РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Создание собственного предприятия (химчистки). Реферат.

Разделы: Экономика и управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 







Основными показателями плана по труду и заработной плате являются:
- Численность работающих;
- Фонд заработной платы работающих;
- Производительность труда

Производительность=
=498002,08 р.
- Среднемесячная заработная плата одного работающего

Среднемесячная з/п =
=1615,18 р.

3.3 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Себестоимость – все затраты в денежной форме, связанные с производством продукции и её реализацией.
Каждое предприятие стремится к снижению себестоимости.
Пути снижения себестоимости:
1. Экономия сырья и материалов;
2. Экономия топливно-энергетических ресурсов;
3. Внедрение новой техники, технологии, новых видов обработок и т.д;
4. Использование химматериалов универсального действия;
5. Сокращение обслуживающего и управленческого персонала, и т.д.
Планирование себестоимости – это расчёт себестоимости по статьям калькуляции.
Статьи калькуляции:
1 статья "Сырьё и материалы"
Данная статья включает в себя расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов, при чём стоимость вспомогательных материалов составляет 20% от стоимости основных материалов. Общая сумма затрат по статье равна сумме стоимости основных и вспомогательных материалов.
2 статья "Топливно-энергетические ресурсы"
Данная статья включает в себя расчёт стоимости пара, воды и электроэнергии по годовому расходу на технологические нужды предприятия.
3 статья "Основная заработная плата производственных рабочих"
Основная заработная плата - зарплата, которая выплачивается основным рабочим за выполненную работу или отработанное время. Она равна часовому фонду заработной платы основных рабочих.
4 статья "Дополнительная заработная плата производственных рабочих"
Дополнительная заработная плата - заработная плата, которая выплачивается работникам за неотработанное время, согласно законодательству о труде. Она равна разности между месячным фондом заработной платы и часовым фондом заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет 10% от основной заработной платы.
5 статья "Единый социальный налог"
Статья составляет 35,6 % от суммы основной и дополнительной зарплат. Данные отчисления расходуются на следующие цели: 28% в пенсионный фонд; 4% – органам социального страхования; 3,6% - фонд медицинского страхования.6 статья "Расходы на подготовку и освоение производства"
Статья включает в себя расходы на внедрение новых технологий, новых видов услуг и составляет 2-5% от основной заработной платы.
7статья "Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования"
Она включает в себя зарплату вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование, со всеми начислениями; амортизацию оборудования; стоимость запчастей и горюче-смазочных материалов; затраты на текущие капитальные ремонты оборудования и т.д. Статья составляет 70-100% от основной заработной платы.
8 статья " Общепроизводственные расходы"
Это расходы, связанные с содержанием фирмы. Они включают в себя заработную плату со всеми начислениями администрации управления, персонала, вспомогательных рабочих (слесарь, портниха, уборщица и т.д.); амортизацию зданий и сооружений; арендную плату; коммунальные услуги; отчисления на охрану труда и охрану фирмы; почтово-канцелярские расходы. Статья составляет 100-180% от основной заработной платы.
9 статья "Общехозяйственные расходы"
Статья включает в себя расходы на содержание вышестоящих организации, расходы, связанные с юридическими и экономическими консультациями и т.п. Расходы составляют 60-80 % от основной заработной платы.
10 статья "Прочие расходы"
В этой статье учитываются все расходы, неучтённые в предыдущих статьях, и кроме этого – плата за пользование банковским кредитом. Она составляет
5-20% от основной заработной платы.
Сумма всех этих 10 статей- производственнаясебестоимость
11 статья "Коммерческие расходы"
Статья включает в себя расходы, связанные с реализацией и обслуживанием населения. Она составляет 1-8% от производственной себестоимости.
Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов составляетполную себестоимость.

3.3.1. Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов.

Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта по технологии х/ч, а свободная цена материала на основании данных действующего предприятия.

Таблица 9


Расчёт стоимости основных материалов.

Наименование
Материала

Ед. измерения
Годовой
расход, кг.
Цена за единицу,руб.
Сумма затрат, тыс.руб

1
2
3
4
5

Смачиватель НБ
Сода кальцинированная
Нашатырный спирт
ПАВ
Соль поваренная
Соль глауберова
Уксусная кислота
Гидросульфит
Краситель прямой
Краситель кислотный
Краситель дисперсный
Краситель катионный
ДЦУ
Карьер-531
Диспергатор НФ
Выравниватель А
Синтанол ДС-10

кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
кг
337,410
474,320
92,830
9975,900
2327,000
3050,000
1261,250
182,850
5301,760
1185,780
542,130
710,430
1225,000
90,000
19,050
276,770
3,175
15,00
12,00
17,00
24,00
0,64
40,00
8,26
31,00

76,00
120,00
190,00
210,00
60,00
22,00
180,00
43,00
21,00
5,0612
5,6918

1,5781

23,9422

1,4893

122,0000
10,4179
5,6684
402,9338
142,2936
103,0047
149,1903
73,5000
1,9800
3,4290
11,9011
0,0667

Всего

1064,1481





Затраты на вспомогательные материалы составляют 20% от затрат на основные материалы. Они равны 212,8296 тыс. руб.
Сумма затрат на материалы равна 1276,9777 тыс. руб.
Кроме того, в этом разделе рассчитываются транспортные расходы на доставку материалов (8% от затрат на материалы) – 102,1582 тыс. руб.
Сумма всех затрат по данной статье составляет 1379,1359 тыс. руб.
3.3.2. Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.

Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта по технологии, стоимость за единицу расхода – с действующего предприятия.
При данном расчёте учитывается только расход топливно-энергетических ресурсов на технологические нужды.

Таблица 10

Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.

Наименование топливно-энергетических ресурсов
Единицы
измерения
Годовой расход
Цена за единицу, руб
Сумма затрат, тыс.руб.

1
2
3
4
5

Вода
Куб.м
9900
5,000
49,500

Пар
Куб.м
1320000
0,353
465,960

Электроэнергия
КВт/час
17325
0,680
11,781

Всего

527,241



3.3.3 Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.

Данные для расчета этого раздела берутся на основании данных предприятия "ГП Вятская химчистка" и предыдущих расчётов.

Таблица 11


Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.

Статьи калькуляции
Сумма затрат,
тыс. руб
Источник получения

1
2
3

1. Основные и вспомогательные материалы
2. Топливно-энергетические ресурсы
3. Основная заработная плата производственных рабочих
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих
5. Единый социальный налог
6. Затраты на подготовку и освоение производства
7. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
8. Общепроизводственные расходы
9. Общехозяйственные расходы
10. Прочие расходы

1379,1359

527,2410

111,0855

11,4196

43,6118
5,5542

122,1941

144,.4111

166,6283
22,2171
По расчёту

По расчёту

Часовой ФЗП производственных рабочих
Мес. ФЗП – Час. ФЗП

35,6% от осн. з/п + доп. з/п
5% от основной зарплаты

110% от основной зарплаты

130% от основной зарплаты

150% от основной зарплаты
20% от основной зарплаты

Производственная себестоимость

2533,4986
Сумма 10 статей

11. Внепроизводственные
Расходы

1


202,6799

2
8% от производственной себестоимости

3

Полная себестоимость


2736,1785
Производственная себестоимость + внепроизводственные расходы




Так как себестоимость услуг была рассчитана по проектируемому участку, а объём реализации услуг в целом по предприятию, то необходимо сделать корректировку себестоимости по предприятию в целом. Для этого берём с действующего предприятия удельный вес себестоимости конкретного участка в общем объёме себестоимости предприятия, который составляет 80%, тогда

Себестоимость =

Себестоимость предприятия равна 3420,2231 тыс. руб.

3.3.4 Расчёт прибыли и рентабельности.

Себестоимость характеризуется следующими показателями :
- Прибыль от реализации продукции;
- Рентабельность;
- Затраты на 1 руб. продукции.
Прибыль -часть денежных средств, превышающая доходы предприятия над его расходами.

Она составляет 1066,7757 тыс. руб.
Рентабельность –показатель, который показывает, какая прибыль получена на предприятии и, как она согласовывается с общими расходами предприятия.

Рентабельность рассматриваемого предприятия составляет 31%
Затраты на 1 руб. продукции

Затраты=

Затраты на 1 рубль продукции составляют 0,76 руб.

3.3.5 Планирование балансовой прибыли и её распределение.

В условиях рынка важнейшим показателем деятельности предприятия является балансовая прибыль . Балансовая прибыль включает в себя следующее:
1. Прибыль от реализации продукции и услуг
2. Прибыль от прочей реализации (прибыль от коммерческой деятельности, прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и др.)
3. Внереализационная прибыль (штрафы и пени, полученные от других организаций, дивиденды от акций других предприятий, доходы по облигациям и т. д.)
Предприятие не занимается дополнительной коммерческой деятельностью, поэтому балансовая прибыль равна прибыли от реализации продукции. Балансовая прибыль составляет 1171,7517 тыс. руб. и распределяется следующим образом:

Сумма налога
на прибыль =

Стоимость здания рассчитывается следующим образом:
- Площадь предприятия = площадь цеха х 2,3 = 379,5 м2
Площадь цеха берётся из курсового проекта по технологии химической чистки и составляет 165 м2
-Стоимость здания = площадь предприятия х 2000 руб. = 759 тыс. руб.
Стоимость оборудования рассчитывается по каждому виду оборудования отдельно. На предприятии установлено 5 барак БК-1 стоимостью – 32 тыс. руб. за единицу, 3 красильно-отжимные машины КХ-433 стоимостью – 64 тыс. руб. за единицу, 1 стирально-отжимная машина "Электролюкс WE 106 МР" стоимостью – 112,75 тыс. руб. Общая стоимость оборудования составляет 464,75 тыс. руб. В расчётах используется стоимость оборудования с начисленной амортизацией (20% от стоимости оборудования) – 557,7 тыс. руб.
Стоимость сырья и материалов составляет 20% от объёма реализации услуг без НДС и равна 897,399 тыс. руб.

3.4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план является одним из завершающих разделов бизнес-плана. Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов предприятия и включает в себя четыре раздела:
1 раздел - Доходы и поступления
2 раздел – Расходы и отчисления
3 раздел – Кредитные взаимоотношения
4 раздел – Взаимоотношения с бюджетом
Расчёт финансового плана можно представить в виде таблицы.
В 4 разделе финансового плана рассчитывается подоходный налог через фонд заработной платы всех работающих на предприятии. Расчёт численности работающих на предприятии производится по удельному весу времени обработки на данной операции в общем объёме времени обработки изделий в целом на предприятии, который составляет 19,59 минут. Время прохождения изделия через операцию крашения – 5 минут, что составляет 25,52% от общего объёма времени обработки изделия на предприятии. В цехе крашения работает 9,01 человек, следовательно, в целом на предприятии работает 35 человек. Из расчётов мы знаем, что в среднем 1 работающий в месяц получает 1615,18 рублей, следовательно, годовой фонд заработной платы – 678,3756 тыс. руб.
Кроме того, одним из показателей бизнес-плана является численность основных рабочих предприятия. Расчёт этого показателя основан на численности основных рабочих в цехе, поэтому расчёт производится в данном разделе. В цехе крашения работает 4,6 основных рабочих, удельный вес операции крашения в общем объеме составляет 25,52%, следовательно, на предприятии работает 18 основных рабочих.

Таблица 12

Финансовый план

Показатели
Расчёты
Сумма, т. р.

1
2
3

1 Доходы и поступления:
1. Балансовая прибыль предприятия,
в том числе
- прибыль от реализации продукции
- прибыль от коммерческой деятельности
2. Амортизационные отчисления

3. Прочие доходы и поступления



Таблица 3
___

10% от стоимости оборудования и 2% от стоимости здания
___



1771,7517

70,95

2 Расходы и отчисления
1. Резервный фонд
2.Фонд накопления
3. Фонд потребления
4. Фонд социальной сферы


Схема распределения

балансовой прибыли

141,4409
282,8816
141,4409
141,4409

3 Кредитные взаимоотношения

4 Взаимоотношения с бюджетом
1. Налог на имущество
2. Местные налоги
3. Налог на прибыль
4. Налог на добавленную стоимость
5. Подоходный налог


Схема распределения
балансовой прибыли

Vр.у.с НДС-Vр.у.без НДС
ФЗП всех работающих х х 12% : 100

44,2819
177,1757
303,0898
897,3998
81,4051




     Страница: 4 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка