399тыс.руб.
НДС на изделие рассчитываем по формуле 26.
(26)
где: ДCi –добавленная стоимость на единицу продукции, тыс. руб.;
Ндсi –ставка НДС=20%.
Добавленную стоимость на единицу продукции определяем по формуле 28.
(28)
где Мi –материальные затраты на один узел, тыс. руб.
Тогда: для узла А ДсА=1,301+0,325-0,867=0,759тыс.рубдля узла Б ДсБ=1,596+0,399-1,387=1,608тыс.руб.
Тогда: для узла А НДСА=0,759*20/100=0,152тыс.руб.для узла Б НДСБ=1,608*20/100=0,322тыс.руб.
Тогда: для узла А
ЦА=1,301+0,325+0,152+0,0889+0,0187=1,886тыс.руб.для узла Б
ЦБ=1,596+0,399+0,322+0,1159+0,0244=2,457тыс.руб.
7 Расчет объема продукции и показатели эффективности
Годовой объем продукции в отпускных ценах (Ов) определяем по формуле 29.
(29)
где: Аi– годовая программа выпуска, шт.;
n –число наименований изделий;
Цi – ioioneiay oaia i – го узла
ОВА=1,886*15000=28290тыс.руб.
ОВБ=2,457*77000=189189тыс.руб.
Объем продукции в отпускных ценах представлен в таблице 20.
Прибыль от реализации продукции определяем по формуле 30.
(30)
где Ср – себестоимоть реализуемой продукции.
Тогда: для узла А
ПА=28289-19515-2280-280,5-1333,5=4880тыс.руб.для узла Б
ПБ=189189-122892-24794-8924,3-1878,8=30699,9тыс.руб.
Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле 31.
(31)
РпА=(4880/19515)*100=25%
РпБ=(30699,9/122892)*100=24,9%
Экономические показатели: фондоотдача (Фд), фондаемкость (Фе), материалоемкость (Ме), затраты на рубль товарной продукции (Зр), производительность в стоимостном выражении (В) рассчитываем по формулам 32, 33, 34, 35, 36.
(32)
где: Соф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
ФоА=28290/31896,6=0,89;ФоБ=189189/41816,4=4,52
(33)
ФеА=31896,6/28290=1,13;ФеБ=41816,4/189189=0,22
Материалоемкость продукции:
(34)
МеА=13011,5/28290=0,46МеБ=106809,7/189189=0,56
Затраты на рубль товарной продукции
Зр=С/Ов(35)
ЗрА=19515/28290=0,69;ЗрБ=122892/189189=0,65
Производительность в стоимостном выражении
(36)
ВА=28290/1=28290руб/чел;ВБ=189189/2=94594,5руб/чел
Рассчитанные технико-экономические показатели сводим в таблицу 20.
Таблица 20 – Основные технико-экономические показатели участка.
|
Наименование показателя
|
Обозначения |
Единица измерения |
Величина показателя |
|
|
|
|
А
|
Б |
|
1 Годовая программа выпуска |
А
|
шт. |
15000 |
77000 |
|
2 Годовой объем выпуска |
Ов
|
тыс. руб. |
28290 |
189189 |
|
3 Добавленная стоимость |
ДС
|
тыс. руб. |
11385 |
123816 |
|
4 Прибыль |
П
|
тыс. руб. |
4875 |
30723 |
|
5 Материалоемкость |
Ме
|
|
0,460
|
0,560 |
|
6 Себестоимость |
Сп
|
тыс. руб. |
19515,000 |
122892 |
|
Узла |
|
|
1,301
|
1,596 |
|
7 Фондоотдача |
Фо
|
руб/руб |
0,890 |
4,52 |
|
8 Фондоемкость |
Фе
|
руб/руб |
1,130 |
0,220 |
|
9 Производительность выработка |
В
|
руб/чел |
28290 |
94594,50 |
|
10 Рентабельность |
Рп
|
% |
25 |
25 |
|
11 Затраты на рубль товарной продукции |
Зр
|
|
0,691
|
0,65 |
Заключение
Проанализировав полученные результаты расчета, таблица 20, делаем вывод, что производство рентабельно. Рентабельность на уровне рентабельности существующих производств в настоящее время.
Литература
1. Управление финансовой деятельностью предприятия: Справочник В.Ф. Близнец, Т.И. Ткачук и др. Мн.: «Мисанина», 1995.-282с.
2. Лаврентьева В.М. Дипломное проектирование. Методические указания для специальности 12.05. Могилев 1996, 35с.
3. Лаврентьева В.М. Методические указания к выполнению курсовой работы для специальности 12.05. Могилев 1997г.
1
Рис.10 Структура ППП
Рис.11 Структура рабочих предприятия
Рис.12 Персонал предприятия
Как видим, предприятие имеет экономию по численности всех категорий. План по общей численности выполнен на 89,89%, по ППП на 91,10%, что при перевыполнении плана производственной продукции является положительным фактором.
Абсолютная экономия численности всех работающих составила 130 человек: по ППП 105 человек, по непромышленному персоналу 25 человек.
Относительные отклонения определяются обычно в результате сравнения фактических данных с плановыми, пересчитанными на процент выполнения производственной программы.
На предприятии ОАО АЭМЗ относительное отклонение с учетом выполнения плана по ТП на 141,89% или 0,4189 составит на 130 человек, а по ППП 1181 чел. * 0,4189 = 495 человек 1181 чел.+ 495 чел. = 1676 человек ППП
Фактически 1076 чел. - 1676 чел. = - 600 чел.
Таким образом, наблюдается и абсолютная и относительная экономия по численности ППП.
Проанализируем состояние численности по категориям.
В общей численности ППП удельный вес по плану составит:
1. у рабочих - 66,73%,
- у руководителей - 1,27%,
- у служащих - 16,76%,
- у специалистов - 15,24%.
На 100 рабочих приходится по плану:
- руководителей 1,9 чел.
- служащих 25,13 чел.
- специалистов 22,84 чел.
В общей численности ППП удельный вес фактически составит:
2. у рабочих - 65,52%, на -1,21% меньше по сравнению с планом
- у руководителей - 0,83%, на -0,44 меньше по сравнению с планом
- у служащих - 17,86%, что по сравнению с планом на +1,1 больше
- у специалистов - 15,79%, что по сравнению с планом на +0,55 больше
На 100 рабочих приходится фактически:
- руководителей 1,28 чел.
- служащих 27,23 чел.
- специалистов 24,11 чел.
Как видим на 100 работающих произошло значительное изменение в большую сторону по всем категориям.
Далее проследим, как влияют на прирост продукции численность промышленно-производственного персонала и производительность труда.
Исходные данные представлены в таблице 13
Таблица 13
Анализ влияния численности и производительности на выпуск продукции
|
Показатели
|
План 2001 г. |
Отчет 2001 г. |
Отклонение абсолютное ( +, - ) |
Процент выполнения плана, % |
Отклонение, %
(+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Выпуск ТП, т. руб. |
61399
|
87124 |
25725 |
141,89 |
+ 41,89 |
|
ППП, чел. |
1181
|
1076 |
- 105 |
91,10 |
- 8,9 |
|
В том числе основные производственные рабочие |
354
|
329 |
- 25 |
92,93 |
- 7,07 |
|
Среднегодовая выработка на одного промышленно - производственного рабочего, т. руб./ чел. |
51,98
|
80,97 |
+ 28,99 |
155,77 |
+ 55,77 |
|
Среднегодовая выработка на одного производственного работающего, т. руб./ чел. |
173,44
|
264,81 |
+ 91,37 |
152,68 |
+ 52,68 |
Рис.13 Среднегодовая выработка на одного промышленно-производственного рабочего
Рис.14 Среднегодовая выработка на одного производственного работающего
На нашем предприятии план выпуска продукции перевыполнен на + 41,89, в том числе за счет изменения численности ППП снизился на - 8,9%, а за счет выработки ПП на одного промышленно-производственного работающего увеличился на (55,77- 8,9) = 46,87, что стремится к 41,89
По основным производственным рабочим план выпуска продукции снизился за счет уменьшения численности на -7,07%, а за счет роста выработки на одного основного производственного рабочего увеличился на (52,68-7,07) = 45,61%, что стремится к 41,89%.
При анализе численности работающих устанавливаются не только количественный, но и качественный их состав:
- по образованию
- по стажу работы
- по уровню квалификации
1.4.2 АНАЛИЗ ТЕКУЧЕСТИ КАДРОВ
Важнейшей задачей является анализ текучести и сменяемости работников.
Исходные данные приведены в таблице 14
Таблица 14
Анализ текучести и сменяемости работников
|
Показатели
|
Предыдущий год |
Начало отчетного 2001 года |
Отклонение абсолютное ( + -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
ППП, чел. (табл. 6, 13) |
1160
|
1181 |
+ 21 |
|
Принято, чел. |
20
|
12 |
-8 |
|
Уволено всего, чел.
В том числе: |
46
|
117 |
+ 71 |
|
- по собственному желанию |
36
|
100 |
+ 64 |
|
- за нарушение трудовой дисциплины |
10
|
17 |
+ 7 |
|
Численность ППП на конец года, чел. |
1134
|
1076 |
- 58 |
|
Среднегодовая численность ППП (ПППн.г.+ ППП к.г. / 2) |
1147
|
1128,5 |
- 18,5 |
|
Коэффициент оборота по приему |
0,017
|
0,01 |
-0,007 |
|
Коэффициент оборота по выбытию |
0,04
|
0,103 |
+ 0,063 |
|
Коэффициент текучести кадров |
0,04
|
0,103 |
+ 0,063 |
Рис.15 Текучесть кадров
Рис.16 Уволенные рабочие в предыдущем и отчетном периоде
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
- коэффициент оборота по приему промышленно-производственных рабочих
Кпр.= Количество принятого на работу персонала / Среднегодовая численность ППП
предшествующий год
на начало года
- коэффициент оборота по выбытию
КВ= Количество уволившихся работников / Среднегодовая численность ППП
предшествующий год
на начало года
- коэффициент текучести кадров
КТ.= Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / Среднегодовая численность
